Лекции по "Финансовому праву"

Он открывается вместо расчётного счёта на весь срок кредитования, и по нему отражается всё движение денежных средств заёмщика, как по обычному расчётному.

В рамках контокоррентного ссудного счёта возможно предоставление овердрафтов, которые представляют собой кредиты при отсутствии средств на счету заёмщика.

Стадии движения кредита

(кругооборот кредитных ресурсов)

1/8 – высвобождение временно свободных финансовых ресурсов кредитора;

2 – размещение свободных ресурсов на рынке ссудного капитала;

3 – предоставление кредита заёмщику;

4 – целевое использование кредита заёмщиком;

5 – получение прибыли заёмщиком, либо высвобождение свободных ресурсов для погашения долговых обязательств;

6 – возврат кредита заёмщиком, внесение платы за его использование в виде ссудного %;

7 – получение кредита назад кредитором, получение прибыли в виде ссудного %.

Стадии 2-4 называют этапом размещения кредита; стадии 6-7 называют этапом погашения кредита.

Классификация кредитов.

I.                    В зависимости от срока кредитования:

1)      краткосрочный;

2)      среднесрочный;

3)      долгосрочный;

4)      до востребования.

II.           В зависимости от формы кредита:

1)      банковский;

2)      коммерческий;

3)      международный;

4)      потребительский;

5)      государственный;

6)      ломбардный.

III.         В зависимости от платности:

1)      дорогой;

2)      дешёвый;

3)      платный;

4)      бесплатный (беспроцентный).

IV.        В зависимости от обеспеченности:

1)      обеспеченный;

2)      частично обеспеченный;

3)      необеспеченный, или беззалоговый;

4)      гарантированный;

5)      застрахованный.

V.           В зависимости от заёмщика:

1)      межбанковский;

2)      кредит физическим лицам;

3)      кредит юридическим лицам;

4)      кредит прочим заёмщикам (к ним относятся филиалы и подразделения предприятий и организаций, имеющие самостоятельный баланс и расчётный счёт).

VI.        В зависимости от валюты:

1)      в национальной валюте;

2)      в иностранной валюте;

3)      в международных единицах расчёта (евро).

VII.      В зависимости от целевой направленности:

1)      кредиты содействия;

2)      кредиты на неотложные нужды.

Функции кредита

1.                   перераспределение ВВП и ВНП

2.                   экономия издержек

3.                   возможность привлечения дополнительного капитала

4.                   помощь в создании крупных финансово-промышленных групп

5.                   кредит – один из способов формирования и финансирования основного капитала.

Ссудный процент.

Ссудный процент – это экономическая категория, возникающая, когда один собственник передаёт другому во временное пользование определённую стоимость, которая обладает чертами товара.

Полезность этой стоимости определяется способностью приносить доход собственнику.

Движение ссужаемой стоимости определяется по формуле:

Классификация ссудного процента (СП):

I.                    В зависимости от срока кредитования:

1. СП по краткосрочному кредиту;

2. СП по среднесрочному кредиту;

3. СП по долгосрочному кредиту;

4. СП по кредиту до востребования.

II.           В зависимости от субъекта кредитования:

1. СП по кредитам физическим лицам;

2. СП по межбанковскому кредиту;

3. СП по операциям в ломбардах;

4. СП Центрального Банка:

a)      ставка рефинансирования;

b)      ломбардная ставка (ставка по кредитованию под залог государственных ценных бумаг);

c)      учётная ставка (ставка, установленная по операциям с векселями).

III.         В зависимости от вида операции:

1. СП посудам;

2. СП по ломбардным операциям;

3. СП по инвестиционным операциям;

4. СП по вкладам;

5. СП по лизинговым операциям.

IV.        В зависимости от инвестиционных вложений:

1. СП по инвестициям в основные средства;

2. СП по инвестициям в оборотные средства;

3. СП по инвестициям в ценные бумаги.

