Вексельные системы расчетов

     20 марта 1996 года Госдумой был принят закон «О рынке ценных бумаг». В соответствии с ним вводилась обязательная регистрация всех участников рынка; а также вся исполнительная власть в области рынка ценных бумаг передавалась создаваемой Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России).[13] 

2. Характеристика  и классификация векселей

 

      Вексель - это разновидность долгового  обязательства, составленного в  строго определенной форме и  дающего бесспорное право требовать  уплаты обозначенной в векселе  суммы по истечении срока, на который он выписан.

      Вексель формальный документ, и  отсутствие любого из обязательных  реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство,  так как приказ его оплатить  и принятие обязательств по  оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.

       Основой вексельной сделки является  коммерческий кредит, предоставляемый  предприятиями друг другу, минуя  банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ например, по сравнению с кредитным договором.

      Во-первых, вексель мобилен. По  кредитному договору организация,  выдавшая заем, обычно не может  требовать его возврата раньше  обусловленного срока.   Вексель  же является ценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.

      Во-вторых, вексель - абстрактное  долговое обязательство, не связанное  с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно  производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.

      В-третьих, существующими нормативными  актами предприятиям предписывается  переоформить просроченную кредиторскую  задолженность в виде финансовых  векселей. При этом основанием  для бесспорного взыскания задолженности по поставкам товаров и оказанным услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.

Таблица 1. Основные формы векселей и их краткая  характеристика 

 
 

     Рассмотрим подробнее  виды  векселей в зависимости от  характера их движения. Различают простой  (соло-вексель) составляется и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте и переводной (тратта) оставляется и подписывается кредитором (трассантом) и содержит "приказ" должнику (трассату) оплатить в указанные сроки обозначенную в векселе денежную сумму третьему лицу (ремитенту).[16]

      Кроме того, если простой вексель  должен содержать простое и  ничем не обусловленное обещание (обязательство), то переводной вексель - простое и ничем не обусловленное предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму.

     Переводный вексель выписывается  кредитором (трассантом) и содержит  приказ должнику (трассату) об уплате обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).

     Таким образом, если по простому векселю векселедатель сам обязывается (обещает) совершить платеж, то по переводному векселю он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу (плательщику). В этом и заключается основное отличие простого векселя от переводного. Существовавшая ранее точка зрения, согласно которой переводной вексель отличается от простого возможностью его передачи третьим лицам, не обоснована, так как в соответствии с действующим законодательством путем совершения передаточной надписи (индоссамента) могут быть переданы права как по переводному, так и по простому векселю.

      Схему вексельной сделки с  использованием переводного векселя   можно представить следующим  образом: 

Рисунок 1.1. Схема вексельной сделки с использованием переводного векселя

      Схема сделки с использованием  простого векселя следующая: 

Рисунок 1.2. Схема вексельной сделки с использованием простого векселя

     

    Структура вексельных отношений  по простому векселю несколько  проще, чем по переводному. В простом векселе векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю, так же как акцептант по переводному, следовательно, простои вексель акцептовать не нужно.

       Возможности использования векселя  в качестве платежного средства значительно расширяются благодаря его обращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись – индоссамент, осуществляемая векселедержателем (последним держателем - индоссантом) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонжем.    Соответственно индоссирование – переуступка векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента все права требования и риски по векселю передаются другому лицу, в пользу и с согласия которого сделана надпись, - индоссату. Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, практически неограничен. Все они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом – в переводном векселе, векселедателем – в простом. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представляет. Порядок индоссамента также строго формализован.

Основные  виды индоссаментов:

            1) именной (полный)– в передаточной  надписи указывается имя или  наименование индоссата;

       2)бланковый–  не указывается, в пользу кого  сделан, или состоит из одной  подписи индоссата, его можно  превратить в полный, сделав надпись, по приказу какого лица следует совершить платеж;

       3) препоручительный (инкассовый) – при  передаче лицу с просьбой провести  определенные операции по векселю  (инкассирование, совершение протеста, передача в залог и др.), дальнейшие индоссаменты на таком векселе могут быть только препоручительными;

       4) обеспечительный– имеет цель  передать индоссату залоговые  права на вексель и содержит  фразы: «валюта в обеспечении», «валюта в залог» и т.п.

