Финансовый анализ деятельности предприятия ООО «ВИП Сервис»

На дынный момент уровень обеспеченности кадрами  составляет: 52,65 

2.2  Уплотненный аналитический баланс по ООО «ВИП Сервис»

Таблица 3.- Уплотненный аналитический баланс по ООО «ВИП Сервис»

Показатели  баланса	2009 г.		2010 г.		Изменения
	Абс.вел., тыс. руб.	Удел. вес, %	Абс.вел., тыс. руб.	Удел. вес, %	в абсолютных величинах	в удельных весах	% к величине  за 2009 г.	% к изменению  итога баланса
АКТИВ 1. Внеоборотные    активы	128466,5	40,98	128890	40,2	423,5	-0,78	0,33	5,91
2. Оборотные  активы, в т.ч.:	185003	59,02	191754	59,8	6751	0,78	3,65	94,09
а) запасы	112830	35,99	118205,5	36,87	5375,5	0,88	4,76	74,93
б) дебиторская  за-долженность и прочие активы	62635,5	20	64678,5	20,17	2043	0,17	3,26	28,48
в) краткосрочные  финансовые вложения и денежные средства	9537,5	3,03	8870	2,76	-667,5	-0,27	-6,99	-9,3
БАЛАНС	313469,5	100,0	320644	100	7174,5	0	2,29	100
ПАССИВ 3. Капитал и  резервы	198603,5	63,36	203994	63,62	5390,5	0,26	2,71	75,13
4. Долгосрочные кредиты и займы	7662,5	2,44	7448,5	2,33	-214	0,11	-2,79	-2,98
5. Краткосрочные кредиты и займы	77659	24,77	69369,5	21,63	-8289,5	3,14	-10,67	-115,54
6. Кредиторская за- долженность и прочие пассивы	29544,5	9,43	39832	12,42	10287,5	2,99	34,82	143,39
БАЛАНС	313469,5	100	320644	100	7174,5	0,00	2,29	100

 

         Как видно из таблицы, за период 2009-2010 гг. стоимость имущества предприятия возросла на 7174,5 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 5,91% внеоборотных активов и на 94,09% оборотных средств предприятия. При росте удельного веса в общей стоимости имущества оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности и прочих активов) снизилась доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия на 0,27%.

           Главным факторам роста имущества предприятия является увеличение запасов на 74,93%. Увеличение имущества предприятия на 75,13% было обеспечено за счет роста источников собственных средств и на 24,87% было покрыто за счет увеличения обязательств предприятия. При этом доля собственных средств осталась почти без изменений и составила около 63%.

          За анализируемый период в абсолютных и относительных размерах возросли запасы предприятия на 5375,5 тыс. руб. и 0,88% соответственно. В то же время снизилась величина и доля в общих активах предприятия денежных средств и краткосрочных вложений на 667,5 тыс. руб. и 0,27% соответственно.

         Положительным моментом в работе предприятия является уменьшение в 2009 г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на 214 тыс. руб. и 8289,5 тыс. руб. При этом уменьшение их удельного веса в общей стоимости имущества составило 0,11% и 3,14% соответственно. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ эффективности использования имущества предприятия

ООО «ВИП Сервис»

Таблица 4.- Анализ эффективности использования имущества предприятия

ООО «ВИП Сервис»

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации	Тыс. руб.	99017	106969	7952	108,03
Валовая прибыль	Тыс. руб.	28814	37225	8411	129,19
Чистая  прибыль	Тыс. руб.	16476	15575	-901	94,53
Средняя величина активов (имущества)	Тыс. руб.	313471,7	320644	7172,3	102,28
Коэффициент оборачиваемости имущества	-	0,32	0,33	0,01	103,12
Коэффициент эффективности использования имущества	-	0,09	0,12	0,03	126,33
Рентабельность  имущества	%	5,26	4,86	-0,4	92,39

        Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что положительным моментом в работе предприятия ООО «ВИП Сервис» является увеличение в 2010 г. коэффициентов оборачиваемости и эффективности использования имущества на 0,01 и 0,03 соответственно. Однако уменьшение рентабельности имущества на 0,4%, вызванное уменьшением в отчетном году чистой прибыли на 901 тыс. руб., отрицательно сказывается на результативности использования имущества предприятия.

     Оценивая  данные по основному и оборотному капиталу предприятия ООО «ВИП Сервис»  за 2009-2010 гг., приходим к выводу о  недостаточно эффективном использовании  имущества предприятия, о чем  свидетельствуют: низкий показатель фондоотдачи, большая длительность оборота средств предприятия, уменьшение рентабельности оборотных средств.

          С точки зрения использования совокупных активов предприятия ООО «ВИП Сервис» можно сделать вывод о капиталосберегающем пути развития производства, при котором стоимость основных и оборотных средств растет медленнее, чем происходит рост объема продаж. В этом случае капиталоотдача увеличивается, что положительно сказывается на деловой активности предприятия.

     2.4. Диагностика предприятия с помощью финансовых коэффициентов.

2.4.1. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ВИП Сервис»

          Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.

