Налоговая система РФ

     Объектами налогообложения признаются: 1)игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализатора; 4) касса букмекерской конторы.

     Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

     1) за один игровой  стол - от 25 000 до 125 000 рублей;

     2) за один игровой  автомат - от 1 500 до 7 500 рублей;

     3) за одну кассу  тотализатора или одну кассу  букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей.

     В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

     1) за один игровой  стол - 25 000 рублей;

     2) за один игровой  автомат - 1 500 рублей;

     3) за одну кассу  тотализатора или одну кассу  букмекерской конторы - 25 000 рублей.22

     Налоговый период 1 календарный месяц.

     Срок  отчетности до 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

     С 1 июля 2009 г. в России прекратили действовать  игорные заведения (за исключением  букмекерских контор и тотализаторов), не имеющие разрешения на организацию  и проведение азартных игр в игорной зоне.23 Объекты обложения налогом на игорный бизнес (игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы), зарегистрированные в указанных выше игорных заведениях, подлежат снятию с регистрации по решению налогового органа без заявления налогоплательщика.24 При этом инспекция должна письменно уведомить налогоплательщика о таком решении в течение шести дней. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5. Проблемы региональных  налогов и способы  их устранения 

     В кризисных условиях налоговая политика претерпела значительные изменения, с отменой большинства региональных налогов значительно снизились денежные поступления в бюджет нашего региона, что неблагоприятно отразилось на его экономическом развитии в середине кризисного периода. Это связано с тем, что в структуре доходов территориального бюджета 12,5% приходится на региональные налоги. Как, видно доля региональных налогов слишком мала, для самостоятельного функционирования области на эти средства. Поэтому 80% доходов территориального бюджета составляют федеральные налоги и сборы, а так же различные субсидии и дотации от государства.

     На  сегодняшний день существует ряд  проблем в администрировании  и собираемости налогов. Базу данных для исчисления региональных налогов  налоговые органы формируют по сведениям разных информационных ресурсов - Росрегистриции, Роснедвижимости, ГИБДД. Только в 1 квартале 2010 года от них поступило около 2,5 млн сведений. К сожалению, информационный обмен продолжает оставаться несовершенным, налоговые органы не получают полных и актуальных данных, необходимых для исчисления налогов, что в итоге ведет к потерям региональных и местных бюджетов. Для решения данной проблемы необходимо разработать единую базу данных с автоматическим учетом, которая могла бы объединять предоставленную информацию по всем налогоплательщикам и отфильтровывать в зависимости от требований налоговых органов.

     В настоящее время наряду с представлением ГИБДД сведений в старых форматах, в нашем регионе тестируется  новое программное обеспечение. Количество сведений, не прошедших контроль, а также технические ошибки встречаются достаточно часто, о чем свидетельствует наибольшее число жалоб налогоплательщиков. Вместе с тем, прием информации в новых форматах позволяет сегодня говорить о повышении качества и достоверности передаваемых данных, а также о достижении достаточно высокого уровня автоматической обработки (до 95%). Работа областной комиссии по транспортному налогу дала положительные результаты, как в части взаимодействия ведомств, так и в мобилизации платежей по данному налогу.

     Повышение уровня собираемости региональных и  местных налогов напрямую зависит  от эффективной работы по взысканию  задолженности. Активизация в 2009 году работы налоговых органов в данном направлении позволила обеспечить дополнительные поступления в бюджет региона около 600 миллионов задолженности прошлых лет. Для розыска должников физических лиц совместно со Службой судебных приставов, ГИБДД проводятся рейды с привлечением средств массовой информации. На территории города Иркутска используются два аппаратно - программных комплекса «Поток-М», в которых содержится информация о судебных приказах, находящихся на исполнении у судебных приставов. Они позволяют сотрудникам ГИБДД задерживать только те автомобили, владельцы которых имеют задолженность, а приставам – на месте оформлять арест автомобиля или изымать денежные средства в счет погашения судебного приказа. Данная работа начата в ноябре 2009 года и уже приносит ощутимые результаты.

     Еще одна проблема, которая отрицательно повлияла на становление бюджета Иркутской области, связана с появлением в РФ специально отведенных игорных зон для азартных игр, куда наша область не вошла. Необходимо заметить, что и в самих игорных зонах дала, обстоят не лучшим образом, т.к. не все предприниматели регистрируют там свой бизнес, предпочитая работать на прежнем месте не легально или в обход закона, сменив таблички с «казино» на «лото», оправдывая свои действия не обустроенностью данных территорий. В комиссиях по легализации налоговой базы необходима совместная работа всех заинтересованных структур (органов прокуратуры, внутренних дел, представителей администрации). Консолидация усилий всех структур власти, а в первую очередь, служб по экономическим и налоговым преступлениям, особенно необходима для решения обозначенных проблем.

     Основная  часть доходов Иркутской области  формируется за счет отчислений от федеральных налогов. Собственные  налоги покрывают менее 15 процентов  расходных потребностей региональных бюджетов. При этом полномочия по регулированию данных налогов на региональном уровне весьма ограничены.

