Отчёт по практике в АО «Темир Банк»

Как правило, аналитики рынка межбанковского кредитования изучают расшифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим банком, не обращая внимания на структуру пассивов банка, что приводит к принципиально неверным выводам. Поэтому в показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала.[7]

 

 

Таблица 2 - Рассчитанные показатели анализа пассивов

№ п/п	Показатель	31.12.2009 г.	31.12.2008 г	31.12.2007 г.
1	k7	-0,17	0,151	0,145
2	k8	-0,145	0,178	0,169
3	k9	1,021	0,717	0,409
4	k10	0,001	0,001	0,002
5	k11	-0,845	0,772	0,714

 

 

Для определения финансовой устойчивости банка рассчитывается коэффициент k7:

 

K₇ = Собственный капитал / Активы

                                                         

K₇ (2007) = 48295655/333783003 =0,145;

K₇  (2008) = 44642176/294933908 =0,151;

K₇  (2009) = (-40776379)/240542052= -0,17.

Значение данного коэффициента в 2007-2008 годах соответствовало нормативному, в 2009 году произошло резкое снижение данного коэффициента, ниже границы чрезвычайной опасности <0,08, что свидетельствует о неблагоприятном финансовом положении банка, Находиться на грани банкротства.

Коэффициент достаточности  капитала (k8) равен отношению собственного капитала к пассивам банка (0,1 - 0,2):

 

K₈ = Собственный капитал / Пассивы

 

K₈  (2007) = 48295655/285487348 = 0,169;

K₈  (2008) = 44642176/250291732 =0,178;

K₈  (2009) = (-40776379)/281318431= -0,145.

В 2007 году коэффициент соответствовал нормативному, 2009 резкое снижение коэффициента, острая недостаточность капитала

Показатель (k9), определяющий уровень срочности и надежности пассивов банка, равен:

 

K₉= Онкольные и срочные обязательства / Активы

 

K₉ = (Средства кредитных учреждений + Средства клиентов)/ /Активы

K₉  (2007) = (72566499+64106388)/333783003 = 0,409;

K₉  (2008) = (35309932+176232067)/294933908 = 0,717;

K₉  (2009) = (75793700+169756636)/240542052=1,021.

Значения коэффициента на 2007-2008 года   соответствуют  нормативу 0,5 - 0,7, только в 2009 году он превышает верхнюю границу норматива.

Определяем степень  пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафами, пеней, неустойкой) с помощью  коэффициента k10 ,  который должен стремиться к минимуму:

 

                  k₁₀ = Прочие обязательства / Обязательства

         

k₁₀ (2007) = 624075/285487348 = 0,002;

k₁₀  (2008) = 308060/250291732 = 0,001;

k₁₀  (2009) =  48548/281318431=0,001.

Степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами имеет тенденцию минимизации, что, в свою очередь,  является положительной тенденцией в деятельности банка.

Для определения уровня достаточности стержневого капитала рассчитаем коэффициент k11 , который должен быть >= 0,5:

 

k₁₁ = Уставный капитал / Собственный капитал

 

k₁₁ (2007) = 34461415/48295655 = 0,714;

k₁₁  (2008) = 34461415/44642176 = 0,772;

k₁₁  (2009) = 34461415/(-40776379) = -0,845.

Коэффициенты достаточности  капитала, характеризующие финансовую устойчивость АО «Темир Банк», за анализируемый период находятся в интервале от 0,714 до -0,845, что соответствует нормативу. В 2007-2008 годах эти коэффициенты находятся в пределах безопасности. Данные показатели свидетельствуют о технологичности и конкурентоспособности банка. Но 2009 году резкое падение данного показателя свидетельствует о возможном банкротстве банка. [7]

 

2.2 Анализ ликвидности  банка

 

Показатели ликвидности  банка отражают степень обеспечения  наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами. Ликвидность активов банка определяется как возможность  использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого  превращения его в таковые по  мере  поступления  обязательств  к  оплате,  а  также  как способность  актива  сохранять   при   этом   свою   номинальную   стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным,  если  сумма его денежных  средств,  которые он  имеет возможность   быстро   мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву. Т.е., ликвидность зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. [6]

Таблица 3 - Рассчитанные показатели ликвидности

№ п/п	Показатель	31.12.2009 г.	31.12.2008 г	31.12.2007 г.
1	k12	0,105	0,139	0,182
2	k13	0,115	0,184	0,272
3	k14	0,020	0,026	0,043

 

 

Для анализа ликвидности  банка были рассчитаны следующие  коэффициенты:

Коэффициент текущей  ликвидности (коэффициент покрытия долгов) – отношение всей суммы  текущих активов к общей сумме обязательств, который определяется по формуле:

 

К _тл = Текущие активы / Текущие обязательства

 

За анализируемый период в  АО «Темир Банк» данный коэффициент  составил: К₁₂ = (Деньги и эквиваленты денег + финансовые активы по справедливо  стоимости + Средства в финансовых учреждениях) / (Средства клиентов + Выпущенные долговые ценные бумаги)

К₁₂ (2007)  = (9218949+23914692+5515450)/(64106388+147991248) =38649091/212097636=0,182;

К₁₂ (2008) = (5491608+22043711+2260863)/(176232067+38371233) =29796182/214603300=0,139;

К₁₂ (2009) = (4003608+15870776+1604880)/(169756636+34993076) = 21479264/204749712 =0,105.

