Отчет о движении денежных средств

     Анализ  движения денежных средств прямым и  косвенным методами предоставляет  ценную управленческую информацию для  руководства предприятия, на основе которой принимаются оперативные решения по стабилизации платежеспособности организации, оцениваются возможности дополнительных инвестиций.

      Заключение 

     В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут  взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Республики Казахстан, Порядком ведения кассовых операций в Республике Казахстан, утвержденных Национальным  банком Республики Казахстан, и др.

     Курсовая  работа посвящена раскрытию теоретических  и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. На основании этого, можно сделать ряд выводов.

     Денежные  средства - это финансовые ресурсы  организации, самые высоколиквидные  активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит  своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

     Для получения информации о денежных потоках предприятия используют отчет о движении денежных средств, который характеризует источники  поступления денежных средств и  направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам.

     Предприятия могут использовать прямой или косвенный  методы представления информации о  потоках денежных средств от текущей  деятельности. При прямом методе в  отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, а при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат предприятия (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период.

     Показатели  формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняются на основании  аналитических данных к счетам 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1070 «Денежные средства на специализированных счетах». Отчет по форме № 4 составляется прямым методом с указанием всех потоков денежных средств.

     В зарубежном учете информация о движении денежных средств предприятия считается  полезной для пользователей финансовой отчетности с точки зрения оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты (при этом также обращают внимание на своевременность и постоянство такой генерации). Отчет о движении денежных средств является неотъемлемой частью отчетности предприятия, составленной по международным стандартам, и имеет такое же большое значение для финансового анализа.

      Список использованной литературы 

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007г. №234-111. Нормативные акты, выпуск №11, 2007.
2. Международные стандарты финансовой отчетности. Перевод полного официального текста МСФО. М.: Аскери, 2006
3. Тулешева Г К. Финансовый учет и отчетность в соответствии с Международными стандартами, Уч.пособие .часть 1-2, Бизнес информация, 2005 г.
4. Садиева А.С. и др. Бухгалтерский  учет в соответствии с МСФО. Учебное пособие. Астана, 2008г.
5. Финансовый учет на предприятии. Учебник под редакцией Р.М. Рахимбековой, Алматы: «Экономика», 2003 г.

6. Типовой план счетов бухгалтерского учета (приказ №185 от 23 мая 2007г.)

7. Методические указания к Стандартам бухгалтерского учета. Приказ Министерства финансов Республики Казахстан и департамента Методологии бухгалтерского учета и аудита от 21 мая 1997 г., № 7.
8. Инструкция по применению Генерального плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов.
9. Под ред. А.П. Салина. Принципы бухгалтерского учета. Алматы, 2003
10. Радостовец В.К., Радостовец ВВ., Шмидт О. О. Бухгалтерский учет на предприятии: Изд 3., доп. и пререраб. Алматы: Центраудит-Казахстан, 2003.
11. Астахов В.П. Бухгалтерский (Финансовый учет) Учебное пособие. М. 2000.
12. Ержанов М.С., Ержанова А.М. Основы БУ и новая корреспонденция счетов (с 1.01.03г)-Алматы 2003. 186с.
13. Карзаева Н.Н., Нечитайло А.И. Конспект лекций по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: учебное пособие.- СПб.: Издательство СПбГУЭФ, 2002.- 83стр.
14. Н.А. Коморджанова, И.В.Картамова, М.В.Тешмофеева. Бухгалтерский финансовый учет - Петербург -2003г. 271с.
15. Сейдахметова Ф.С.  «Современный бухгалтерский учет», Алматы «Экономика», 2000 г.
16. Радостовец В.К., Радостовец ВВ. Бухгалтерский учет на предприятии, Алматы, Центраудит, 2002 г.
17. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М. Финансы и статистика 2000г.
18. Дюсембаев К. Ш., Егембердиева С. К., Дюсембаева Е. К. Аудит и анализ финансовой отчетности. - Алматы. 1998.
19. Антони Р. Основы бухгалтерского учета: Пер. с анг.- М.: СП «Триада»,1992г.
20. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ колл. авторов; под общ. ред. А.Г. Грязновой.- М.: Финансы и статистика, 2002- 1168 стр.
21. www.profinance.kz сайт Медиа-Холдинг «Business Resource»