Анализ финансового состояния предприятия на примере производства сельскохозяйственной продукции

РОССИЙСКАЯ  ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФИЛИАЛА ФГБОУ ВПО «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

в г. Заводоуковске

 

 

                                                         КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия»

на тему: «Анализ финансового состояния  предприятия на примере производства сельскохозяйственной продукции»

 

выполнил:

 студент  4 курса 

направление «Экономика»

281 группы

С. Сохоян

 проверил:

 Д. Л.  Скипин

 

Заводоуковск, 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ПРОИЗВОДСТВА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ 

1.1. Понятие, значение и  задачи финансового анализа 

1.2. Анализ состава, структуры  и динамики имущества организации сельскохозяйственной продукции и источников его формирования 

1.3. Анализ финансовой  деловой активности предприятия  (показатели оборачиваемости оборотного  капитала, запасов, готовой продукции,  дебиторской и кредиторской задолженности) 

1.4. Анализ экономической  деловой активности предприятия  (показатели рентабельности) 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ   

2.1.Оценка  ликвидности   и  платежеспособности ООО  «________» 

2.2. Оценка и анализ  показателей финансовой устойчивости  организации ООО «_____________» 

2.3. Анализ финансовых  результатов деятельности организации  (анализ прибыли до налогообложения,  факторный анализ прибыли от  продаж по двум методикам)  

ГЛАВА 2. ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ  И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА  ООО  «________________»  

3.1. Обобщающая оценка  финансового состояния организации   

3.2. Зарубежные методики  диагностики кризисных ситуаций 

3.3. Оценки вероятности   банкротства ООО «_____________» по  отечественным методикам  

3.4. Основные     направления     улучшения     финансового 

состояния предприятия 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ПРОИЗВОДСТВА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

1. Понятие, значение и задачи финансового анализа

 

   Анализ хозяйственной  деятельности –это комплексное изучение работ предприятий с целью объективной оценки достигнутых результатов и в дальнейшем повышения эффективности хозяйствования.

   Предметом анализа  хозяйственной деятельности являются  причинно-следственные связи, экономических явлений и процессов значение которых позволяет комплексно исследовать результат деятельности.

   Объектом анализа  хозяйственной деятельности являются  результаты хозяйственной деятельности , которые выражаются системой взаимосвязанных показателей отражающих ее отдельные стороны и сегменты.

                Общие задачи экономического  анализа.

1. Оценка качества обоснованности и достоверности анализа
2. Оценка результатов хозяйственной деятельности
3. Разграничение причин изменения анализируемых показателей на зависящие и не зависящие от деятельности предприятия. Это позволяет объективно оценивать работу предприятия. Делать правильную диагностику его состояния и правильные прогнозы на перспективу
4. Подведение итогов деятельности предприятия и выявление резервов улучшения работы.
5. Разработка вариантов для принятия оптимальные управленческих решений.

 

1 правильное чтение баланса

 

 

Финансовый анализ начинается с предварительного ознакомления с  бухгалтерской отчетностью и  прежде всего с балансом. Балансу  присущи определенные внутренние взаимосвязи, которые проверяются в первую очередь.

 А(1+2)=П(3+4+5)

Традиционный подход к  определению удовлетворительности структуры баланса предполагает, что часть оборотных активов  должна формироваться за счет собственных  источников средств .Должны соблюдаться следующие условия:

 А1<П3

А2≥П(4+5)

Если данные неравенства  не соблюдаются, то структура баланса  не оптимальна и существуют недостатки в работе предприятия.

Предварительное чтение баланса  может помочь увидеть недостатки в работе предприятия отраженные в его отчетности в явном или  скрытом виде.

1. Явные недостатки- характеризуются наличием «больных» статей в балансе, которые подразделены на статьи свидетельствующие о крайне не удовлетворительной работе предприятия и плохом финансовом состоянии (непокрытый убыток отчетного периода).

Наличие данных статей в  отчетах предприятия за смежные  периоды свидетельствуют о хроническом  характере финансовых затруднений  предприятия.

-статьи свидетельствующие о недостатках в работе предприятия, наличие которых до определенного времени не оказывает значительного влияния на ухудшение финансового положения (просроченная дебиторская задолженность).