     Для устранения всех имеющихся недостатков  региональных налогов, предлагается принять  законопроект о «Развитии бюджетного федерализма в РФ на период до 2011 года». Который существенно повысит  роль собственных доходов региональных бюджетов, в том числе - налогов, то есть создаст предпосылки для перехода в долгосрочной перспективе к формированию доходов бюджетов каждого уровня в основном за счет собственных налогов.

     Для этого необходимо:

     1) расширить налоговые полномочия органов власти субъектов и местного самоуправления при одновременном предотвращении недобросовестной налоговой конкуренции и обеспечении единого налогового пространства;

     2) законодательно закрепить основные  доходные источники (собственные налоги, отчисления от налоговых поступлений) за региональными бюджетами на постоянной (долгосрочной) основе в соответствии с установленным разграничением расходных полномочий и обязательств;

     3) сократить масштабы расщепления  налоговых поступлений между  уровнями бюджетной системы;

     4) отказаться от практики централизации  поступлений по региональным  налогам в вышестоящие бюджеты;

     5) обеспечить уплату налогов, поступающих  в региональные бюджеты, по  месту фактической деятельности  предприятий.

     Разграничение налогов (налоговых полномочий) и доходных источников между органами власти разных уровней должно базироваться на следующих принципах:

     а) стабильность разделения доходов между  уровнями бюджетной системы на основе единых принципов и подходов, обеспечивающего  заинтересованность органов власти субъектов в формировании благоприятных условий для экономического развития и наращивания налогового потенциала соответствующих территорий;

     б) собственные доходы бюджетов каждого  уровня должны стать основным ресурсом для эффективной реализации закрепленных за ними расходных полномочий, включая  выравнивание бюджетной обеспеченности регионов;

     в) налоговые полномочия органов власти субъектов не должны ограничивать перемещение капиталов, рабочей силы, товаров и услуг, а также позволять экспортировать налоговое бремя в другие регионы;

     г) разграничение налоговых полномочий и доходных источников должно в основном ориентироваться на вертикальное (между уровнями бюджетной системы), а не горизонтальное (между регионами и муниципальными образованиями) бюджетное выравнивание;

     д) часть доходов от регулирующих налогов  может (в установленных федеральным  законодательством случаях - должна) распределяться между местными бюджетами на основе формализованных методик (по численности населения, бюджетной обеспеченности и т.д.), учитывающих региональные и местные особенности.

     региональный  налог транспортный имущество игорный

     При разделении конкретных видов налогов  и доходных источников между бюджетами разных уровней должны учитываться следующие критерии:

     1) стабильность: чем в большей степени  налоговые поступления зависят  от экономической конъюнктуры,  тем выше должен быть уровень  бюджетной системы, за которым  закрепляется этот налоговый источник и полномочия по его регулированию;

     2) экономическая эффективность: за  каждым уровнем бюджетной системы  должны закрепляться налоги и  доходные источники, объект (база) которых в наибольшей степени  зависит от экономической политики  данного уровня власти;

     3) территориальная мобильность налоговой  базы: чем выше возможности для  перемещения налоговой базы между  регионами, тем на более высоком  уровне бюджетной системы должен  вводиться соответствующий налог  и тем выше предпосылки для  централизации данных налоговых поступлений (доходов);

     4) равномерность размещения налоговой  базы: чем выше неравномерность  (дисперсность) размещения налоговой  базы, тем на более высоком  уровне должен вводиться соответствующий  налог и тем выше предпосылки  для централизации данных налоговых поступлений (доходов);

     5) социальная справедливость: налоги, носящие перераспределительный  характер, должны быть в основном  закреплены за федеральным уровнем  власти;

     6) бюджетная ответственность: сборы,  представляющие собой платежи за бюджетные услуги, должны поступать в бюджет, финансирующий соответствующие услуги.

     Наиболее  существенными изменениями в  разграничении налоговых полномочий и доходных источников между уровнями бюджетной системы должны стать:

     а) законодательное закрепление на долгосрочной основе 100 процентов поступлений по налогу на доходы физических лиц за консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации (с разделением между региональными и местными бюджетами;

     б) законодательное закрепление на долгосрочной основе не менее 70 процентов поступлений федерального налога на прибыль за консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации (с разделением между региональными и местными бюджетами;

     в) зачисление в бюджеты субъектов  Российской Федерации 100 процентов платежей за пользование общераспространенными природными ресурсами с возможным последующим их преобразованием в региональные налоги;

     г) повышение централизации платежей за пользование неравномерно размещенными природными ресурсами (прежде всего, по углеводородному сырью);

     д) корректировка пропорций и механизма  расщепления поступлений налога с продаж между региональными  и местными бюджетами;

     е) закрепление 100 процентов поступлений (за исключением платежей в государственные  внебюджетные фонды) по налогам на совокупный доход (единому налогу на вмененный доход, единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу) за местными бюджетами с расширением полномочий органов власти местного самоуправления по данным налоговым режимам.25

     Применение  данного законопроекта дает следующие  преимущества:

     - региональные налоги полностью поступают в региональные бюджеты. Таким образом, у всех уровней государственного управления появляется стимул развивать собственную налоговую базу. Кроме того, обеспечивается стабильность поступлений налоговых доходов в соответствующие бюджеты;

     - органам государственной власти субъектов РФ предоставили право полностью или частично передавать свои налоговые доходы в соответствующие местные бюджеты;