Страховые обязательства в гражданском праве

           Значительные позитивные изменения  внесены в Налоговый кодекс  РФ в части налогообложения  страховых выплат, производимых страховщиками физическим лицам при страховых случаях, и страховых платежей, осуществляемых за них работодателями, а также в порядок покрытия расходов последних на обязательное и добровольное страхование имущества.

           В частности, страховые выплаты, полученные застрахованными физическими лицами по обязательному и добровольному личному страхованию при наступлении страховых случаев, не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы в составе доходов этих лиц:

     - по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;

     - по договорам добровольного долгосрочного  страхования жизни, заключенным  в пользу физического лица (застрахованного)  на срок не менее 5 лет и  в течение этих 5 лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением выплат выгодоприобретателю в случае смерти застрахованного лица); при досрочном расторжении договоров добровольного долгосрочного страхования до истечения 5-летнего срока их действия (за исключением случаев, вызванных обстоятельствами, независящими от сторон) и возврате физическим лицам денежной (выкупной) суммы полученный доход за вычетом сумм платежей (взносов) подлежит налогообложению у источника выплаты;

     - по договорам добровольного долгосрочного  страхования жизни на срок  менее 5 лет, если суммы страховых  выплат не превышают сумм, внесенных  физическими лицами страховых  взносов, увеличенных на сумму,  рассчитанную исходя из действующей  ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения указанных договоров; в противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной п. 2 ст. 224 НК РФ (35%);

     - по договорам, предусматривающим  возмещение вреда жизни, здоровью  и медицинских расходов (за исключением  оплаты санаторно-курортных путевок);

     - по договорам добровольного пенсионного  страхования, заключенным со страховыми  организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ.

        Прямое участие государства в  становлении и развитии страховой  защиты имущественных интересов  юридических, физических лиц заключается  в:

     - разработке, совершенствовании и развитии страхового законодательства;

     - осуществлении государственного  страхового надзора за страховой  деятельностью страховых организаций  на территории РФ;

     - организационно-правовом регулировании  либерализации, развития страхового  рынка, его инфраструктуры и процессов интеграции в международную систему страхования;

     - осуществлении обязательного государственного  страхования жизни, здоровья и  имущества установленных соответствующими  законами категорий госслужащих;

     - бюджетном финансировании приоритетных направлений развития системы страхования, выделении целевых субсидий на осуществление страховых платежей, государственных гарантий определенным категориям с    трахователей (хозяйствующим субъектам).

           Последовательное осуществление  мероприятий, определенных Концепцией развития страхования в РФ, соблюдение субъектами страхового рынка и контролирующими государственными органами российского законодательства позволяют:

     - повысить уровень защищенности  юридических и физических лиц  от фактического вредоносного действия различных групп рисков;

     - решить первоочередные задачи  в области развития страхования  в РФ и укрепления системы  государственного страхового надзора  за деятельностью субъектов страхового  рынка;

     - привлечь в российскую экономику  значительные средства для осуществления инвестиций, в том числе и от иностранных инвесторов;

     - создать эффективную систему  страхового законодательства, обеспечивающую  регулирование страховых отношений  по защите имущественных интересов  населения, хозяйствующих субъектов - юридических лиц и государства, а также соблюдение прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности и субъектов сферы предпринимательства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

              Необходимость страхования в  современных условиях социальной и деловой активности не вызывает никаких сомнений, поскольку является наиболее удобным и гибким инструментом для быстрого возмещения ущерба и потерь, возникающих в различных сферах жизнедеятельности.

              В первой главе курсовой работы  были рассмотрены основные понятия страхования, классификация страхования. Так страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Сторонами страхования выступают страховщик (страховая организация) и страхователь (выгодоприобретатель).

             В настоящее время ГК РФ  выделяет две отрасли страхования: к имущественному страхованию относится страхование имущественных интересов (как объектов страхования) юридических, физических лиц, связанных с материальными ценностями (благами); личное страхование представляет собой страхование имущественных интересов (как объектов страхования) физических лиц, связанных с нематериальными и материальными ценностями и уровнем жизни этих лиц.

            Во второй главе была дана  характеристика договора страхования,  а также права и обязанности  сторон договора при имущественном и личном страховании.

             Обязательства по страхованию  представляют собой самостоятельный  вид гражданско-правовых обязательств, оформляющих отношения по оказанию  финансовых (денежно-кредитных) услуг.

            Страховое законодательство регулирует  не только установление страховых правоотношений при заключении договора страхования, но и вопросы их реализации в процессе действия (исполнения) договоров имущественного страхования.

              В третьей главе рассмотрены  основные направления совершенствования страхования в России. В процессе работы не раз упоминаются некоторые противоречия и пробелы в понимании основных понятий страхования. Отношения по договору страхования регулируются гл. 48 "Страхование" ГК РФ. Одной из важнейших проблем создания полномасштабного страхового рынка в России является формирование современной законодательной, правовой базы применительно к западноевропейским и американским стандартам, обеспечивающей сбалансированное удовлетворение интересов страхователей и страховщиков в проведении страховых операций. Весьма актуальной проблемой является привлечение коммерческих страховых компаний к страхованию государственной, муниципальной и казенной собственности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.92 г. № 4015-1, в ред. от 31.12.97 г. № 157-ФЗ, от 20.11.99 г. № 204-ФЗ, от 10.12.03 г. № 172 ФЗ и от 07.03.05 г. № 12-ФЗ // ВСНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56; РГ. 1998.4 янв.; 1999. 23 нояб.; 2003.17 дек.; 2005. 7 марта.
2. Закон РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.02 г
3. Закон РФ «О медицинском страховании граждан в РФ» (в части добровольного страхования) от 28.06.91 г. № 1499-1; в ред. от 02.04.93 г. и от 23.12.03 г. // ВСНД и ВС РФ. 1991. № 21. Ст. 920; 1993. № 17. Ст. 602.
4. Закон РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.02 г. № 40-ФЗ, в ред. от 21.07.05 г. // РГ. 2002. 7 мая.
5. Закон РФ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.99 г. № 165-ФЗ, вред, от 05.03.04 г. № 10-ФЗ // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; РГ. 2004.10 марта.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части  1, 2, 3, 4. По состоянию на 1 июня 2010 года.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая  в редакции от 28.04.09.
8. Агеев Ш.Р., Васильев Н.М, Катырин С.Н. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. М.: Экспертное бюро, 2006.
9. Шахов В.В., Эриашвили Н.Д. и др. Страховое право. Учебник. М.: ЮНИТИ. Закон и право, 2006.
10. Шихов А.К, Шихов А.А. Страховое право: учебное пособие. – 5-е изд., пререраб. и доп. – М.: ИД Юриспруденция, 2008.
11. http://for-expert.ru Юридический отдел.
12. http://www.strahuemvseh.ru Страхование, страховые услуги, страховые компании.
13. http://www.askins.ru/   -страховой консультант.
14. справочно-правовая система «Консультант плюс»
15. http://www.prostrahovanie.ru/ - Информационный портал про страхование.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ 1

     Отрасли, подотрасли и виды страхования 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ 2

     ОБРАЗЕЦ

     по  страхованию средств транспорта ,гражданской ответственности и  от несчастных случаев 
 

     СТРАХОВОЙ ПОЛИС  серия ВВВ № 0154851963

     Обязательного страхования гражданской  ответственности 

     владельца транспортной средства.

     Срок  действия договора с 11ч 30 мин 07.12.2009г.

                                                По 23ч 59 мин 59 сек.06.12.2010г.