Финансовый анализ ООО «Техмашсервис»

 
 

     Рассмотрим  таблицу горизонтального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год  (см. Таблица 2.6.). 

Таблица 2.6.

Аналитическая таблица горизонтального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб. 
 

Показатели	Код стр.	на начало 2003 года	на конец 2003 года	Отклонения  в сумме	Отклонения  в %
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	110	-	-	-	-
Основные  средства	120	16683	16683	0	100
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	-	-	-	-
Прочие  внеоборотные активы	150	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	16683	16683	0	100
2. Оборотные  активы
Запасы, в том числе	210	112000	211536	99536	188,87
сырье и материалы	211	104000	201419	97419	193,67
готовая продукция	214	-	10117	10117	-
товары  отгруженные	215	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	8000	-	- 8000	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	6144	12295	6151	200,11
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	230	43445	62578	19133	144,04
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность (платежи в течение  года)	240	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-
Денежные  средства	260	204000	429979	225979	210,77
Прочие  оборотные активы	270	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	365589	716388	350799	195,95
БАЛАНС (190+290)	300	382272	733071	350799	191,77
ПАССИВ
3. Капитал  и резервы
Уставный  капитал	410	10000	10000	0	100
Добавочный  капитал	420	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	470	200688	370241	169553	184,49
Итого по разделу 3	490	210688	380241
4. Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-
Кредиторская  задолженность	620	171584	352830	181246	205,63
Итого по разделу 5	690	171584	352830	181246	205,63
БАЛАНС (490+590+690)	700	382272	733071	350799	191,77

 

     По  сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса  заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

     Общая сумма оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше чем показатель роста оборотных активов – на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание.

     Вертикальный  анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

     Цель  вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса  на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

     Для проведения вертикального анализа  баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. Таблицу 2.7. и 2.8.).

Таблица 2.7.

Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2002 год., руб. 
 

Показатели	Код стр.	на начало 2002 года		на конец 2002 года		Отклонения  в уд. весе, %
		руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	110	-	-	-	-	-
Основные  средства	120	-	-	16683	4,36	+ 4,36
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	-	-	-	-	-
Прочие  внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	-	-	16683	4,36	+ 4,36
2. Оборотные  активы
Запасы, в том числе	210	50000	54,12	112000	29,30	- 24,82
сырье и материалы	211	40000	43,29	104000	27,21	- 16,08
готовая продукция	214	10000	10,82	-	-	-10,82
товары  отгруженные	215	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-	8000	2,09	+ 2,09
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	3848	4,17	6144	1,61	- 2,56
Дебиторская задолженность (платежи более чем  через год)	230	34545	37,39	43445	11,37	- 26,02
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-
Денежные  средства	260	4000	4,33	204000	53,37	+ 49,04
Прочие  оборотные активы	270	-	-	-	-	-
1	2	3	4	5	6	7
Итого по разделу 2	290	92393	100	365589	95,64	- 4,36
БАЛАНС (190+290)	300	92393	100	382272	100	-
ПАССИВ
3. Капитал  и резервы
Уставный  капитал	410	10000	10,82	10000	2,62	- 8,2
Добавочный  капитал	420	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	470	20564	22,26	200688	52,50	+ 30,24
Итого по разделу 3	490	30564	33,08	210688	55,12	+ 22,04
4. Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-
Кредиторская  задолженность	620	61829	66,92	171584	44,89	- 22,03
Итого по разделу 5	690	61829	66,92	171584	44,89	- 22,03
БАЛАНС (490+590+690)	700	92393	100	382272	100	-

 

     Как видно из аналитической таблицы  за отчетный период (см. Таблица 2.7.) на 4.36 % снизилась доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь – снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение – почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.

     Анализируя  изменения, произошедшие в структуре  пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной  тенденцией.

     Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2003 году представлены в аналитической таблице 2.8.

     Как видно из таблицы сохраняется  положительная тенденция к росту  доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2002 годом этот показатель вырос на 5.29 %. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности ( на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения. 

Таблица 2.8.

Аналитическая таблица вертикального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб. 
 

