Федеральные налоги взимаемые в бюджет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 13:42, курсовая работа

Описание

Под налогом понимается индивидуальный, обязательный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налоги могут устанавливаться на различных государственных уровнях власти: федеральном, региональном, местном. В налогах заложены большие возможности по регулированию социально -экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании и они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе соц.управления. Технологии могут использоваться для регулирования производства-стимулирования и развития определённых отраслей, ограничения и развития сдерживания каких либо процессов. Они могут быть наделены на ограничение доходов высокого уровня, могут учитывать необходимость поддержки малоимущих граждан.
В данной курсовой работе, я хочу раскрыть тему налоговое планирование. Налоговое планирование представляет собой совокупность правовых отношений между налогоплательщиком и государством, а следовательно обладает признаками правового явления. Сама возможность налогового планирования заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает специальные налоговые режимы для налогоплательщиков, допускает различные методы исчисления налоговой базы. Так же регулирующую функцию в механизме финансово правого регулирования выполняет налоговая рассрочка и отсрочка, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Содержание

I. Введение. …………………………………………………...3
Глоссарий…………………………………………………. .4-6
II. Вводная часть. Федеральные налоги
Взаимозависимые лица…………………………………….7
1. Налог на доходы физических лиц………………………8-11
2. Налог на добавочную стоимость……………………….12-13
3. Налог на прибыль организаций…………………………14
III. Основная часть
1. Понятие налогового планирования…………………….15
2. Виды и способы налогового планирования……………18
3.Этапы налогового планирования………………………..16-18
IV. Расчетная часть ……………………………………………19-22
V. Заключение………………………………………………….23
VI. Списки используемой литературы………………………...24

 

Скачать (55.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Документ Microsoft Office Word (3).docx

— 58.32 Кб (Скачать документ)

     Налоговые вычеты:

  1. Стандартные налоговые вычеты
  2. Социальные налоговые вычеты
  3. Имущественные налоговые вычеты
  4. Профессиональные налоговые вычеты
  5. Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

Стандартные налоговые вычеты

Размер  вычета, руб. в мес. Условия предоставления Категория гр-н, которым предоставляется вычет Статья НК РФ
400руб. Ежемесячно  до достижения дохода 40 тыс. руб. нарастающим итогом Все гр-не, за исключением  льготных категорий П.п. 3. П. 1. Ст. 218 НК РФ
1000 Ежемесячно  до достижения дохода 280 тыс. руб. нарастающим итогом Родителю на каждого ребенка до достижения им возраста 18 лет, а также на каждого  учащегося очной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. П.п. 4. П. 1. Ст. 218 НК РФ
3000 Каждый месяц Лица, подвергшиеся радиационному воздействию, инвалиды ВОВ, инвалиды 1,2 группы. П.п. 1. П. 1. Ст. 218 НК РФ
500 Каждый месяц Льготные категории  граждан П.п. 2. П. 1. Ст. 218 НК РФ

Социальные  вычеты

Виды  расходов Примечание
Расходы на благотворительные цели в виде денежной помощи организациями науки, культуры, образования и здравоохранения До 25% годового дохода
Расходы на собственное обучение, в т.ч. на обучение детей по очной форме в возрасте до 24 лет. Сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей
Расход  в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по собственному лечению, по лечению  супруга, детей в возрасте до 18 лет  Сумма фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Имущественный вычет

Виды  расходов Максимальная  сумма
Покупка земельного участка, квартиры, комнаты, дома или долей в них 2 мил. Руб.
Оплата  процентов по ипотеке или по целевому займу на приобретение жилья Сумма фактических  уплаченных процентов
Продаж  квартир, комнаты, дома или долей  в них При владении менее 3-х лет – 1 млн. руб.

При владении более 3-х лет – в сумме дохода от продаж

Продажа иного имущества(кроме ценных бумаг) При владении менее 3-х лет – 1 млн. руб.

При владении более 3-х лет – в сумме дохода от продаж

Профессиональные  вычеты

Кому  положен Сумма вычета
1. Физические  лица, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица Сумма фактически произведенных ими и документально  подтвержденных расходов, непосредственно  связанных с извлечением доходов
2. Налогоплательщики,  получающие доходы от выполнения  работ (оказания услуг) по договорам  гражданско-правового характера Сумма фактически произведенных ими и документально  подтвержденных расходов, непосредственно  связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)
3. Налогоплательщики,  получающие авторские вознаграждения  или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование  произведений науки, литературы  и искусства, вознаграждения авторам  открытий, изобретений и промышленных  образцов. Сумма фактически произведенных и документально  подтвержденных расходов. Если расходы  не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в  пределах установленных норм.
 

     Исчисление  налога- сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду.

Особенности исчисления налога:

  • налоговыми агентами
  • отдельными категориями физических лиц
  • в отношении отдельных видов доходов

     Уплата  налога:

Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее  дня фактического получения в  банке наличных денежных средств  на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в  банке. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими  лицами в налоговом периоде, предоставленных  физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов  в регистрах налогового учета.

 

Налог на добавочную стоимость(НДС)

     Налог на добавочную стоимость(НДС)4- относится к налогам, занимаемым больший удельный вес доходов федерального бюджета. НДС является косвенным многоступенчатым налоговыми платежами. Бремя уплаты НДС лежит на конечных потребителях товаров, услуг, работ.

     Налогоплательщики- это организации, индивидуальные предприниматели, лица перемещающие товар через таможенную границу.

     Объект  налогообложения:

    1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав.
    2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.
    3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;
    4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

     Налоговая база-5 основным показателем при расчете базы наиболее выступает выручка от реализации товаров, работ, услуг, передача имущественных прав.

     Налоговым периодом- является квартал.

     Налоговая ставка:

  1. 0 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
  2. 10 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
  3. 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.
  4. 10/110, 18/118 - процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки в случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом.
  5. при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки 10% и 18%

     Порядок исчисления налога: налоговая база*налоговую ставку. Сумма НДС подлежит уплате в бюджет, рассчитывается, как НДС от реализации товаров, работ, услуг и производит из нее вычетов.

Налоговые вычеты: вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:

  1. товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
  2. товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при  ввозе товаров на территорию РФ и  иные территории, находящиеся под  ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов

Уплата  налога: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода.  
Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница, подлежит возмещению налогоплательщику. 
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, выставления покупателю:

  • лицами, не являющимися налогоплательщиками, или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. 

 

Налог на прибыль организации

     Налог на прибыль организации6- прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

     Налогоплательщиками являются:

  1. Российские организации;
  2. Иностранные организации, которые
    • осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или)
    • получают доходы от источников в РФ.

     Объект  налогообложения  –это прибыль полученная организацией.

Все доходы полученные организацией подразделяются:

  1. От реализации товаров
  2. Вне реализационные доходы
    1. Доходы от сдачи имущества в аренду
    2. Доходы от долевого участия в других организациях
    3. Доходы прошлых лет выявленные в отчетном периоде

     Налоговая база- признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Особенности определения  налоговой базы:

  1. по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
  2. налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
  3. участников договора доверительного управления имуществом
  4. по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
  5. по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
  6. при уступке (переуступке) права требования
  7. по операциям с ценными бумагами

     Налоговая ставка -устанавливается в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль.

При этом:

  • часть налога, исчисленная по ставке в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет;
  • часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

     Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для  отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 %.

Информация о работе Федеральные налоги взимаемые в бюджет