Теневая экономика и проблемы её эффективного ограничения

     Термин  «теневая экономика» впервые появился в зарубежной экономике в 60-е гг. как обозначение сокрытия доходов  и антиобщественных способов их извлечения. Теневая экономика – это скрытая  экономическая деятельность, которая  не показывается в налоговой декларации и не отражается  в официальной  статистике. В странах с рыночной экономикой она создается с целью  уклонения от уплаты налогов, в первую очередь подоходного налога и  налога на добавленную стоимость. В  странах с плановой экономикой она  возникает вне официального или  регулируемого сектора для создания предложения товаров, которые официальный  сектор экономики либо не производит, либо производит в недостаточных  количествах. Самых значительных размеров она достигает в странах с  переходной экономикой ввиду отсутствия системы контроля над органами государственной  власти. Многие специалисты предлагают различать преступную деятельность в сфере экономики (хозяйственную  и экономическую преступность) и  теневую (подпольную) экономику.

     Масштаб распространения теневой экономики  зависит от уровня развития той или  иной страны. По природе экономических  преступлений она разграничивается на две группы [4, с. 39].

     Первая  группа — это предприниматели, вынужденные  укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Следовательно, одной из причин распространения теневой экономики в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, несовершенство государственных законов, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности, вынуждают предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой бизнес и не пополнить ряды отчаявшихся безработных. Можно определенно сказать, что в странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, ведущих законную деятельность, значительно больше, чем в странах с переходной экономикой.

     Вторая  группа — это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдают не только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Например, торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств и т.п. - это не только экономические, но и уголовные преступления. Здесь требуются совершенно иные меры пресечения, чем для первой группы [2, с. 10].

     Теневая экономика подразделяется на несколько  сфер.

     Первая  крупная сфера  теневой экономики — это государственное производство и управление бюджетными средствами, полностью освобожденное от контроля со стороны общества политической силой государства. Государство представляет собой общественный институт, призванный защищать, безусловно ассоциированные цели, выражающиеся либо в стремлении сохранить общество от уничтожения и деградации, либо в попытках обеспечить его наиболее прогрессивное развитие. Однако, существуя как институт власти, государство порождает и свои специфические цели, не являющиеся выражением ассоциированных потребностей.

     В рамках данной сферы теневой экономики  можно выделить различные по политической роли, но становящиеся в условиях полного  отсутствия общественного контроля одинаково бесполезными с экономической точки зрения участки производства, а точнее — участки затрат.

• Военно-промышленный комплекс за пределами необходимой оборонной достаточности. С одной стороны, условным является понятие "необходимая оборонная достаточность", предполагающее условность цифры обоснованных военных расходов. С другой стороны, так называемый оборонный комплекс как никакая другая сфера производства засекречен, его продукция, как правило, не продается и не покупается у нас в общепринятом смысле, поэтому оценить военные расходы в стоимостном выражении можно лишь приблизительно.
• Затраты на поддержание и расширение сферы внешнеполитического влияния. Сюда следует отнести в первую очередь так называемую помощь братским партиям и народам. Как правило, речь идет о военных поставках режимам, проводящим политику, осуществление которой невозможно без применения силы. Из-за закрытости данных трудно судить о подлинных размерах этой "помощи".
• Производство символов власти. К этому виду государственного производства следует отнести сверхзатратные проекты (и их осуществление) — повороты рек, строительство гигантских каналов, различные мелиоративные работы, сооружение огромных памятников среди всеобщей нищеты и грязи и т.п. Особенностью затрат на данное производство является их значительность. Гигантомания здесь, очевидно, призвана способствовать увеличению политического веса того или иного символа. И поэтому совершенно неважно, что результат будет незначительным, а то и вовсе отрицательным.
• Затраты на идеологическое обеспечение режима политической власти. Идеологическое "производство" — это совершенно уникальный вид деятельности в системе государственного производства. Его влияние простирается от пропаганды в чистом виде (средства массовой информации — радио, телевидение, печать) до производства материальных ценностей, где идеологические мероприятия занимают зачастую весьма значительную часть рабочего времени и материальных ресурсов.

     Финансирование  бюджетной сферы также относится к сфере государственной теневой экономики. Здесь возможны разные варианты "освоения" ограниченных бюджетных средств под видом расходов на выполнение социальных программ. Но все их объединяет механизм приписок — мертвые души, несуществующее оборудование и т.п. [2, с. 11].

     Вторая  крупная сфера  теневой экономики — это, так называемое неформальное производство, подпольная, или вторая, экономика. Чаще всего данную сферу теневой экономики представляют формы производственной деятельности, которые вызваны к жизни наличием в обществе потребности в них. Причем эта потребность носит естественный характер, т.е. обусловлена природой человека. В силу же каких-то причин эта деятельность противоречит установкам политических институтов, господствующих в обществе, т.е. целям государства и его органов. Последнее обстоятельство вынуждает субъектов, выполняющих данные виды работ, скрывать свою деятельность. Выделим более или менее однотипные по экономическим признакам участки такой деятельности.