Показатели	Код стр.	на начало 2003 года		на конец 2003 года		Отклонения  в уд. весе, %
		руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	110	-	-	-	-	-
Основные  средства	120	16683	4,36	16683	2,28	- 2,08
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	-	-	-	-	-
Прочие  внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	16683	4,36	16683	2,28	- 2,08
2. Оборотные  активы
Запасы, в том числе	210	112000	29,30	211536	28,86	- 0,44
сырье и материалы	211	104000	27,21	201419	27,48	+ 0,27
готовая продукция	214	-	-	10117	1,38	+ 1,38
товары  отгруженные	215	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	8000	2,09	-	-	-2,09
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	6144	1,61	12295	1,68	+ 0,07
Дебиторская задолженность (платежи более чем  через год)	230	43445	11,37	62578	8,54	- 2,83
Дебиторская задолженность (платежи в течение  года)	240	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-
Денежные  средства	260	204000	53,37	429979	58,66	+ 5,29
Прочие  оборотные активы	270	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	365589	95,64	716388	97,72	+ 2,08
БАЛАНС (190+290)	300	382272	100	733071	100	-
ПАССИВ
3. Капитал  и резервы
1	2	3	4	5	6	7
Уставный  капитал	410	10000	2,62	10000	1,36	- 1,26
Добавочный  капитал	420	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	200688	52,50	370241	50,50	- 2
Итого по разделу 3	490	210688	55,12	380241	51,87	- 3,25
4. Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	510	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-
Кредиторская  задолженность	620	171584	44,89	352830	48,13	+ 3,24
Итого по разделу 5	690	171584	44,89	352830	48,13	+ 3,24
БАЛАНС (490+590+690)	700	382272	100	733071	100	-

 

     Вертикальная  структура пассива баланса выглядит не столь позитивно как в 2002 году.  Происходит снижение доли капитала и  резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность. На это особое внимание должно обратить руководство ООО «Техмашсервис». 
 

4.   Оценка имущественного  положения ООО  «Техмашсервис»

 
 

     Критериями  качественных изменений в имущественном  положении предприятия и степени  их прогрессивности выступают такие  показатели, как:

• сумма хозяйственных средств предприятия;
• доля активной части основных средств;
• коэффициент износа;
• удельный вес быстрореализуемых активов;
• доля арендованных основных средств;
• удельный вес дебиторской задолженности и т.д. [24, с.47]

   Расчет  данных показателей для ООО «Техмашсервис» приведен в Таблице 2.9.

     Первый  показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учетная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов.

В нашем  случае сумма хозяйственных средств  предприятия, равная итогу баланса  нетто на начало 2002 года составила 92 393 руб., на конец 2002 года 382 272 руб., на конец 2003 года 733 071 руб. Рост этого показатели расценивается положительно.

     Для расчета доли активной части основных средств необходимо определиться с  определением активной части основных средств. По нормативным документам под активной частью основных средств понимаются машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показатели расценивается положительно.

     Коэффициент износа обычно используется в анализе  как характеристика состояния основных фондов. В нашем случае, учитывая короткий срок существование фирмы на рынке и приобретение основных средств на втором году осуществления деятельности предприятия условно можно считать этот показатель равным 0.

     Коэффициент обновления – показывает какую часть  от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. На конец 2002 года 100 % основных средств составляют новые основные средства.

Коэффициент выбытия - показывает какая часть  основных средств выбыла из-за ветхости и по другим причинам. В нашем случае выбыть еще ничего не успевает. [32, с.28]

     В 2003 году в имущественном состоянии  предприятий существенных изменений  не произошло, кроме снижения доли основных средств в активах предприятия (см. Таблица 2.10.).

     В целом оценка имущественного состояния ООО «Техмашсервис» может быть следующей: за прошедший период имущественное состояние предприятия относительно стабильно. 
 
 

Таблица 2.9.

Свод  аналитических показателей группы имущественного положения за 2002 год 
 

Показатель	Значение		Норм. значение
	На  начало	На  конец
1	2	3	4
1.1 Сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении организации	92393	382272	Рост
1.2 Доля основных средств в активах	0	0.04	-
1.3 Доля активной части основных  средств	0	0.99	-
1.4 Коэффициент износа основных средств	0	0	-
1.5 Коэффициент износа активной  части основных средств	0	0	-
1.6 Коэффициент обновления	100		-
1.7 Коэффициент выбытия	0		-

 
 

Таблица 2.10.

Свод  аналитических показателей группы имущественного положения за 2003 год 
 

Показатель	Значение		Норм. значение
	На  начало	На  конец
1	2	3	4
1.1 Сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении организации	382272	733071	Снижение
1.2 Доля основных средств в активах	0,04	0.02	-
1.3 Доля активной части основных  средств	0,99	0.99	-
1.4 Коэффициент износа основных  средств	0	0	-
1.5 Коэффициент износа активной  части основных средств	0	0	-
1.6 Коэффициент обновления	0
1.7 Коэффициент выбытия	0