V.           В зависимости от формы кредита:

1. СП по банковскому кредиту;

2. СП по коммерческому кредиту;

3. СП по потребительскому кредиту;

4. СП по международному кредиту;

5. СП по государственному кредиту;

6. СП по операциям ломбардов.

Маржа.

Для определения маржи все активы и пассивы кредитной организации подразделяют на 4 группы по степени ликвидности:

       активы и пассивы с моментальным изменением % ставки;

       активы и пассивы, % ставка по которым изменяется в течение 3х месяцев;

       активы и пассивы, % ставка по которым изменяется в период времени, превышающий 3 месяца;

       активы и пассивы с фиксированной, или неизменной, % ставкой.

Для определения эффективности функционирования кредитной организации рекомендуется рассчитывать минимальный размер маржи, т.е. это минимальный доход кредитной организации, который она должна получить для погашения наиболее срочных обязательств.

Минимальный размер маржи рассчитывается по формуле:

Р – расходы кредитной организации без учёта выплачиваемых процентов по пассивным операциям:

ПД – прочие расходы банка без учёта полученных доходов на вложенный капитал. К ним относятся:

 доходы, полученные от открытия и ведения расчётных счетов;

 доходы, полученные от обслуживания пластиковых карт;

 доходы, полученные от консультативных и информационных услуг;

 доходы, полученные от комиссионных операций;

 полученные штрафы, пени и неустойки;

 выплаты из страхового фонда за причинённый ущерб;

 прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году;

 доходы, полученные от переоценки основных средств;

 возмещение ущерба виновниками причинённого ущерба;

 положительные курсовые суммовые разницы;

 безвозмездно полученные денежные средства;

 средства, предоставленные из бюджетов различных уровней на безвозмездной основе и проч.

А – доходы, полученные банком на вложенный капитал. К ним относятся:

        доходы, полученные от кредитных и инвестиционных вложений;

        доходы по ценным бумагам.

Участники рынка ссудного капитала.

I.  Банки.

Банки – специализированные организации, привлекающие свободные ресурсы в свой оборот и превращающие их в ссудный капитал.

Банки выполняют следующие функции:

1)      аккумуляция временно свободных средств населения, государства и организаций...

2)      ...  

3)      посредничество на фондовом рынке;

4)      организация бесперебойной и эффективной системы расчёта и платежей;

5)      компенсация вкладчикам возможных потерь от инфляции.

Центральный Банк.

Центральный Банк (ЦБ) осуществляет свою деятельность на основании закона «О Центральном Банке», Гражданского Кодекса РФ и Конституции РФ.

Изначально он создавался для выполнения 3х целей:

1)      укрепления платёжеспособности национальной валюты;

2)      организации бесперебойной и эффективной системы расчётов и платежей;

3)      развития и укрепления банковской системы.

Особенности ЦБ

1.       ЦБ является юридическим лицом, не зарегистрированном ни в одном налоговом органе;

2.       уставной капитал и имущество ЦБ являются федеральной собственностью;

3.       ЦБ наделён исключительным правом эмиссии наличных денег;

4.       ЦБ работает только с коммерческими банками;

5.       ЦБ является учредителем 2х коммерческих банков: Сбербанка и Внешторгбанка;

6.       ЦБ обладает независимостью от государства и финансовой независимостью;

7.       ЦБ не отвечает по обязательствам Правительства, а Правительство не отвечает по обязательствам Центрального Банка.

Операции ЦБ РФ:

1)      Предоставление кредитов под обеспечение на срок не более шести месяцев;

2)      Покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

3)      Покупать и продавать иные ценные бымаги со сроком погашения не больше 1 года;

4)      Покупать и продавать чеки и векселя в любой валюте;

5)      Принимать на хранение и управление ценные бумаги;

6)      Покупать, продавать и хранить драгоценные металлы и иные валютные ценности(золото, серебро, платина, алмазы, рубины и т.д.);

7)      Открывать счета в российских и зарубежных коммерческих банках;

8)      Осуществлять иные операции по распоряжению правительства.

Функции ЦБ РФ:

1)      Эмиссия наличных денег;

2)      Разработка правил ведения  бухгалтерского учета и финансовой отчетности в кредитных организациях;

3)      Разработка правил проведения банковских операций;

4)      Регистрация коммерческих банков;

5)      Лицензирование коммерческих банков и банковский аудит;

6)      Разработка системы рефинансирования;

7)      Организация налично-денежного и безналичного оборота;

8)      Определение правил ведения валютных операций в России;

9)      Осуществление валютного контроля;

10)    Совместно с правительством разработка платежного баланса страны;

11)  Подготовка отчета об экономическом состоянии страны;

12)  Хранение золото – валютного запаса страны;

13)  Контроль за состоянием и погашением внутреннего и внешнего долга;

14)  Совместно с правительством разработка единой денежно-кредитной политики.

Под денежно-кредитной политикой понимают комплекс государственных мер, направляемый на улучшение экономики страны и снижение уровня инфляции.

2 вида денежно – кредитной политики:

1)      Рестрикционная – направлена на ужесточение  требований, предъявляемых к коммерческим банкам, увеличение ставки рефинансирования и увеличение общего количества налогов и налоговых ставок;

2)      Экспансионистская денежно – кредитная политика – направлена на ослабление  требований к коммерческим банкам. Снижение ставки рефинансирования и снижение общего количества налогов и налоговых ставок.

Также денежно – кредитная политика может быть:

1)      Тотальная – направлена на всю кредитную и финансовую систему;

2)      Выборочная или селективная – направлена на определенные банки или определенные виды деятельности.

Лекция №3. Финансы

Под финансами понимают денежное отношение, организованное государством.

Финансы выполняют две функции:

1)              Распределительная функция - заключается в распределении и перераспределении ВВП и НД  между бюджетами различного уровня, внебюджетными фондами и юридическими и физическими лицами;

2)              Контрольная функция – процесс объективного контроля за распределением и перераспределением ВВП и НД.

В зависимости от сроков проведения контроль бывает:

       Предварительный  финансовый контроль (до совершаемой операции);

       Текущий финансовый контроль (в момент проведения операции);

       Последующий финансовый контроль:

       Оперативный финансовый контроль (сразу после проведения операции);

       Итоговый финансовый контроль (проводится в конце года и охватывает всю деятельность)

В зависимости от субъекта финансового контроля:

1.       Общегосударственный финансовый контроль:

       ВЫСШИЙ: Федеральное Собрание (Государственная Дума и Совет Федераций).

Федеральное собрание образует счетную палату, как постоянно действующий орган государственного финансового контроля.

Задачи счетной палаты:

       Контроль за перечислением бюджетных средств в центральный банк и другие государственный финансовые организации;

       Контроль за состоянием внутреннего и внешнего государственного долга;

       Проведение финансовых экспертиз проектов государственных финансовых законов;

       Контроль за состоянием федерального бюджета.

       РЕГИОНАЛЬНЫЙ: Государственный финансовый контроль осуществляется региональными органами власти и управления, а также специально созданными для этого организациями к которым относятся:

    - Министерство финансов - его основная задача контроль за деятельностью предприятий и организаций;

    - Казначейство министерства финансов - контроль за поступлением и целесообразным расходованием бюджетных средств;

    - Федерально-налоговая служба - ее основная задача  - во-первых контроль за правильным перечислением налогов в бюджет различных уровней, во-вторых контроль за правильностью исполнения налогового законодательства.

    - Центральный Банк.

       МЕСТНЫЙ:  Осуществляется местными органами власти и самоуправления, а также специально созданными  оперативными государственного финансового контроля.  Налоговая инспеция  (задачи: контроль за финансовой документацией юридических и физических лиц; помощь юридическим и физическим лицам в правильности начисления налогов).

2.       Ведомственный финансовый контроль;

3.       Внутрихозяйственный финансовый контроль;

4.       Общественный финансовый контроль;