• Участки производства, зарождение и функционирование которых обусловлено самой естественной необходимостью, т.е. стремлением создать необходимый продукт. В силу определенных причин формальное участие человека в общественном производстве не всегда и не в полной мере способно обеспечить его даже тем, что составляет его необходимый продукт. Наиболее распространенным участком такого производства является личное подсобное хозяйство:
• сельскохозяйственное производство на приусадебном участке, в ходе которого возникает необходимость обмена «продуктов производства»; нелицензионное изготовление и продажу товаров, носящие, как правило, случайный характер;
• извоз на личном автотранспорте, когда он не является основным занятием;
• сдачу внаем части жилого помещения;
• самогоноварение и некоторые другие виды деятельности.
• Участки производственной деятельности, появление и функционирование которых обусловлено неудовлетворенностью тех или иных субъектов их местом в системе общественного разделения труда и распределения продукта. Отсутствие рынка труда и рынка рабочих мест приводит к тому, что человек не всегда занимает рабочее место, которое в полной мере соответствует его уникальной индивидуальности. Однако рынок — это выбор. Если же нет рынка труда с такими его атрибутами, как свободный выбор рабочего места и выбор рабочей силы, то это порождает неформальные поиски своего места в жизни. На практике это приводит к появлению шабашничества, подпольному оказанию различных бытовых услуг, проституции и некоторым другим способам извлечения дохода.
• Производство, основанное на принудительном труде, связанное с лишением свободы (в прямом смысле) его участников. Тоталитарная система собственности использует лиц, лишенных свободы, для извлечения чисто экономического результата в пользу государства.

     Участки экономической деятельности, использующиеся для извлечения дохода выгодное сочетание рабочего места в государственном производстве с личными возможностями, не востребованными этим производством и не оплаченные им [2, с. 14].

     ВЫВОДЫ. Теневая экономика - это зеркальное отображение реальной экономики, так  сказать, параллельный мир, в котором  трудятся самостоятельно, на свой страх  и риск, не по найму. Это неформальный сектор, который будет существовать всегда.

     В реальной жизни все истоки теневой  экономики переплетены, и их не всегда можно четко разграничить без  специальных методов проверки достоверности информации о хозяйственных процессах. Но не вызывает сомнений, что теневая экономика является основой, базой, которой питается экономическая преступность. 
 
 
 
 
 
 

II. Основные элементы теневой экономики и феномен формирования 

     Теневая экономика условно делиться на три  части: легальную, черную (криминальную) и серую. Попросту говоря, люди работают на себя и свои семьи в домашнем хозяйстве, на приусадебном участке, производя  немалый объем товаров и услуг, потребляемых самостоятельно или подлежащих обмену, но никак не отраженный в  системе национальных счетов.

     На  противоположном полюсе - криминальные виды бизнеса (от социально опасного - оружие, наркотики, проституция, рэкет  до менее вредного –контрафактная продукция и пр.). Такую теневую  экономику ученые не рискуют изучать  с помощью анкетирования (в отличии  от огородной), учитывая особый характер респондентов.

     Основным  мотивом тенизации легального бизнеса  считается, конечно, уклонение от уплаты налогов. Меньше покажешь - меньше заплатишь. И это подтверждается положительной  зависимостью масштабов теневой  экономики от тягот налогообложения  в разных странах. Тягот, связанных  не только с относительной или  абсолютной величиной уплачиваемых налогов, но и с трудоемкостью  их администрирования.

     Элементы  серой экономики, как мозаика  покрывают весь спектр деловой активности. Начальный элемент - подпольное производство. С приходом  рынка подпольное производство сохранилось в сфере контрафакта. Увеличилась армия шабашников - безлицензионных строителей, перевозчиков. Продолжают существование даже такие экзоты как нелегальные шахты.

     В процессе рыночной трансформации гораздо  больших, по сравнению с подпольным производством, масштабов достигло теневое обращение (неучтенная продажа  за наличные и нелегальные бартерные  обмены).

     Наличие спроса на теневые финансовые услуги стимулирует предложение – мир  «теневых» финансов развивается  и усложняется. Со временем из «конвертации»  и «отмывания» выросли элементы высшего пилотажа – оптимизация  издержек, финансовых потоков и оффшорное  планирование. Если услугами конвертационных  центров пользуются до 80% предприятий  не зависимо от масштабов деятельности, то сложную схемотехнику (балансирующую  на грани законности и криминала) могут позволить себе лишь респектабельные  компании и ФПГ.

     Основной  прием серой экономики – использование  трансфертных цен. Это значит, что  все существенные закупки и продажи  компания отражает в официальных  документах по ценам, не имеющим никакого отношения к действительности. То есть, цены искажены с целью занизить доходы и завысить расходы и таким  образом уменьшить налогообложение  прибыли. Или же сокрыть базу обложения  косвенных налогов, – например, минимизировать НДС и пошлины за счет занижения  суммы инвойса при импорте.

     Трансфертные  цены существуют не только там, где  создается ВВП (формируется добавленная  стоимость). Даже при бесприбыльных  транзакциях стараются избегать налогообложения. Например, в договорах  продажи, мены, дарения недвижимости, оформляемых нотариально, стремятся  указать не реальную цену, а до смешного низкую оценочную стоимость (рассчитанную БТИ по советским нормам). А затем  самые ушлые продавцы умудряются еще и получить у нотариуса  откат. Это продолжается много лет  не то что из-за лазеек, а из-за широченных туннелей в законодательстве.

     Серая экономика возникает одновременно с созданием стоимости, и даже по прошествии времени. В частности, если гражданину, заработавшему за прошедший год миллионы, хочется  затем показать в своей декларации сопоставимые с реальными доходами цифры, но ничего при этом от налогообложения  не потерять. Пожалуйста. Дыры в законодательстве позволяют сделать это. Хотя одна из них – известная как «доходы  по государственным ценным бумагам» в 2008г. была запломбирована.

     И, конечно, доля теневой экономики  напрямую связана с уровнем коррумпированности государства. С одной стороны  коррупция обеспечивает сохранность  организационной структуры теневой  экономики – транзитных и конвертационных  фирм. Попытки их выявления и ликвидации пресекаются взятками. С другой стороны  – высокий уровень коррупции  считается чуть ли не первопричиной  возникновения «иного мира» теневой  экономики. [6]