Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 11:01, курсовая работа
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.
Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.
Введение.
1. Денежные потоки.
1.1.Понятие, задачи, значение и источники анализа
1.2. Денежные потоки в ООО «Белый медведь»
2. Анализ движения денежных средств
2. 1. Анализ денежных потоков
2.2. Определение и динамика финансового цикла
2.3. Анализ денежных средств в ООО «Белый медведь»
3. Показатели движения денежных средств
3.1. Определение финансовых показателей, рассчитанных на базе денежных потоков
3.2. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Заключение.
Список использованной литературы.
Рис. 3. Характеристика методов составления отчета о движении денежных средств
Приложение №4
Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их
отражения.
|Источники поступления |Корреспонденция счетов |
|денжных средств |
|Выручка от продажи товаров,|Д-т счетов учета денежных средств, |
|продукции, работ, услуг |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
|(строка 030) |заказчиками"
| |или сч.90/1"Продажа"
| |
| |
|Выручка от продажи основных|Д-т счетов учета денежных средств, |
|средств и иного |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
|имущества(ст. 040) |заказчиками",
| |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами"
| |
| |
|Авансы, полученные от |Д-т счетов учета денежных средств, |
|покупателей (строка 050) |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
| |заказчиками"
| |
|Бюджетное ассигнование и |Д-т счетов учета денежных средств |
|иное целевое |К-т сч.86"Целевое финансирование" |
|финансирование(строка 060) |
| |
| |
|Безвозмездно полученные |Д-т счетов учета денежных средств, |
|денежные средства (070) |К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы» |
| |К-т сч.98 «Доходы будущих периодов» |
|Полученние денежных средств|Д-т счетов учета денежных средств, |
|по кредитам и займам |К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам |
|(строка 080) |и займам"
| |К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и|
| |займам"
| |
| |
|полученные дивиденды и |Д-т счетов учета денежных средств, |
|проценты по финансовым |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
|вложениям (строка 090) |кредиторами"
| |
| |
|Прочие поступления денежных|Д-т счетов учета денежных средств, |
|средств средств (строка |К-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|110) |
| |
Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их
отражения.
|Направление выплаты |Корреспенденция счетов |
|денежных средств |
| |
|На оплату приобретенных |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|товаров,работ,услуг (строка|подрядчиками"
|130) |К-т счетов учета денежных средств |
| |
|На оплату труда (строка |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие |
|140) |труда"
| |К-т счетов учета денежных средств |
|Отчисления на социальные |Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию|
|нужды (строка 150) |и обес-
| |печению", К-т счетов учета денежных средств |
| |
|На выдачу подотчетных сумм |Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами" |
|(строка 160) |К-т счетов учета денежных средств |
| |
|На выдачу авансов (строка |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|170) |подрядчиками"
| |К-т счетов учета денежных средств |
|На оплату долевого участия |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" |
|в строительстве (строка |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" |
|180) |К-т счетов учета денежных средств |
| |
| |
|На оплату |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" |
|машин,оборудования и |Д-т сч. 07"Оборудование к установке" |
|транспортных средств(строка|Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|190) |подрядчиками"
| |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| |
| |
| |
| |
|На финансовые вложения |Д-т сч.58"Финансовые вложения" |
|(строка 200) |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами"
| |К-т счетов учета денежных средств |
| |
| |
|На выплату |Д-т сч.75"Расчеты с учредителями" |
|дивидендов,процентов |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие |
|(строка 210) |труда"
| |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами"
| |К-т счетов учета денежных средств |
| |
| |
| |
|На расчеты с |Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам" |
|бюджетом(строка 220) |К-т счетов учета денежных средств |
| |
|На оплату процентов и |Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам |
|основной суммы по |и займам"
|полученным кредитам,займам |Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и |
|(строка 230) |займам"
| |К-т счетов учета денежных средств |
| |
| |
|Прочие выплаты,перечисления|Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|и т. д.(строка 250) |К-т счетов учета денежных средств |
| |
34
Информация о работе Анализ движения денежных средств в организации