Анализ финансового состояния предприятия на примере производства сельскохозяйственной продукции

 

 

       Факторный  анализ рентабельности хозяйственной  деятельности

Факторный анализ показателей  рентабельности предполагает использование  различных моделей для изучения влияния различных процессов

                                                            R =

Используя способ цепных подстановок проводится факторный анализ

1. Влияние изменения чистой прибыли

  R (ЧП)= _-

2. Влияние изменения стоимости активов

    R ( =  _-       

Проверка:        R =   R (ЧП)+   R ( ₌   R 1-  R 0

Так же существует зависимость  между показателями рентабельности активов, оборачиваемости активов и рентабельностью продаж.

R = _{= =} R К

1. Влияние изменения рентабельности продаж

   R ( R )=( R - R ) К

2. Влияние изменения оборачиваемости активов

  R ( К ) = R ( К - К )

Проверка:   R -  R =   R ( R )+  R ( К )

2. Анализ финансовой рентабельности

Финансовая рентабельность позволяет определить эффективность  использования инвестированных  в предприятие средств.

Показатели финансовой рентабельности

1. Рентабельность собственного капитала

R = _*100%

Отражает сколько чистой прибыли приносит каждый рубль собственного капитала. Рентабельность активов отличается от рентабельности собственного капитала, так как в первом случае используются все источники, а во втором лишь собственные.

2. Рентабельность заемного капитала

 R = _*100%

Отражает эффективное  использование заемных средств

3. Рентабельность перманентного (постоянного) капитала

      R = _{*100%, где}

- долгосрочные обязательства

Отражает сколько чистой прибыли приносит каждый рубль средств постоянно участвующих в хозяйственной деятельности организации

          Показатели финансовой рентабельности

1. Рентабельность акций

R =, где

К – количество акций

Факторный анализ финансовой рентабельности

R = _*100%

Исходя из приведенной  формулы на рентабельность собственного капитала оказывают влияние изменение чистой прибыли и среднегодовой стоимости собственного капитала.

В результате ускорения оборачиваемости  активов организации.

Исходные данные для факторного анализа финансовой рентабельности

показатели	предыдущий	отчетный	изменение
Выручка от продаж
Чистая прибыль, тыс. руб
среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

 

 

 

3. Анализ рентабельности продукции

Показатели рентабельности продукции

1. Рентабельность товарной продукции

R =* 100%

Рентабельность продукции  показывает размер потенциальной прибыли, которое предприятие может получить на 1 рубль затрат по производству продукции.

Различные виды продукции  имеют различный уровень прибыльности, по этому меняя структуру ассортимента выпущенной продукции предприятие может повысить уровень рентабельности

2. Рентабельность реализованной продукции

                       R =

Показывает уровень прибыли  на 1 рубль затраченных средств связанных с ее выпуском и реализацией. Рассчитывается в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.

3. Рентабельность отдельных видов изделий

R = _{*100%, где}

_{-прибыль  отдельного вида  продукции}

_- с/с отдельного вида продукции

Важность анализа показателей рентабельности отдельных видов продукции связано с тем, что предприятие должно осуществлять контроль за затратами по ее производству.

4. Рентабельность продаж

R =*100%

Характеризует эффективность  предпринимательской деятельности и показывает сколько получено прибыли с 1 рубля продаж, рассчитывается в целом по предприятию, отдельным видам продукцию. По динамике данного показателя предприятие может принимать решение по изменению ценовой политики и усилению контроля за себестоимостью продукции.

На рентабельность собственного капитала могут воздействовать изменение  рентабельности продаж и оборачиваемости  собственных средств.

  R = _{*100%= * *100%, где}

_{*100%- рентабельность продаж}

_{- коэффициент оборачиваемости  собственного капитала}

R ₌ R _* R

Используя способ абсолютных отклонений проведем факторный анализ.

1. Влияние изменений рентабельности продаж

  R ( R )= R К

2. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости собственных средств

  R (К )= R К

Проверка:  R =   R ( R )+  R (К )

На уровень рентабельности собственных вложений оказывают  влияние рентабельность продаж, скорость оборачиваемости активов организации и структура авансированного капитала. Данная взаимосвязь выражается с помощью формулы Дюпон.

R = _{* * 100%}= R _* К _* К _*100%

_{Исходные  данные для факторного анализа финансовой рентабельности.}

№	показатели	базисный	отчетный	изменение
1	Выручка от реализации
	а)чистая прибыль тыс. руб.
	б)прибыль до налогообложения тыс. руб.
2	Среднегодовая стоимость активов  тыс. руб.
3	Рентабельность  продаж %
	а) по чистой прибыли
	б)по прибыли до налогообложения
4	Рентабельность  активов, %
	а)по чистой прибыли
	б)по прибыли до налогообложения
5	Коэффициент оборачиваемости  активов

 _{Используя способ абсолютных отклонений рассчитаем влияние факторов}

_{См выше….и подставь!}

 

 

 

 

 

 

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продукции

Показатели	базисный	отчетный	изменение
Выручка от продаж
С/С товарной продукции, тыс. р.
Коммерческие расходы, тыс. руб.
Управленческие расходы, тыс. руб.
Прибыль от реализации. Тыс руб.
Полная стоимость реализованной продукции
Рентабельность товарной продукции
Рентабельность реализованной продукции, %
Рентабельность продаж, %

 

Факторный анализ рентабельности продаж

                                      R =

Используя способ цепных подстановок рассчитаем влияние следующих факторов

1. Влияние изменений выручки от реализации

 R (В)= _-

 

 

2. Влияние изменений себестоимости реализованной продукции

 R (Срп)= _-

Проверка: R = R (В) + R (Срп)

 

Вывод: