Планування потреби в обігових коштах підприємства

     В результаті аналізу діяльності підприємства були визначені головні стратегічні цілі ЗАТ «Киянка»:

- збільшення обсягів  виробництва;

- підвищення рентабельності  виробництва за рахунок зростання  продуктивності праці;

- оптимізація структури  продукції у відповідності з вимогами ринку.

       В результаті аналізу було також  встановлено, що система винагородження і мотивації на ЗАТ «Киянка» пов'язана не зі стратегічними цілями, а з річними фінансовими показниками.

       На  підприємстві переважно використовується  метод нарахування заробітної плати, який полягає у виплаті погодинної ставки. На мою думку, такий метод є застарілим, не враховує продуктивність праці робітників, не є прогресивним та не стимулює до більш ефективної діяльності.

       Важливим  є як матеріальне (заробітна плата; регулярні грошові премії з нагоди певних подій (ювілей служби, різноманітні державні та релігійні свята); нерегулярні грошові премії з нагоди певних подій у житті працівника (ювілей, народження  дитини, певні досягнення у роботі); інші грошові виплати (відсотки від підписаних контрактів, гонорари), так і нематеріальне стимулювання (розширення трудових функцій, збагачення праці, виробнича та професійна ротація, гнучкий графік роботи, поліпшення умов праці, вдосконалення організаційної культури).

                                                                                                       Таблиця 2.1.

Техніко-економічні характеристика діяльності ЗАТ «Киянка».

 

Показники	Одиниці виміру	Період		Відхилення
		2000р.	2001р.	абсолютне	відносне
Дохід	тис. грн	6152,2	8352,4	2200,2	35,76%
Чистий дохід	тис. грн	6080,4	8238,9	2158,5	35,49%
Собівартість реалізованої продукції	тис. грн	4587,5	6421,1	1833,6	39,96%
Чистий прибуток	тис. грн	559,7	452,6	-107,1	-19,13%
Фонд оплати праці	тис. грн	1053,5	942,1	-111,4	-10,57%
Обсяг виробництва	тис. од.	333,1	262,3	-70,8	-21,25%
Обсяг виробництва	тис. грн	5143	5615,2	472,2	9,18%
Основні фонди	тис. грн	6005,15	6386	380,85	6,34%
Оборотні фонди	тис. грн	3075,35	2675,5	-399,85	-13%
Використання робочого часу	тис. год	7733	50121	4544	9,96%
Чисельність	чол.	51	56	5	9,80%
Рентабельність підприємства	%	6,16	4,99	-1,17%
Рентабельність продукції	%	10,5	10,12	-0,38%
Продуктивність праці 1 працюючого	т.грн/чол	100,84	110,1	9,26	9,18%
Продуктивність праці 1 робітника	т.грн/чол	91,83	100,27	8,44	9,19%
Фондовіддача	-	0,86	0,88	0,02	2,32%
Фондомісткість	-	1,17	1,14	-0,03	-2,56%

 

 

Аналіз даних таблиці 2.1. свідчить про нарощування як позитивних, так і негативних тенденцій.

До позитивних слід віднести такі:

1. Чистий дохід від реалізації продукції збільшився на 35,76%;
2. Виручка від реалізації продукції зросла на 35,49%;
3. Чистий прибуток збільшився на 4,5%.

До негативних слід віднести такі:

1. Зросла собівартість реалізованої продукції на 39,96%;
2. Рентабельність діяльності підприємства і продукції зменшились відповідно на 1,17% та 0,38%.
3. Чистий прибуток зменшився на 19,13%.

 

      Діяльність  підприємства направлена на одержання  прибутку шляхом здійснення виробничої, комерційної, посередницької та  іншої діяльності у відповідності з чинним законодавством та Статутом підприємства. Підходи для подальшого розвитку підприємства постійно переглядаються в залежності від кон’юнктури ринку, що забезпечує підприємству стабільні фінансові результати.

           Прибуток утворюється за рахунок надходжень від фінансово-господарської діяльності після : покриття матеріальних та прирівняних до них витрат; витрат на оплату праці; внесення до бюджету передбачених законодавством України податків та інших платежів.

      Для  забезпечення життєздатності політики та стратегії керівництвом заводу впроваджена та постійно вдосконалюється система управління процесами, що базується на:

• аналізі виконання політики в сфері якості;
• результатах аналізу контролю процесів;
• результатах контролю продукції і сировини
• результатах калібрування засобів і вимірювальної техніки;
• аналізі виконання коригувальних і запобіжних заходів;
• плануванні можливих змін в політиці і стратегії;
• результатах роботи з замовниками;
• результатах аналізування постачальників (сировини);
• пропозиції щодо поліпшення;
• претензії від замовників;
• інформація про впровадження нових технологічних процесів;
• аналізі виконання коригувальних заходів за минулий рік;

В процесі аналізу  бере участь все керівництво. За результатами аналізу приймають рішення:

- визначити нові цілі щодо показників діяльності підприємства;

      - вдосконалити  продукцію згідно з вимогами  замовників;

      - внести  зміни в процеси , політику, стратегію;

      - переглянути потребу в ресурсах та інші.

     

 

 

2.2. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства

Таблиця 2.2.

Аналіз структури витрат і відрахувань, тис. грн.

Показники	Одиниці виміру	Період		Відхилення
		2000р.	2001р.	абсолютне	відносне
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	тис. грн	6152,2	8352,4	2200,2	35,76%
ПДВ	тис. грн	71,8	113,5	-41,7	58%
Валовий прибуток	тис. грн	1492,8	1817,8	-325	21,7%
Адміністративні витрати	тис. грн	863,8	1036,2	-172,4	20%
Витрати на збут	тис. грн	49,4	23,9	25,5	-51,6%
Інші операційні витрати	тис. грн	141,4	215,6	-74	52,4%
Фінансовий результат  від операційної діяльності	тис. од.	698,5	793,5	-95	13,6%
Фінансові витрати	тис. грн	49,7	54,6	-5,5	9,8%
Фінансові результати від  звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн	698,5	738,9	-40,4	5,7%
Податок на прибуток	тис. грн	138,8	286,3	147,5	106,2%
Фінансові результати від  звичайної діяльності	тис. год	559,7	452,6	107,1	-19,1%
Чистий прибуток	чол.	559,7	452,6	107,1	-19,1%

 

 

Аналіз динаміки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) показав, що реалізація продукції у звітному періоді зросла на 2200,2тис.грн.,тобто на 35,76% порівняно з попереднім. Відповідно чистий дохід від реалізації зріс на 2158,5тис. грн.,тобто на 35,49%.

Собівартість реалізації продукції порівняно з попереднім періодом збільшилась на 1833,6тис. грн. (39,96%). Валовий прибуток звітного періоду становив 1817,8тис. грн., що на 325тис. грн. більше ніж у минулому році. Знизилися витрати на збут на  25,5тис.грн.,проте збільшилися адміністративні витрати на 172,4тис.грн.,тобто на аж на 20%.

Чистий прибуток ЗАТ «Киянка» в звітному році становив 452,6тис. грн., що на 107,1 тис.грн. ,тобто на 19,1%  менше ніж у попередньому.

Для оцінки рівня  ефективності використання ресурсів підприємства, як правило, використовують різні показники оборотності.

