Анализа дебиторской и кредиторской задолженности на примере Вельского ЛПП Архангельской области

Из выше изложенного предположим, что ОАО «Вельское ЛПП» заключило договор аренды сроком до пяти лет, т.е. форма аренды по продолжительности - краткосрочная и по экономическим условиям – текущая.

Крупнейшими дебиторами Вельского  лесоперерабатывающего предприятия являются: 

1.ООО  «АНТ» - 300 тыс. руб.;

2.ООО  «ПКП «Титан» - 2000 тыс. руб.,

общая сумма дебиторской задолженности, которых составляет 2300 тыс. руб.

Данные общества находятся в  г. Вельске и имеют возможность  сдать в аренду свои склады (общей  площадью – 340 м2) , которые расположены  недалеко от путей сообщения, что является одним из благоприятных пунктов договора аренды.

Общая сумма годовой арендной платы  определяется следующим образом:    

 

Ап = S * (Cб * Киз * Км * Кт * Кз * Ктд * Кнж) : 10,

 

где  Ап – годовая арендная плата (руб.);                                                                                       

S   - площадь арендуемых помещений (м2);

Cб – базовая величина стоимости строительства 1 м2 нежилых помещений;

Киз – коэффициент износа;

Км  - коэффициент вида строительного материала;

Кт -  коэффициент типа здания;

Кз – коэффициент территориальной зоны;

Ктд – коэффициент типа деятельности;

Кнж – коэффициент качества нежилого помещения;

                              

         Кнж = К1 + К2 + К3 + К4,

 

где   К1 – расположение помещения;

К2 – технического обустройства;

К3 – высота потолков в помещении;

К4 – удобство коммерческого использования.

 

Расчет  арендной платы

 

1.Площадь  арендуемых помещений (кв.м.) S= 340

2.Базовая  величина стоимости строительства  1 кв.м. нежилых помещений Сб= 3000 рублей

3. Износ  арендуемых  помещений установлен  в  размере 0,75

Киз =  (100- 25%):100= 0,75

4. Вид   строительного материала: кирпич  и железобетон  Км = 1,0

5.Тип   здания : складское и прочее  Кт = 0,8

6. Территориальная   зона: город  Кз = 1,0

7.Тип  деятельности: оптовый склад   Ктд = 0,8

8.Качество  нежилого помещения Кнж:

- Расположение   помещения: отдельно стоящее здание  8.1 = 1,5;

-Степень   технического обустройства: без  удобств  8.2 = 0,2;

- Высота  потолков в помещении: свыше  3,0 м  8.3 = 1,5;

- Удобство  коммерческого  использования:  до 1 км  8.4 = 1,0

Кнж = 4,2

 

Ап= 340 *  (2000* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 =  137088 руб.

 

Годовая арендная плата (Ап) 137088* 12 = 1 645 056 руб.

 

         НДС в год - 1645056* 18% = 296110 руб.

 

Сумма годового арендного платежа без НДС - 1348946 руб.

 

Из расчёта  арендной платы мы видим, что ОАО  «Вельское ЛПП» сможет вернуть свои средства менее чем за 2 года, пользуясь арендованными помещениями.

Расчёт от предложенного  мероприятия произведён в таблице  7.

                                                                                                    Таблица 7.

               Расчёт экономической эффективности после внедрения

                       мероприятия – аренда имущества  дебиторов

№ п/п	Показатели	Един. изме- рения	До внедрения	После внедрения	Изменения
					тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.	Объём реализации продукции	т.руб.	146440	164010	+17570	112
2.	Себестоимость реал. продукции	т.руб.	107613	119727,3	+12114,3	111,3
3.	Затраты на 1руб.РП	руб.	0,73	0,73	-	100
4.	Прибыль от РП	т.руб.	1418	1591	+173	112,2
5.	Рентабельность	%	0,97	0,97	-	100
6.	Дебиторская задолженность	т.руб.	16100	14751	-1349	91,6

 

По данным таблицы 4.4. мы видим, что за счёт аренды складов  предположительно ОАО «Вельское ЛПП» вернёт себе в течение 1 года 8,4% денежных средств дебиторской задолженности.

Данный факт даст возможность предприятию больше реализовать продукции (на 17570 тыс. руб.), так как увеличится объём поставок древесины в другие регионы.

 

 

 

 

 

 

 
Заключение

 

В работе были рассмотрены вопросы, касающиеся анализа дебиторской и кредиторской задолженности. В ходе раскрытия данной проблемы были даны основные понятия и сущность дебиторской и кредиторской задолженности, подробно описаны цели и задачи анализа долговых обязательств и возможности их прогнозирования. При рассмотрении примеров раскрыта динамика, структура и как следствие проблематика изменения данных дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности необходим не только руководству и главному бухгалтеру организации, но и работникам ее финансовой и юридической служб, руководителям отделов маркетинга и продаж, аудиторам для того, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств.

Для этого в бухгалтерском учете  создана целостная система регистров, счетов и субсчетов, методов учета  и контроля долговых обязательств, которая постоянно совершенствуется. Значительный импульс этому дал переход российской экономики на рыночные условия. Появились новые виды дебиторской и кредиторской задолженности, возросла роль долговых обязательств в экономике организаций. В условиях рынка ни одна из них не может обходиться без долговых обязательств, одновременно являясь и дебитором, и кредитором.

Несомненно, полезен такой анализ поставщикам и подрядчикам, работникам налоговых органов, финансовых служб - всем, кто имеет или намерен иметь хозяйственные отношения с организацией, чтобы убедиться в ее способности платить по обязательствам.

Особое значение анализ дебиторской  и кредиторской задолженности организаций  имеет для банков и других кредитных  учреждений, для инвестиционных фондов и компаний, которые, прежде чем предоставить кредит или осуществить финансовые вложения, с особой тщательностью анализируют бухгалтерскую отчетность клиентов, в том числе и их долговые обязательства. Многие банки и инвестиционные компании имеют в своем штате финансовых и кредитных аналитиков или пользуются услугами сторонних специалистов.

Наиболее обстоятельно свои долговые обязательства должны анализировать сами экономические субъекты для нужд управления финансовой деятельностью и информирования акционеров и других собственников. Вот почему данные о дебиторской и кредиторской задолженности раскрываются в годовой бухгалтерской отчетности.

Таким образом, в рамках данной работы нами была реализована  основная цель - комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации. Мы сделали попытку систематизировать понятийный аппарат и по новым классификационным признакам выделить виды дебиторской и кредиторской задолженности; выявить порядок взаимодействия отдельных блоков в системе комплексного анализа дебиторской и кредиторской задолженности; определить цели и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности; изучить информационные и организационные основы дебиторской и кредиторской задолженности; раскрыть аналитические подходы к обоснованию оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности; применить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. В практической части были сделаны выводы и рекомендации по выполнению обязательств предприятия Вельское ЛПП.

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко А.Е., Л.А. Овчиникова и др.; Под ред. П.П. Табурчака.-Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 352 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Русак Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Высш. шк.., 2007. – 398 с.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виногоров, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - Минск: Выс. шк., 2008. - 363 с.
4. Глущенко В.В., Глущенко И. И. Финансы. Финансовая политика, маркетинг, менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Грузинов, В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, Юнити, 2008. – 535с.
6. Дракер П.Ф. Управление нацеленное на результаты/ Пер. с англ. – М, 2007.
7. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. М.: - Аудит, ЮНИТИ, 2006.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007.-425 с.
9. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 413 с.
10. Финансы / Под ред. В. М. Родионовой. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2008 г.
11. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник.- 2-е изд. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006.