     Платежеспособность  предприятия можно выразить в  виде следующего неравенства:

         , (1)

где D –  дебиторская задолженность, краткосрочные  финансовые вложения, денежные средства и прочие активы;

     М – краткосрочные кредиты и  займы;

     Н – кредиторская задолженность и  прочие пассивы.

     Используя формулу (1), выразим платежеспособность предприятия ООО «ВИП Сервис» в 2009-2010 гг.:

     - в 2009 г.: тыс. руб.;

     - в 2010 г.: тыс. руб.

     Анализируя  полученные данные, можно сделать  вывод о тенденции увеличения неплатежеспособности предприятия, так  сумма непокрытых обязательств предприятия в 2009 г. составила 35030,5 тыс. руб., а в 2010 г. уже 35653 тыс. руб.

     Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками  их формирования.

     Для анализа финансовой устойчивости предприятия  ООО «ВИП Сервис» необходимо рассчитать такой показатель, как излишек (или  недостаток) средств для формирования запасов и затрат, который определяется как разница между величиной  источников средств и величиной  запасов. Поэтому для анализа  прежде всего надо определить размеры  источников средств, имеющихся у  предприятия для формирования его  запасов и затрат.

     Для характеристики источников средств  для формирования запасов и затрат используются показатели, отражающие различную степень охвата видов  источников.

     Наличие собственных оборотных средств, рассчитывается по формуле:

          , (2)

где ЕС – собственные оборотные средства;

     К – реальный собственный капитал (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 – - стр. 252 –  стр. 244 – стр. 450);

     АВ  – внеоборотные активы: стр. 190 + стр. 230.

     Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕО) рассчитывается как:

          , (3)

где М  – краткосрочные займы: стр. 610.

     На  основании перечисленных выше показателей  рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками  их формирования по следующим формулам:

        - излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±ЕС):

, (4)

где З  – запасы и затраты: стр. 210 + стр. 220.

     - излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  для формирования запасов и  затрат (±ЕО):

. (5)

         По степени финансовой устойчивости предприятия возможны четыре типа ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость – возможна при условии:

. (6)

        Нормальная устойчивость – возможна при условии:

. (7)

        Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности и возникает при условии:

, (8)

где ИО – источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные  собственные средства, привлеченные средства и прочие заемные средства).

2. Кризисное финансовое состояние:

. (9)

     Кроме выше рассчитанных показателей, для  получения количественных характеристик  финансовой устойчивости предприятия  используются следующие финансовые коэффициенты:

     - Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается  как отношение величины источника  собственных средств (капитала) к  итогу баланса:

. (10)

          Нормальное ограничение (оптимальная величина) этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. Ка ≥ 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия.

     - Коэффициент финансирования (Кф) определяется  по следующей формуле:

, (11)

где ПД – долгосрочные кредиты и займы.

     Нормальное  ограничение – Кф ≥ 1. Коэффициент  показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.

     - Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (КО) рассчитывается  следующим образом:

, (12)

где АО – оборотные активы.

     Нормальное  ограничение – КО ≥ 0,1. Коэффициент  показывает наличие собственных  оборотных средств, необходимых  для финансовой устойчивости.

     - Коэффициент маневренности (КМ) рассчитывается  как отношение собственных оборотных  средств к общей величине капитала:

. (13)

           Нормальное ограничение – КМ ≥ 0,5. Коэффициент показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможности для маневрирования своими средствами.

          Используя выше приведенные формулы (2-13), рассчитаем основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «ВИП Сервис» за 2009-2010 гг. Все расчеты представлены в таблице 

Анализ  платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Таблица 5.- Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Абс. откл.,(+, -)	Уд. вес, %
Общая стоимость имущества (Б)	Тыс. руб.	313469,5	320644	71724,5	102,29
Оборотные активы (АО)	Тыс. руб.	185003	191754	6751	103,65
Внеоборотные  активы (АВ)	Тыс. руб.	128466,5	128890	423,5	100,33
Реальный  собственный капитал (К)	Тыс. руб.	202208,5	207389	5180,5	102,56
Краткосрочные займы (М)	Тыс. руб.	77659	69369,5	-8289,5	89,33
Запасы  и затраты (З)	Тыс. руб.	116207,5	120621	4413,5	103,79
Долгосрочные  кредиты и займы (ПД)	Тыс. руб.	7662,5	7448,5	-214	97,21
Собственные оборотные средства (ЕС)	Тыс. руб.	73742	78499	4757	106,45
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕО)	Тыс. руб.	151401	147868,5	-3532,5	97,67
Обеспеченность  запасов и затрат собственными оборотными средствами (±ЕС)	Тыс. руб.	-42465,5	-42122	343,5	99,19
Обеспеченность  общей величиной основных источников формирования запасов и затрат (±ЕО)	Тыс. руб.	35193,5	27247,5	7946	77,42
Тип устойчивости, в т.ч.: (ЕС + М) – З	Тыс. руб.	35193,5	27247,5	7946	77,42
Коэффициент автономии (Ка)	-	0,64	0,65	0,01	101,56
Коэффициент финансирования (КФ)	-	2,37	2,7	0,33	113,92
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КО)	-	0,4	0,41	0,01	102,5
Коэффициент маневренности (КМ)	-	0,36	0,38	0,02	105,56