Пути увеличения прибыли предприятия

Вывод: Увеличение коэффициента износа характеризует  незначительное ухудшение состояние материально-технической базы производства. Показатели движения основных средств: коэффициент обновления повысился на 3.2%, а коэффициент выбытия на 0,64%.

 

 

Определение затрат на производство и реализацию продукции в отчетном году

Таблица 4 –  Показатели работы предприятия за предыдущий год

Показатели	Предыдущий год
1. Объем производства  продукции (объем продаж), т	2500000
2. Оптовая цена единицы  продукции, руб./т      без НДС      с НДС	1577.21 1892.65
3. Среднесписочная численность  работающих, чел.	2000
4. Себестоимость единицы  продукции, руб./т	3634125

 

Таблица 5 –  Калькуляция себестоимости 1т продукции

Расчеты: Vпрод.=2800000т;  т;  95,23+0,25=95,48т;

Зад.мет. (кол-во)= т; Отх. и брак(кол-во)=1,0512-1000=0,0512т;

1. Топливо технологическое  – Сумма:  руб.,

Кол-во: т;

2. Электроэнергия –  Кол-во: 25,35-9,0=16,35т, Сумма: 16,35*0,18=2,94 руб.;

Пар – Сумма: руб., Кол-во: т;

Вода - Сумма: руб., Кол-во: т;

Вода об.цикла –  Сумма: руб., Кол-во: т;

3. Вспомогательные материалы – 0,43*0.91=0,39руб.;

4.Зар.плата - руб.;

5. Отчисление на соц.страхование  - руб.,

6. Аморт. осн.ср-в - руб.;

 

7. Ремонтный фонд - руб.;

8. Износ сменного об. и инстр. - руб.;

9. Содержание осн.средств  - руб.;

11. Прочие расходы цеха - руб.;

Итого по переделу =116,66руб.;

 Пусконаладочные работы - руб.;

Произв. себестоимость  – 1301.87+7.77+116.66+12.53=1418,71руб.

Статьи затрат	Предыдущий год			Отчетный год
	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.
Задано металла, т	1,0540	1238	1305,3	1,0512	1238	1301,87
Отходы и брак, т	0,0540	241	13,0	0,0512	241	12,35
Задано без отходов	1,0000	1292,3	1292,28	1,0000	1289,5	1289,52
Расходы по переделу:
1. Топливо технологическое  (в условном), кг	128,41	0,250	32,10	116,91	0,250	29,23
2. Энергетические затраты:
- электроэнергия, кВт-ч	25,35	0,180	4,56	16,35	0,180	2,94
- пар производств., Гкал	3,97	0,050	0,20	3,80	0,050	0,19
- вода Iподъема, м3	3,49	0,040	0,14	3,12	0,040	0,12
-вода оборотного цикла,  м3	19,85	0,060	1,19	17,72	0,060	1,06
- воздух сжатый, м3	69,88	0,020	1,40	69,88	0,020	1,40
- кислород, м3	7,32	0,280	2,05	7,32	0,280	2,05
Итого энергетических затрат			9,54			7,77
3. Вспомогательные материалы			0,43			0,39
4. Заработная плата			24,50			23,35
5. Отчисление на социальное  страхование			9,40			8,96
6. Амортизация основных  средств			28,30			25,27
7. Ремонтный фонд			15,41			14,09
8. Износ сменного оборудования  и инструмента			3,30			3,26
9.Содержание основных  средств			2,92			2,67
10. Внутризаводское перемещение грузов			0,90			0,90
11. Прочие расходы цеха			0,82			0,75
Итого по переделу			127,62			116,64
Пусконаладочные работы			14,03			12,53
Производственная себестоимость  продукции			1433,93			1418,69

Вывод: 1) задано без отходов, снизилось на 2,76руб.; 2) расходы по переделу снизились на 10,98руб., т.к. произошло снижение суммы по статьям затрат; 3) пусконаладочные работы снизились на 1,5руб.. Это привело к снижению производственной себестоимости продукции на 15,24руб.

