Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска»

 

2.5.1 Анализ общей суммы затрат  на производство услуг

 

 Анализ себестоимости продукции  имеет большое значение в системе  управления затратами. Он позволяет  выяснить тенденции изменения  данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

 

 Анализ затрат предприятия  начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.2.13).

 

 Как видно из табл.2.13 в  отчетном году фактический уровень  полной себестоимости оказался  на 18831 тыс.руб., чем в 2001 году.

 

 Наибольшую долю себестоимости  составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).

 

 

 Таблица 2.13

 

 Затраты на производство  продукции МУП ЖКХЭлементы затрат Сумма, тыс.руб. Структура затрат, %

 

2001 

2002

Изменение к предыдущему году 2001 2002 Изменение к предыдущему году

Оплата труда 6420 9333 +2913 29,7 23,1 -6,6

Отчисления во внебюджетные фонды 2253 3282 +1029 10,4 8,1 -2,3

Материальные затраты 11770 25236 +13466 54,5 62,4 +7,9

Амортизация 292 989 +697 1,4 2,4 +1,0

Прочие затраты 875 1602 +727 4 4 0

Полная себестоимость 21610 40441 +18831 100 100 -

 

 

 

 В отчетном году значительно  вырос удельный вес материальных  затрат (практически на 8%). В то  же время произошло снижение  доли оплаты труда (на 6,6%) и  отчислений во внебюджетные фонды  (на 2,3%).

 

2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции

 

 Затраты на один рубль  товарной (произведенной) продукции  (работ, услуг) - наиболее известный  на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость  единицы продукции (работ, услуг)  в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).

 

 Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.

 

 В процессе анализа следует  изучить также динамику затрат  на рубль продукции (работ,  услуг) и провести межхозяйственные  сравнения по этому показателю (табл.2.14).

 

 Таблица 2.14

 

 Динамика затрат МУП ЖКХ  на рубль оказанных услуг

 

Год Анализируемое предприятие Предприятие-конкурент В среднем по отрасли

 

Уровень показателя, коп Темп роста, % Уровень показателя, коп Темп роста, % Уровень показателя, коп Темп роста, %

2001 2,45 100 2,18 100 2,2 100

2002 1,45 59,2 1,4 64,2 1,5 68,2

 

 

 

 На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем среднеотраслевой показатель.

 

2.6.Анализ источников финансирования

 

 К источникам финансирования  МУП ЖКХ относятся:

 

 средства от оплаты населением  за жилищно-коммунальные услуги;

 

 собственные доходы предприятия  от оказания различных услуг;

 

 средства, направленные из местного  бюджета.

 

 ЖКХ получают средства за  предоставление услуг ветеранам,  инвалидам и другим категориям  граждан, которые имеют льготы  согласно действующему законодательству  РФ.

 

 Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП ЖКХ более чем на 2 млн.руб.

 

 

 Таблица 2.15

 

 Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска

№ пп 

Источник финансирования 

2001 г 

2002 г 

Изменение

 

 

 

план 

факт 

план 

факт 

2001 г 

2002 г

 

 

 

 

 

 

 

Тыс.руб. 

% 

Тыс.руб. 

%

1 Оплата населением 10167,20 8667,20 18668,79 16728,20 -1500 85,2 -194059 89,6

2 Собственные доходы населения 2129,87 2014,0 9866,17 9804,86 -115,87 94,6 -61,31 99,4

3 Финансирование из местного бюджета 12470,20 27419,35 14183,0 11931,35 14949,15 219,9 -2251,65 84,1

4 Погашение кредиторской задолженности (местный бюджет) 0 0 1900 1900 0 - - 100

 

Итого: 24767,27 38100,55 44617,46 40364,41 13333,28 153,8 -4253,55 90,5

5 Погашение кредиторской задолженности (областной бюджет) 0 4931,75 0 1535,00 4931,75 

1535,00 

 

6 Возмещение льгот (областной бюджет) 1565,00 1176,58 2650,90 375,65 -388,42 75,2 -2275,25 14,1

 

Итого: 1565,00 6108,33 2650,90 1910,65 4543,33 390,3 -740,25 72,1

 

ВСЕГО: 26332,27 44208,88 47268,86 42275,06 17886,61 167,9 -4991,8 89,4

 

 

 

 Данные по финансированию  МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.

 

 Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.

 

 По данным таблиц можно  сделать следующие выводы:

 

 определенную часть средств  ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г. собираемость составила 85,2%, в 2002 г. – 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002 г. – 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ составлет 5386,8 тыс.руб.;

 

 в 2002 г. предприятие увеличило  сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным  моментом;

 

 местный бюджет свои обязательства  выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил  предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2002 г. финансирование составило 84,1%;

 

 Возмещение льгот из областного  бюджета в 2001 г.т составило  75,2%, в 2002 г.-14,1%.

 

 В целом предприятие финансируется  по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предпритии.

 

2.7.Анализ организационно-технического  уровня МУП ЖКХ

 

2.7.1.Анализ технического уровня  производства

 

Анализ основных фондов

 

 Задача анализа – определить  обеспеченность предприятия и  его структурных подразделений  основными фондами и уровень  их использования по обобщенным  и частным показателям; установить причины изменения их уровня; рассчитать влияние использования основных фондов на объем оказывемых услуг и другие показатели; изучить использование производственных мощностей предприятия и оборудования; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

 

 Анализ обычно начинается  с изучения объема основных  средств, их динамики и структуры.  Производственную мощность предприятия  определяют промышленно-производственные  фонды. Принято выделять активную  часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

 

 Анализ наличия, движения  и структуры основных фондов  МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство  г.Невьянска» по итогам 2002г. приведены в табл.2.16.