 

Данный коэффициент  показывает степень, в которой текущие  активы банка покрывают текущие  пассивы. В коммерческом банке за норматив коэффициента текущей ликвидности принимается значение, >=0,3. Как видно из расчетов,  с 2007 г. значение этого показателя вдвое ниже пороговому, это связано с влиянием банковского кризиса на банк. 

Коэффициент быстрой  ликвидности – это отношение  ликвидных средств первых двух групп (абсолютно ликвидных и быстро реализуемых активов) к общей сумме краткосрочных долгов банка:

 

К _бл = Ликвидные активы / Текущие активы       

 

Коэффициент быстрой  ликвидности анализируемого банка  составляет:

К₁₃ = (Деньги и эквиваленты денег + Обязательные резервы + Финансовые активы по справедливой стоимости + Средства в финансовых учреждениях +Соглашения обратного Репо со сроком погашения 90 дней) / (Средства клиентов +  Выпущенные долговые ценные бумаги)

К₁₃(2007)= (9218949+15289404+23914692+5515450+3811018)/(64106388+147991248) =57749513/212097636=0,272;

К₁₃(2008)= (5491608+2909869+22043711+2260863+6683930)/(176232067+38371233) =39389981/214603300=0,184;

К₁₃(2009)=  (4003608+2000325+15870776+1604880+55541)/(169756636+34993076)= 23535130/204749712=0,115.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) дополняет предыдущие показатели. Он определяется отношением абсолютно  ликвидных активов ко всей сумме  краткосрочных долгов банка:

 

К абс.л = Денежные средства / Текущие обязательства  

 

К₁₄ (2007) = 9218949/(64106388+147991248) = 0,043;

К₁₄  (2008) = 5491608/(176232067+38371233) = 0,026;

К₁₄  (2009) = 4003608/(169756636+34993076) =0,020.

 

За рассматриваемый  период К_тл (коэффициент покрытия долгов), показывающий степень, в которой текущие активы покрывают текущие обязательства, в Темир Банке имеет тенденцию к снижению, обусловлено «ипотечным кризисом», приведшим к спаду в экономике. Это говорит о снижении обеспеченности резервного запаса для компенсации убытков, которые может понести банк при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме денежной наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность, что обязательства банка будут погашены.

Значения коэффициента быстрой ликвидности так же ниже нормативного значения >= 0,3. Кбл может оказаться недостаточным, т.к. большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность (около 80,78 % в 2007 г., 84,59 % в 2008 г., и 88,49 % - в 2009г..) в виде займов клиентам, часть которой трудно своевременно взыскать.

Коэффициент абсолютной ликвидности банка имел постоянную тенденцию к снижению с 2007 по 2009 гг.: с 0,043 до 0,020. Очевидно, что АО «Темир банк» в текущий момент может погасить все свои долги на 4,3 % в 2007, на 2,6 % в 2008 году,  и на 2 % в 2009 г. Сам по себе уровень коэффициента абсолютной ликвидности еще не является признаком плохой или хорошей платежеспособности банка. Тенденция к снижению коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о снижении надежности и платежеспособности банка, а также о том, что ему грозит риск ликвидности, т.е. банк имеет возможность не рассчитаться по собственным обязательствам, и клиент банка не может быть уверен в сохранности и возвратности вложенных средств.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности  ОАО «Темир Банк» относится также менеджмент, т. е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики, рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка. Темир Банк позиционирует себя в качестве социально ответственной организации. В первый уровень ответственности Банка входят сотрудники и их семьи, чье благополучие напрямую связано с успехами Банка. Во второй уровень входят клиенты и акционеры, доверяющие Банку свои инвестиции. И, в конечном счете, банк считает себя ответственным перед странами и сообществами, в которых и с которыми работает. Банк разделяет убеждение в том, что все обладают равными возможностями и прилагает большие усилия, помогая людям достичь своих целей.

Наряду с терминами «ликвидность» банка, в литературе и на практике используется термин «платежеспособность» банка. Подход к раскрытию содержания второго понятия в разных странах неоднозначен.

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается  с положительной величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.

В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В экономической литературе платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность – в ракурсе внутренних факторов.

Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность  банка как динамическое состояние, а платежеспособность как состояние на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности, банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным. В то же время утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.[8]

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

Оценка платежеспособности анализируемого банка внешними инвесторами  осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая  определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.