 

Оценка  деловой активности предприятия

Таблица 6 –  Показатели деловой активности предприятия

Показатели	Идентификатор		Формула расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения
1. Исходные  данные для расчета
1.1 Выручка (нетто) от  продажи продукции (за минусом  косвенных налогов), тыс. руб.	ВПП			3943025	4416188	12,00
1.2 Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	СПП			3634125	4026953,96	10,81
1.3 Средняя стоимость  активов, тыс. руб.	АКСР			3787359	4063418	7,29
1.4 Средняя стоимость  оборотных активов, тыс. руб., в  том числе:	ОАСР			1284584	1434130,5	11,64
1.5 Запасов	ЗПСР			681148,00	765825	12,43
1.6 Дебиторской задолженности	ДЗСР			455693,00	494128,5	8,43
1.7 Средняя стоимость  собственного капитала	СКСР			2992429	3224741,5	7,76
1.8 Средняя величина  кредиторской задолженности	КЗСР			339127,50	373577,5	10,16
2. Расчет коэффициентов  деловой активности
2.1 Показатели оборачиваемости  активов
2.1.1 Коэффициент оборачиваемости  активов	КОАК			1,04	1,09	4,39
2.1.2 Продолжительность  одного оборота всего авансирован- ного капитала (активов), дни	ТАК			345,79	331,24	-4,21
2.1.3 Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	КООА			3,07	3,08	0,32
2.1.4 Продолжительность  одного оборота оборотных активов,  дни	ТОА			117,28	116,91	-0,32
2.1.5 Коэффициент оборачиваемости  запасов	КОЗП			5,34	5,26	-1,44
2.1.6 Продолжительность  одного оборота запасов, дни	ТЗП			67,48	68,46	1,46
2.1.7 Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	КОДЗ			8,65	8,94	3,29
2.1.8 Продолжительность  одного оборота дебиторской задолженности  ,дни	ТДЗ			41,60	40,28	-3,18
2.1.9 Коэффициент загрузки  оборотных активов	К3 ОА			0,33	0,32	-0,32
2.2 Показатели оборачиваемости  собственного капитала
2.2.1 Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	КОСК			1,32	1,37	3,93
2.2.2 Продолжительность  одного оборота собственного капитала, дни	ТСК			273,21	262,88	-3,78
2.3 Показатели оборачиваемости  кредиторской задолженности
2.3.1 Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	КОКЗ			11,63	11,82	1,67
2.3.2 Продолжительность  одного оборота кредиторской задолженности, дни	ТКЗ			30,96	30,45	-1,64

 

 

Вывод: Коэффициент оборачиваемости активов повысился на 4.39%, за счет увеличения выручки от продажи продукции. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился на 0,32%, коэффициент оборачиваемости запасов снизился на 1.44,6%, а коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на 3,29%. Коэффициент загрузки оборотных активов уменьшился на 0,32%. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился по сравнению с предыдущим годом на 3,93%, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на 1,67%. По результатам расчетов видно, что выручка от продажи продукции увеличивается более высокими темпами (на 12%), чем остальные параметры.

Оценка  финансовых результатов и рентабельности предприятия

Таблица 7 –  Анализ прибыли предприятия

Расчеты: 1) Выручка от продаж _отч.г.= цена(без НДС)*Q=1577,21*2800000= =4416188тыс.руб.;

Себестоимость проданной  продукции _отч.г.= себестоимость ед.пр. (табл.5)* Q= =1438,22*2800000=4027018 тыс.руб.;

Валовая прибыль _отч.г.= Выручка от продаж – себестоимость проданной продукции= =4416188 - 4027018=389234,04 тыс.руб.;

Коммерческие расходы _отч.г.= руб/ед.;

19,51*2800000=546244 тыс.руб

Прибыль (убыток) от продаж _отч.г.= валовая прибыль - ком. расходы – управлен. расходы = =1272692,6-96300,51845-491140=685252,6тыс.руб.;

3) Прибыль (убыток) до налогообл._пред.г.=1006867+220745-68099+9013=1168526тыс.руб.;

Прибыль (убыток) до налогооблажения_отч.г.=1100151+270290-95700+6500=1281241тыс.руб..

Показатели	Предыдущий год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонение отчетного  периода от предыдущего
			темп изменения, %
1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи  продукции (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	3943025,00	4416188,00	12,00
Себестоимость проданной  продукции	3634125	4026953,96	10,81
Валовая прибыль	308900,00	389234,04	26,01
Коммерческие расходы	55216	54624,4	-1,071
Управленческие расходы	49114	49114	-
Прибыль(убыток) от продаж	204570	285496	39,56
2. Прочие доходы и  расходы
Проценты к получению	320	480	50
Проценты к уплате	5712,5	4523,0	-20,82
Доходы от участия  в других организациях	13482,2	13456,0	-0,19
Прочие операционные доходы	57453,4	58643,0	2,07
Прочие операционные расходы	51028,8	52587,6	3,05
Внереализационные доходы	2465,0	2342,0	-4,99
Внереализационные расходы	1972,3	2160,5	9,54
3. Прибыль (убыток) до  налогообложения	219577	301145,9	9,65
- Текущий налог на  прибыль	46111	63240	22,44
4. Чистая прибыль (убыток)	173466	237905,9	9,26