 

 Таблица 2.16

 

 Наличие, движение и структура  основных фондов

 

Группа основных средств 

Наличие на начало года 

Поступило за год 

Выбыло за год 

Наличие на конец года

 

 

 

тыс. руб. 

удельный вес,

 

% 

 

тыс. руб. 

удельный

 

вес,

 

% 

 

тыс. руб. 

удельный

 

вес,

 

% 

 

тыс. руб. 

Удельный  вес,

 

%

Здания  и сооружения 281071,4 97,2 35103,1 89,8 3866,27 54,6 312308,2 97,2

Оборудование 724,462 0,25 1054,5 2,7 79,404 1,12 1699,53 0,53

Передаточные  устройства 7349,7 2,5 2844,3 7,3 3137,3 44,3 7056,7 2,2

Транспортные  средства 0 0 31,25 0,08 0 0 31,25 0,01

Производственный  и хозяйственный инвентарь 35,069 0,012 38,66 0,1 0,4 0,006 73,327 0,02

Прочие  основные фонды 8 0,003 4,3 0,01 0 0 12,3 0,004

Всего основных фондов 289188,6 100 39076,11 100 7083,37 100 321181,34 100

 

 

 

 Данные табл.2.16 показывают, что  за отчетный период произошли  существенные изменения в наличии  и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов возросла  на 31992,74 тыс. руб., или на 11 процентов. 

 

 Структура основных фондов  изменилась следующим образом. Увеличилась доля оборудования на 0,3%. Доля передаточных устройств снизилась на 0,3%. Доля основных видов основных фондов осталась практически неизменной.

 

 Важное значение имеет анализ  движения и технического состояния  основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели:

 

 коэффициент обновления (Кобн):Кобн = Стоимость поступивших ОПФ = 3968,71 = 0,45 (2.8)

 

Стоимость ОПФ на конец периода 

8860,81 

 

 

 

 

 коэффициент выбытия (Кв):Кв = Стоимость выбывших ОПФ = 3217,1 = 0,397 (2.9)

 

Стоимость ОПФ на начало периода 

8109,23 

 

 

 

 

 коэффициент прироста (Кпр):Кпр  = Сумма прироста ОПФ 

 

= 3968,71-3217,1 = 0,09 (2.10)

 

Стоимость ОПФ на начало периода 

8019,23 

 

 

 

 

 коэффициент износа (Кизн):Кизн = Сумма износа основных производственных фондов 

 

= 14598,66 = 0,62 (2.11)

 

Первоначальная стоимость основных производственных фондов на соответствующую  дату 

23459,47 

 

 

 

 

 коэффициент  годности (Кг):Кг = Остаточная стоимость основных производственных фондов 

 

= 8860,81 = 0,38 (2.12)

 

Первоначальная стоимость основных производственных фондов 

23459,47 

 

 

 

 

 

 Анализ вышеназванных коэффициентов  показал, что в целом в МУП  ЖКХ г. Невьянска происходит  обновление основных производственных  фондов: коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, коэффициент прироста положителен. В то же время уровень износа основных производственных фондов составляет 62 %.

 

 Проведем анализ состава  и движения основных фондов. Для  этого рассчитаем следующие показатели:

 

 удельный вес активной части основных производственных фондов

 

У фа = Активная часть основных производственных фондов 

 

= 8756,23 

 

= 

 

0,988 (2.13)

 

Полная стоимость производственных фондов 

8860,81 

 

 

 

 

 Удельный вес активной части  составляет 98,8% всех основных производственных фондов

 

 удельный вес оборудования  У обУ об = Стоимость оборудования = 1699,53 = 0,194 (2.14)

 

Активная часть основных производственных фондов 

8756,23 

 

 

 

 

 Возрастной состав оборудования:

 

 а) возрастная структура

 

 Возрастная группа до 10 лет:У в = Количество оборудования возрастной группы * 100% 

 

= 67*100 

 

= 

 

37,2% (2.15)

 

Общее количество оборудования 

180 

 

 

 

 

 Возрастная группа 10-20 лет:

 

У в = Количество оборудования возрастной группы * 100% 

 

= 75*100 

 

= 

 

41,7% (2.16)

 

Общее количество оборудования 

180 

 

 

 

 

 Возрастная группа свыше  20 лет:

 

У в = Количество оборудования возрастной группы * 100% 

 

= 38*100 

 

= 

 

21,1% (2.17)

 

Общее количество оборудования 

180 

 

 

 

 

 б) Средний возраст оборудования  рассчитывается по формуле:

 

У в = S (Количество оборудования возрастной группы * возраст по группам) 

 

= 67 * 4,5+ 75*15+38*28.5 

 

= 14 лет (2..18)

 

Общее количество оборудования 

180 

 

 

 

 

 Таким образом, средний возраст  оборудования МУП ЖКХ г.Невьянска  составляет 14 лет. Наибольшую долю в общем количестве оборудования составляет возрастная группа от 10 до 20 лет -41,7%.

 

 Обобщающими показателями, характеризующими  уровень обеспеченности предприятия  основными производственными фондами,  являются фондовооруженность и  техническая вооруженность труда.

 

 Показатель общей фондовооруженности  труда рассчитывается отношением  среднегодовой стоимости промышленно-производственных  фондов к среднесписочной численности  рабочих в наибольшую смену  (имеется в виду, что рабочие,  занятые в других сменах, используют те же средства труда).

 

 Фв = 8485 / 378 = 22,45 тыс.руб./чел.

 

 Уровень технической вооруженности  труда определяется отношением  стоимости производственного оборудования  к среднесписочному числу рабочих  в наибольшую смену.

 

 Техническая вооруженность МУП ЖКХ на начало отчетного года: