Анализ денежных потоков предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2010 в 22:49, дипломная работа

Описание

В первой главе речь идет о понятии прибыли, составе, порядке формирования балансовой и налогооблагаемой прибыли на основании нормативных и инструктивных материалов по учету финансовых результатов. Рассматриваются пути уменьшения налогооблагаемой прибыли на примере рассматриваемого предприятия - ОАО
Во второй главе данной работы рассматривается процесс учета, распределения и использования прибыли. Экономически обоснованная система распределения прибыли, в первую очередь, должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные и социальные нужды предприятий. В течение отчетного периода предприятия используют прибыль на различные цели: производят платежи налогов в бюджет, отчисления в фонды, осуществляют расходы, производимые по законодательству за счет прибыли.
Также в данной главе показан порядок учета и использования прибыли на примере ОАО. В работе рассмотрены следующие направления: состав и структура балансовой прибыли, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и от прочей реализации; прибыли (убытки) от внереализационных операций; формирование налогооблагаемой прибыли предприятия; направления использования прибыли.

Содержание

ВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА
1.1.Законодательно-нормативная база.
1.2.Значение и методы анализа
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1.Анализ состава и динамики прибыли
2.2.Анализ финансовых результатов от реализации продукции и услуг
2.3.Анализ ценовой политики предприятия и уровня среднереализационных цен
2.4.Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов
2.5.Анализ рентабельности предприятия
2.6. Методика определения резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности
ГЛАВА 3. УЧЕТ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОАО «Фриз»
3.1. Характеристика ОАО “ Фриз “
3.2.Основные технико - экономические показатели
ОАО “ Фриз “
3.3. Анализ финансового состояния ОАО “ Фриз “
3.3.1.АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
3.3.2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности предприятия
3.3.3.АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГЛАВА 4. ОЦЕНКА И РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “ Фриз “
4.1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
4.1.1. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
4.1.2. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.2. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА
4.3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “ Фриз “
1. Формирование подходов к решению проблем

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать (178.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

1.rtf

— 1.62 Мб (Скачать документ)

Таблица 3.4

Горизонтальный анализ агрегированного баланса за2001год

Актив баланса	Начало 2001 г.	Конец 2001 г.	Абсолют. отклонен	Относит. отклонен
1. Имущество	230989	457931	226942	198,25
1.1. Иммобилизованные активы	43858	58619	14761	133,66
1.2. Оборотные активы	43098	264320	221222	613,30
1.2.1.Запасы и затраты	6002	24349	18347	405,68
1.2.2.Дебиторская задолженность	8811	31277	22466	354,98
1.2.3.Денежные средства	28285	208694	180409	737,83
1.3. Убытки	144033	134992	-9041	93,72
Пассив баланса
1. Источники имущества	230989	457931	226942	198,25
1.1. Собственный капитал	74759	74759	0	100,00
1.2. Заемный капитал	156230	383172	226942	245,26
1.2.1.Долгосрочные обязательства	0	0	0	-
1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	-
1.2.3Кредиторская задолженность	121230	348172	226942	287,20
1.2.4.Прочие пассивы	35000	35000	0	100,00

Таблица 3.5

Горизонтальный анализ агрегированного баланса за 2002 год

Актив баланса	Начало 2002 г.	Конец 2002г.	Абсолют. отклонен.	Относит. отклонен.
1. Имущество	457931	443540	-14391	96,86
1.1. Иммобилизованные активы	58619	57169	-1450	97,53
1.2. Оборотные активы	264320	243775	-20545	92,23
1.2.1. Запасы и затраты	24349	33863	9514	139,07
1.2.2. Дебиторская задолженность	31277	104771	73494	334,98
1.2.3. Денежные средства	208694	105081	-103613	50,35
1.3. Убытки	134992	142655	7663	105,68
Пассив баланса
1. Источники имущества	457931	443540	-14391	96,86
1.1. Собственный капитал	74759	74759	0	100,00
1.2. Заемный капитал	383172	368781	-14391	96,24
1.2.1. Долгосрочные обязательства	0	0	0	-
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	-
1.2.3. Кредиторская задолженность	348172	333665	-14507	95,83
1.2.4. Прочие пассивы	35000	35117	117	100,33

Таблица 3.6

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (в агрегированном виде)

АКТИВ	Условные обозначен.	ПАССИВ	Условные обозначен
I. Основные средства и вложения	F	I. Источники собственных средств	И^с
II. Запасы и затраты	Z	II. Расчеты и прочие пассивы	R^p
III. Денежные средства, расчеты и прочие активы	R^a	III. Кредиты и другие заемные средства	K
в том числе : денежные средства и крат- косрочные финансовые вложения	Д	в том числе : краткосрочные кредиты и заемные средства	K^t
расчеты и прочие активы	r^a	долгосрочные кредиты и заемные средства	K^T
		ссуды, не погашенные в срок	K^o
БАЛАНС	B	БАЛАНС	B

Таблица 3.7

Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Конец 2001 года	Конец 2001 года	Изменение
F	58619	57169	-1450
Z	24349	33863	9514
R^a	239971	209912	-30059
Д	208694	105081	-103613
r^a	31277	104831	73554
И^с	74759	74759	0
R^p	383172	368781	-14391
K	0	0	0
K^T	0	0	0
K^t	0	0	0
K^o	0	0	0
B	457931	443540	-14391

Таблица 3.8

Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)

Тип ситуации (критерий оценки)	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств	Излишек (+) или недостаток (-) средств	Излишек или недостаток средств на 1 руб. запасов
1. Абсолютная	Е^с + С^кк		D^a
устойчивость	К^а = ------------->1	D^a = Е^с + С^кк - Е^з	Z^a = ----------
Z < Е^с + С^кк	Z		Z
2. Нормальная	E^c+ C^кк		D^н
устойчивость	К^н = ------------ =1	D^н = Е^с + С^кк - Е^з	Z^н = ----------
Z = Е^с + С^кк	Z		Z
3. Неустойчивое	Е^с + С^кк + С^о		Dⁿ
состояние	Кⁿ= -------------=1	Dⁿ = Е^с+ С^кк+ С^о- Z	Zⁿ = -----------
Z = Е^с + С^кк+ С^о	Z		Z
4. Кризисное	Е^с + С^кк		D^к
состояние	К^к = ------------< 1	D^к = Е^с + С^кк - Z	Zк = -----------
Е^з > Е^с + С^кк	Z		Z
У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом неустойчивое состояние	Кⁿ = (17590 + +228894)/ 33863= = 7,27	Dⁿ = 17590 + 0 + + 228894 - 33863 = = 212621	Zⁿ = 212621 / / 33863 = 6,28

Таблица 3.9

Анализ ликвидности баланса (руб.)

						Платежный
	На	На		На	На	излишек или
АКТИВ	начало	конец	ПАССИВ	начало	конец	недостаток
	2002 г.	2002 г.		2002 г.	2002 г.	начало 2002г.	конец 2002г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. А1	208694	105081	1. П1	383172	368781	-174478	-263700
2. А2	31277	104772	2. П2	0	0	31277	104772
3. А3	24349	33863	3. П3	0	0	24349	33863
4. А4	193611	199824	4. П4	74759	74759	118852	125065
БАЛАНС	457931	443540	БАЛАНС	457931	443540	x	x

Информация о работе Анализ денежных потоков предприятия