Розрахунок показників ділової активності ЗАТ «Киянка»

1. Коефіцієнт оборотності  активівза звітний період:

К_т=8238,9/2282,2=3,6;

2. Коефіцієнт оборотності  дебіторської заборгованостіза звітний період: 

К=8238,9/1496,3:2=2,7

3. Період погашення  дебіторської заборгованості (дні)за  звітний період:

Ч_д.з.=360/2,7=133

4. Коефіцієнт оборотності  кредиторської заборгованості за  звітний період:

К_к.з.= 6421,1/371,3+263,8:2=20

5. Період погашення кредиторської заборгованості (дні) за звітний період:

 Ч_к.з.=360/20=18;

6. Коефіцієнт оборотності  запасів за попередній період: 

 К_о.з.= 6421,1/1189,5=5,4;

7. Період одного обороту  запасів (дні)за звітний період:

  Ч_з.=360/5,4=70;

8. Коефіцієнт оборотності обігових коштівза звітний період:

 К_о.= 8238,9/4874,2=1,6;

9. Період одного обороту  обігових коштів (дні) за звітний  період:

   Ч_о.=360/1,6=225;

10. Коефіцієнт оборотності  власного капіталу за звітний  період:

  К_в.к.= 8238,9/7392,5=1,1.

                                                                                                                Таблиця 2.3.

 

Вихідні дані для аналізу  впливу факторів на фінансовий результат  від операційної діяльності

 

№ з\п	Показники	Попередній період	Звітний період в оцінці попереднього	Звітний період
1	Чистий доход	6080,4	7904,5	8238,9
2	Собівартість реалізованої продукції	4587,5	5963.7	6421,1
3	Адміністративні витрати	863,8	1122.9	1036,2
4	Витрати на збут	49,4		23,9
Фінансовий результат від основної діяльності		698,5	908	793,5
6	Інші операційні доходи	260,2	-	251,4
7	Інші операційні витрати	141,4	-	215,6
Фінансовий результат від операційної  діяльності		698,5	-	793,5
Обсяг реалізації		1384,9	-	1821,7

1. Визначимо зміну фінансового результату від операційної діяльності:

∆ФР=793.5-698.5=95 тис. грн

2. Визначаємо вплив зміни собівартості на зміну фінансового результату:

          DСрп =6421.1-4587.5=1833.6 тис. грн

                D ФР (Срп) = -1833.6 тис. грн

3. Визначаємо вплив зміни адміністративних витрат на зміну

фінансового результату:

          DАВ =1036.2-863.8=172.4 тис. грн

               D ФР (АВ) = - 172.4тис. грн

4. Визначаємо вплив зміни витрат на збут на зміну фінансового

результату:

          D Взб = 23.9-49.4= -25.5 тис. грн

          D ФР (Взб) = 25.5тис. грн.

5. Визначаємо вплив зміни оптових цін на зміну фінансового

результату:

          D ФР (ОЦ) =7904.5-8238.8=-334.3тис. грн

6. Визначаємо відсоток зміни обсягу реалізації:

∆РП%=5963,7 /4587,5*100-100=30%

7. Визначаємо вплив зміни обсягу реалізації на зміну фінансового

результату:

 ∆ФР (РП)= 698,5 *30/100=209,5тис. грн

8. Визначаємо зміну фінансового результату за рахунок

асортиментних та структурних  зрушень і зміни якості продукції:

          DП 3-х факторів = 908-698.5 =209.5тис. грн

          DП ас. зр.= 209,5-209,5=0

          9)Визначаємо зміну інших операційних доходів:

          D ФР (ІОД) = 251.4-260.2=-8.8тис. грн

10Визначаємо зміну інших операційних витрат:

          D ІОВ = 215.6-141.4=74.2 тис. грн

          D ФР (ІОВ) = - 74.2тис. грн.

 

Як бачимо, факторний аналіз ще раз підтвердив, що у звітному році порівняно з попереднім фінансовий результат від операційної діяльності збільшився на 95 тис. грн. Збільшення собівартості реалізованої продукції, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат скоротило прибуток відповідно на 1833.6 тис. грн, 172.4 тис. грн, -25.5 тис. грн, 74.2 тис. грн.

 За рахунок збільшення  оптових цін та інших операційних  доходів прибуток у звітному  періоді збільшився на 334.3тис. грн та 74.2 тис. грн.