2. Скрытые недостатки – отражаются рядом статей баланса, но могут быть выявлены только в ходе проведения внутреннего финансового анализа. Они связаны с преувеличением или преуменьшением результатов хозяйственной деятельности, завышением суммы собственного капитала  с изменением структуры имущества или его источников, с завышением объема ликвидных активов.

Общая оценка финансового  положения предприятия может  быть дана на основе соблюдения «золотого  правила экономики».

 

Кроста валюты баланса>Кроста выручки >Кприбыли от продаж

 

Крвб = ВБк.г./ВБн.г.

Крв = Выр1/Выр0

Крп = Пр1/пр0

 

 

 

2Анализ источников средств предприятия

 

По принадлежности капитал  предприятия делится на:

-собственный (УК, ДК, РК, целевое  финансирование, и так далее)

-заемный (долгосрочные и краткосрочные обязательства)

 

Соотношение собственными и  заемными источниками должно быть оптимальным, так как от него зависит финансовое положение предприятия.

 

Анализ состава и динамики источников средств организации

 

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
1	Всего источников средств
	в том числе:
2	Собственный капитал
3	Заемный капитал
	Из них:
4	Долгосрочные обязательства
5	Краткосрочные кредиты и  займы
6	Кредиторская задолженность

 

При анализе источников средств  организации рассчитывают  следующие  показатели:

-коэффициент автономии

Ка=СК/ВБ

Норматив ≥0,5, характеризует  независимость предприятия от внешних  источников финансирования.

Ка н.г.=

Ка к.г.=

 

 

-коэффициент финансовой  зависимости (общей платежеспособности)

Кф.з. =ЗК/ВБ

Кф.зн.г.=

Кф.зк.г.=

-коэффициент финансового  риска

Кф.р. =ЗК/СК

Кф.р. н.г.=

Кф.р. к.г.=

Норма меньше, характеризует  величину задолженности на рубль  собственных вложений. Если значение коэффициента > 1,то финансовая независимость является критической.

 

-коэффициент обеспеченности  долга

 Код=СД/ЗК

Кодн.г.=

Кодк.г. =

Показывает какую сумму обеспеченности имеет каждый рубль вложенных заемных средств.

-коэффициент краткосрочной  задолженности

Ккз= (КК+ ПКО) /ЗК

Ккзн.г.=

Ккзк.г.=

Характеризует краткосрочные  потребности предприятия в денежных средствах и финансировании

 

 

 

 

3Анализ имущества предприятия

 

   Актив баланса  содержит сведения о размещении  капитала имеющегося в распоряжении  предприятия. Правильное размещение  средств между вне оборотными и оборотными имеет большое значение для повышения эффективности деятельности предприятия.

   Если предприятие  создает значительные оборотные  средства и не уделяет достаточного  внимания развития производственной  базы – это приводит к невозможности   к своевременной переработке  сырья и материалов оборачиваемость  оборотных средств замедляется,  капиталы предприятий замораживаются  и финансовое положение предприятия ухудшается.

   Если предприятие  совершенствует и расширяет свою производственную базу при недостаточном уровне основных средств то производственные мощности используются не полностью, эффективность производства снижается, а финансовое состояние предприятия ухудшается.

   Соотношение основного  и оборотного капиталов определяются  отраслевыми особенностями , уровнем механизации и автоматизации производства, политикой предприятия в области капиталовложений, а так же условиями работы предприятия.

 

 

Оценка состава, структуры  и изменений  имущества предприятий.

 

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
1	Всего имущества	99963	98750	-1213
	в том числе:
2	Внеоборотные активы	47443	43678	-3765
3	В % к имуществу	47.46%	44.23%	-3,23
4	Оборотные активы	52520	55072	2552
5	В % к имуществу	52,54%	55,77%	3.23%
	Из них
6	Материальные оборотные  средства	29387	41814	12427
7	В % к оборотным средствам	55,95%	75,93%	19.98%
8	Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	250	1272	1022
9	В % к оборотным средствам	0.47%	2.31%	1.84%
10	Дебиторская задолженность	19196	9378	-9818
11	В % к основным средствам	36,55%	17,03%	-19.52

 

Из таблицы следует, что  общая стоимость организации  на конец года составляет 98750 тыс. руб., в исследуемом периоде она  уменьшилась на 1213 тыс. руб., в основном за счет снижения дебиторской задолженности. Высокий удельный вес материальных основных средств в общей сумме оборотных активов организации можно объяснить высоким уровнем материалоемкости производства.