Безотзывный аккредитив позволяет импортеру избежать депонирования средств  при покупке валюты, если она будет перечислена до таможенного оформления товара.

     Аккредитив обычно используется в расчетах в следующих случаях:

     деловые партнеры установили новые, непроверенные деловые отношения,

     продавец не уверен в платежеспособности покупателя, а покупатель не уверен в способности продавца поставить товар,

     законодательством стран покупателя или продавца аккредитив предусматривается в качестве обязательной формы оплаты,

     объектом договора являются крупные проекты или товары, изготовленные по специальному заказу,

     в стране покупателя или продавца нестабильная экономическая или политическая ситуация.

     при отсутствии собственных средств на осуществление предыдущей оплаты за товар (возникает необходимость в кредитовании) и, соответственно, с целью снижения стоимости финансирования импортной операции (торговое финансирование).

     В случае, если компания является покупателем в торговой сделке с использованием аккредитива в качестве вида расчета, дополнительно уменьшаются:

     риск производства, выполнения договора (продавец не желает или не в состоянии выполнить условия заключенного договора по техническим, финансовым или каким-либо другим причинам),

     риск неплатежеспособности дебитора (покупатель зачислил предоплату продавцу, а продавец не выполнил условия договора, не в состоянии или не желает возвращать предоплату покупателю),

     политический риск (политическая ситуация в стране продавца не позволяет выполнить условия заключенного договора),

     риск платежа, связанный с политической ситуацией в стране продавца (изменения в законодательстве не позволяют вернуть покупателю осуществленную предоплату).

     В случае, если компания является продавцом в торговой сделке с использованием аккредитива в качестве вида расчета, дополнительно уменьшаются:

     риск производства, выполнения договора (покупатель аннулирует или единолично меняет заказ),

     риск неплатежеспособности дебитора (нежелание платить или неплатежеспособность покупателя),

     политический риск (политическая ситуация в стране покупателя не позволяет выполнить условия заключенного договора),

     риск платежа, связанный с политической ситуацией в стране покупателя (изменения в законодательстве не позволяют осуществить платеж в определенной валюте или в определенные государства).

     В основном аккредитивная форма оплаты используется для снижения риска неоплаты или непоставки товара при выходе на новый рынок и при начале сотрудничества с незнакомым еще вам партнером  
Не мало важную роль при определении средства платежа играет и его стоимость:

     Комиссии по аккредитиву делятся на следующие группы:

     1. операционные - как правило, представляют собой вознаграждение банка за выполнение отдельных операций, например, внесение изменений, проверка документов и др.

     2. процентный доход - представляет собой вознаграждение банка за риск и/или предоставленные финресурсы и выражается, как правило, в процентах годовых. Например, процентный доход может взиматься банком-эмитентом при открытии аккредитива без предоставления покрытия или иностранным банком при подтверждении "в линию" (т.е. без размещения гарантийного депозита в инобанке). Стоимость покрытого аккредитива составляет около 0,2-0,5% от суммы сделки.

     При расчетах по внешнеэкономическим сделкам чаще, чем покрытый, применяется непокрытый аккредитив. Это означает, что банк-эмитент принимает на себя безусловное обязательство осуществить платеж в пользу поставщика, при этом, не требуя с покупателя денежного обеспечения на всю сумму сделки.

     Стоимость открытия и подтверждения непокрытого аккредитива повышается до 7-10% годовых. Взиматься они могут ежеквартально, но обычно приводятся в годовом выражении. 7-10% годовых является средней ориентировочной величиной. Некоторым клиентам услуга может обойтись дешевле, другим значительно дороже, до 12-13% годовых.

     Стоимость непокрытого подтвержденного резервного аккредитива составляет 7-9% годовых, что ниже стоимости открытия и подтверждения аккредитива, так как банки не взимают комиссию за проверку товарораспорядительных документов.

     В случае подтверждения аккредитива или гарантии зарубежным банком оплате подлежит также комиссия иностранного банка, которая в настоящий момент колеблется от 4,25 до 5 процентов годовых в зависимости от ряда условий, которые индивидуальны в каждом отдельном случае.

     Необходимо отметить, что обычно иностранные банки взимают комиссию за подтверждение за месяц либо его часть, т.е. при действии подтверждения в течение любого количества дней до 30 комиссия за подтверждение будет взята из расчета как будто бы подтверждение длилось в течение месяца.

     В случае пост-импортного финансирования иностранным банком также взимается плата за ресурсную составляющую, которая определяется основными ставками стоимости ресурсов на мировых рынках (в основном LIBOR и EURIBOR).

     Банковские комиссии за операции по аккредитивам могут оплачиваться как продавцом, так и покупателем в зависимости от того, как прописано в тексте аккредитива. Если в документе этого пункта нет, все расходы оплачиваются импортером.

     Для открытия аккредитива по импортным операциям в банке необходимо:

     1.Иметь на текущем валютном счете средства в сумме, достаточной для выставления аккредитива и покрытия тех банковских комиссий, которые по условиям контракта должны быть оплачены покупателем. Аккредитив также может быть открыт в счет кредитной линии, предоставленной банком.

     2.Предоставить в банк заявление на открытие документарного аккредитива, заполненное на пишущей машинке или компьютере в соответствии с требованиями порядка оформления заявления на открытие документарного аккредитива.

     3.Открыть в банке паспорт сделки по контракту, по которому открывается аккредитив.