     

Рисунок 1.3. Виды векселей 

3. Основные понятия вексельного законодательства

 

      Особенностями вексельного законодательства  являются два обстоятельства: большое  значение в регулировании вексельного  оборота международных норм права,  а также незначительное количество  норм регулирующих обращение векселей в Гражданском кодексе РФ.[13]

      О векселе упоминается только  в трех статьях ГК РФ: в статье 143 "Виды ценных бумаг", где  он перечислен среди иных ценных  бумаг; в статьях 144-148 Главы 7 "Ценные бумаги", которые устанавливают общие требования к форме и порядку обращения ценных бумаг; в статье 815 "Вексель" и в статье 867 "Общие положения о расчетах по аккредитиву", где переводной вексель упоминается в качестве элемента аккредитивной формы расчетов. Статья 815 ГК РФ (глава 42 "Заем и кредит" § 1 "Заем") устанавливает норму о том, что если договор займа заключен путем выдачи займодавцу простого или переводного векселя, то такие отношения регулируются вексельным законодательством. Таким образом, видно, что вексельным оборот регулируется специальным и самостоятельным вексельным законодательством.[5]

      Законодательной основой вексельного  обращения в Российской Федерации  в настоящее время является  Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".

      Закон, в основном, базируется на положениях Женевской Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях. Советский Союз присоединился к Конвенции в 1937 году, что было зафиксировано в Постановлении Центрального Исполнительного Комитета и  Совета Народных Комиссаров СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937г. № 104/1341.[8]

     В связи с принятием Закона  о векселе признано утратившим  силу Постановление Президиума  Верховного Совета РСФСР "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР" от 24 июня 1991 г. № 1451-1. В качестве приложения к этому постановлению было опубликовано (и применялось) Положение о простом и переводном векселе.

     Следует остановиться на тех  нормативных документах, которые должны быть отменены в связи с принятием Закона о векселе. Как следует из самого текста Закона, отменено действие постановления Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991г. № 1451-1. По общепринятой практике отмены нормативных актов следует считать не действующими и все нормативные акты, на которые отмененный документ ссылается. Таким образом, следует считать не действующим постановление Правительства РФ от 26 сентября 1994г. № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций единого образца и развития вексельного обращения", которое было разработано и принято в развитие пункта 1 постановления № 1451-1 (правда, вместо месячного срока, определенного постановлением, правительству понадобилось более трех лет).     Необходимость такой отмены вовсе неочевидна, так как все нормативные акты по вопросам вексельного права разрабатывались с учетом действующих норм международного права, а необходимость применения их положений к тем или иным областям экономических отношений диктовалась положениями указов  Президента и не противоречила Единообразному закону.

      Особое место в этой системе  занимают нормативные акты Центрального  банка РФ. Самый первый из них  - Рекомендации банкам по работе  с векселями, утверждённые Письмом Центрального банка РФ от 9.09.91 № 14-3/30 (далее - Рекомендации). В разделе 1 Рекомендаций идёт своего рода комментарий к  Положению, что в сущности упрощает понимание основных положений обращения векселей. В следующем разделе Рекомендаций освещается вопрос особенностей операций с векселями в коммерческих банках: операции по учёту векселей,  ссуды под обеспечение векселей, инкассация векселей, домициляция.   Письмом Центрального Банка № 26 от 23.02.95 (в ред. письма ЦБ РФ № 577-У от 17.06.99) устанавливаются принципы проведения операций коммерческих банков с векселями и порядок бухгалтерского учёта таких операций. Центральным банком принимались нормативные акты о переучёте векселей предприятий  Банком России, где устанавливаются общие принципы и порядок переучета векселей, владельцами которых являются коммерческие банки, акты о порядке отражения дисконта по собственным векселям кредитных организаций. В  Указаниях ЦБ РФ № 292-У от 15.07.98г. разработаны общие принципы депозитарных операций и учёта векселей в коммерческих банках, что в сущности нормализовало работу по бездокументарному обращению векселей.[11]