 

Таблица 8 –  Финансовое положение предприятия

Расчеты: а - предыдущий год; в – отчетный год;

, где ПР – порог рентабельности_.;

       З_пост – постоянные затраты;

      

        К_МД- коэффициент маржинального дохода; 

,  МД=ВПП - З_пер.,

, где СВПР - сила воздействия  производственного рычага;

а) тыс.руб., в) тыс.руб.;

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
			тыс. руб.	%
1. Выручка от продаж  продукции, тыс. руб.	3943025,00	4416188,00	473163,00	12,00
2. Переменные затраты,	3404300,05	3790367,859	386067,81	11,34
3. Маржинальный доход,  тыс. руб.	538725	625820	87095,19	16,17
4. Постоянные затраты,  тыс. руб.	262392,5	262392,5
5. Прибыль, тыс. руб.	276332	625715,18	349382,73	126,44
6. Порог рентабельности, тыс. руб.	2491668,6	2674726,85	183057,24	7,35
7. Сила воздействия  производственного рычага, доли  ед.	90,17	42,75	-47,42	-47,41

Вывод: Порог рентабельности увеличился на 7,35 тыс.руб. Маржинальный доход превышает прибыль  на 104,7тыс.руб., следовательно сила воздействия рычага будет снижена на 47,42 тыс.руб.

 

ЗФП=ВПП-ПР, где ЗФП  – запас финансовой прочности; ПР – порог рентабельности;

а) ЗФП=3943025-2491668,6=1451356,4, 

в) ЗФП=4416188-2674726,85=1741461,15;

, Р_пр - рентабельность продаж;

а) %;  в) %;

, где Р_осн. – рентабельность основной деятельности;

а) %, в) %;

, где Р_ак – рентабельность активов; П_ч – чистая прибыль предприятия;

а) %, в) %;

, где Р_ОА- рентабельность оборотных активов;

а) %, в) %;

, где Р_ск – рентабельность собственного капитала;

а) %, в) %;

, где Р_инв – рентабельность инвестиций;

а) %, в) %;

Средняя величина валюты баланса (ВБ_ср) = , а)ВБ_ср= , в) ВБ_ср= ;

Средняя сумма краткосрочных  обязательств (КО_ср)= ,

 

а) КО_ср= ; в) КО_ср= ;

Рентабельность изделия (Р_изд) = Рентабельности основной деятельности (Р_осн), 

а) Р_изд=8,5%,  в) Р_изд=9,66%.

 

Оценка  ликвидности и платежеспособности предприятия

Расчеты: а - предыдущий год; в – отчетный год;

, где К_т.л. – коэффициент текущей ликвидности;

     ОА –  оборотные активы;

     КО –  краткосрочные обязательства (раздел V), за исключением строки      «Доходы будущих периодов»

начало пр.г.= , конец пр.г.=начало отч.г.= , конец отч.г.= ;

, где К_у.л. – уточненный коэффициент ликвидности;

  ДС – денежные  средства предприятия;

  КФС – краткосрочные  финансовые вложения;

  ДЗ – дебиторская задолженность предприятия;

а) ,  в) ;

, где К_а.л. – коэффициент абсолютной ликвидности;

а) , ;

ЧОК=ОА-КО, где ЧОК –  чистый оборотный капитал;

а) ЧОК=774669, в) ЧОК=889568;

, где К_МН – коэффициент маневренности;

     К^СК – собственный капитал предприятия (IIIП – 3  раздел пассива баланса);

а) , в) ;

, где К_о.с.с. – коэффициент обеспеченности оборотными средствами;

  IA, IIA – итоги соответственно 1 и 2 разделов актива баланса;

       IIIП – итог 3  раздела пассива баланса;

 

а) , в) ;

, где К_пл – коэффициент восстановления (утраты)

платежеспособности;

        К_т.л. – значение коэффициента текущей ликвидности;

       

        Т – продолжительность отчетного  периода, месяцы;

        У – переод восстановления (утраты)

 платежеспособности предприятия 

а) , в) ;

Вывод: Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства перед партнерами и государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов. Платежеспособность предприятия увеличивается по сравнению с отчетным годом на 0,09%.

 

Общая оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Таблица 9 –Показатели  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

Расчеты: а - предыдущий год; в – отчетный год;