     При отсутствии со стороны банка каких-либо замечаний или вопросов по предоставленным документам аккредитив будет открыт в течение 3 рабочих дней, следующих за днем приема заявления, с помощью системы СВИФТ или по телексу будет направлен банку продавца.  

Выводы: 

              Исходя из всего выше сказанного, следует подвести итог:

              Необходимость применения документарного аккредитива во внешнеторговых сделках зачастую вызвана следующими обстоятельствами:

взаимного недоверие контрагентов: продавец рискует тем, что его товар не будет оплачен, тогда как для покупателя существует риск непоставки товара;

нестабильность экономической и политической ситуации;

стремление к получению дополнительных гарантий за счет участия в сделке третьей стороны - банка.

             Условия аккредитива полностью определяются покупателем и письменно сообщаются в банк покупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), имеет обязательство по отношению к покупателю - произвести оплату против правильно представленных документов, указанных в условиях аккредитива, а также обязательство по отношению к продавцу, который имеет право получить оплату против правильно представленных документов.

Документы ,необходимые в аккредитивной операции: 

1. Транспортные документы

2. Страховые документы

3. Счет фактура

4. Прочие документы

     Документом, регулирующим правовые отношения между контрагентами при осуществлении аккредитивных операций, являются «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» УПДА. Отношения между российскими лицами (сторонами аккредитивной формы расчетов) регламентируются также ст.ст. 867-873 ГК РФ. Условия аккредитива должны быть сформулированы очень тщательно, потому как причина кроется в принципе «независимости аккредитива от основной сделки». Он гласит, что в юридических отношениях между сторонами аккредитива « аккредитивы... по своей природе представляют собой сделки, обособленные от договоров купли-продажи и других договоров, на которых они могут основываться...» (в ГК не оговорены условия юридической независимости аккредитива от условий контракта, то есть отсутствует пункт, где написано, что банки имеют дело с документами, а не с товарами и услугами.) Для банка это значит, что он проверяет документы независимо от товарной сделки, которая лежит в основе аккредитива.

     Процедура открытия Аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые установлены правилами, изданными Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальными правилами документированного аккредитива».

     Комиссии по аккредитиву делятся на следующие группы:

     1. операционные - как правило, представляют собой вознаграждение банка за выполнение отдельных операций, например, внесение изменений, проверка документов и др.

     2. процентный доход - представляет собой вознаграждение банка за риск и/или предоставленные финресурсы и выражается, как правило, в процентах годовых. Например, процентный доход может взиматься банком-эмитентом при открытии аккредитива без предоставления покрытия или иностранным банком при подтверждении "в линию" (т.е. без размещения гарантийного депозита в инобанке). Стоимость покрытого аккредитива составляет около 0,2-0,5% от суммы сделки.

     Для открытия аккредитива по импортным операциям в банке необходимо:

     1.Иметь на текущем валютном счете средства в сумме, достаточной для выставления аккредитива и покрытия тех банковских комиссий, которые по условиям контракта должны быть оплачены покупателем. Аккредитив также может быть открыт в счет кредитной линии, предоставленной банком.

     2.Предоставить в банк заявление на открытие документарного аккредитива, заполненное на пишущей машинке или компьютере в соответствии с требованиями порядка оформления заявления на открытие документарного аккредитива.

     3.Открыть в банке паспорт сделки по контракту, по которому открывается аккредитив.

     Заключение

 

     Цель банковской гарантии - обеспечение надежности, безопасности прохождения сделок, которые достигается гарантированием кредитной организацией (банком) финансовой компенсации в случае невыполнения основным должником (покупателем) договорных обязательств.

     Банковская гарантия рассматривается как кредит, предоставленный клиенту: оплата клиентом суммы по договору за приобретение товаров, предоставление услуг, проведение работ может осуществляться с отсрочкой на срок, на который выдана гарантия. Это, в свою очередь, позволяет получателю гарантии (заявителю) избежать временного дефицита оборотных средств, который периодически возникает у юридических лиц, ведущих активную финансово-хозяйственную деятельность, при просрочке платежей их контрагентами.

     Требование о предоставлении гарантии может быть в первую очередь связано с тем преимуществом, что оно исключает участие в торговых сделках таких сторон, которые не являются надежными или не располагают достаточными финансовыми средствами. Учреждения-гаранты, как правило, проводят тщательную проверку в отношении сторон, обязательства которых им предлагается гарантировать, и обычно предоставляют гарантии лишь в том случае, если они имеют достаточные основания полагать, что данная сторона в состоянии успешно исполнить свое обязательство. Такое требование особенно выгодно для импортеров или экспортеров, которые в противном случае не в состоянии определить, является ли предлагаемый торговый партнер достаточно надежным.

     Когда стороны решают использовать банковскую гарантию, они должны включить в контракт положения, регулирующие, например, следующие вопросы: кто должен предоставлять гарантию; освобождает ли принципала выплата в соответствии с гарантией от обязательства по встречной торговле; личность гаранта или порядок выбора гаранта; документы, по представлении которых бенефициаром гарант будет обязан произвести выплату; сумма гарантии и возможный механизм сокращения этой суммы по мере исполнения обязательства по встречной торговле; момент, когда гарантия должна быть выдана; истечение срока действия гарантии; возвращение гарантийного документа; обязательство обеспечить продление гарантии в результате продления срока исполнения обязательства по встречной торговле; изменение основного обязательства и изменение гарантии.