Экономический анализ. Задачи

 

1) Рассчитаем  выручку от продаж в 1 руб.  доходов

 

Выручка от продаж в 1 руб. доходов = Выручка

                                                                     Доходы

Выручка от продаж в 1 руб. доходов п.г. = 6432620 = 0,8703

                                                                          7391300

Выручка от продаж в 1 руб. доходов о.г. = 6811655 = 0,8842

                                                                          7704150

2) Рассчитаем  доходы на 1 руб. расходов 

Доходы на 1 руб. расходов = Доходы

                                                 Расходы

Доходы  на 1 руб. расходов п.г. = 7391300  = 1,0382

                                                         7119674

Доходы  на 1 руб. расходов о.г. = 7704150  = 1,0466

                                                         7361186

     Из  таблицы 4 видно, что доходы организации по сравнению с предшествующим годом увеличились примерно на 4,23 %, за счет увеличения выручки от продажи товаров на 379035 тыс. руб. Прочие доходы выросли на 11,69 %.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 4

     По  данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) рассчитайте влияние  факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии. Результаты расчетов представьте в табл. 5.

     Таблица 5

     Факторный анализ рентабельности активов организации 

     (по  данным формы №  1 и формы №  2)

 

     1) Преобразуем факторные модели:

РA = РП * Коб(ск) * Кавт, формула Дюпона, где: 
РA – рентабельность активов; 
РП – рентабельность продаж;

Коб(ск) – коэффициент оборачиваемости собственного капитала; 
Кавт – коэффициент автономии.

      2) Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности активов выполним способом цепных подстановок: 
РA1 = РП п.г. * Коб(ск) п.г.* Кавт п.г. 
РA1 = 4,22 * 5,9632 * 0,5016 = 12,62 
РA2 = РП о.г. * Коб(ск) п.г. * Кавт п.г. 
РA2 = 5,03 * 5,9632 * 0,5016 = 15,05 
РA3 = РП о.г. * Коб(ск) о.г. * Кавт п.г. 
РA3 = 5,03 * 5,8553 * 0,5016 = 14,77 
РA4 = РП о.г. * Коб(ск) о.г. * Кавт о.г. 
РA4 = 5,03 * 5,8553 * 0,5024 = 14,80

     3) Определим влияние факторов:

РА2 – РА1 = 15,05 – 12,62 = 2,43 
РА3 – РА2 = 14,77 – 15,05 = – 0,28 
РА4 – РА3 = 14,80 – 14,77 = 0,03

     4) Сделаем проверку:

∆РА = 2,43 + (– 0,28) + 0,03 = 2,18

     Рентабельность  активов уменьшилась на 2,18%.

     На  это изменение повлияли следующие факторы: 
1) чистая прибыль увеличилась на 71338 тыс. руб., выручка от реализации увеличилась на 379035 тыс. руб., что понизило рентабельность активов на 2,43%;

2) средние  остатки собственного капитала  увеличились на 84606 тыс. руб., выручка от реализации увеличилась на 379035 тыс. руб., это понизило рентабельность активов на 0,28%

3) средние остатки активов увеличились на 165050 тыс. руб., средние остатки собственного капитала увеличились на 84606 тыс. руб., это повысило рентабельность активов на 0,03% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 5

     Проанализируйте влияние на изменение прибыли  от продаж факторов, указанных в табл. 6: 1) объема продаж, 2)себестоимости продукции, 3) коммерческих расходов, 4)управленческих расходов, 5)цен на проданную продукцию, 6)изменения структуры проданной продукции. Дайте оценку факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 6

Исходная  информация для проведения

факторного  анализа прибыли  от продаж, тыс. руб. 

     Необходимо  отметить, что прибыль прямопропорцианально зависит от выручки.

                           

,                      (1.1)

где, МЗ – материальные затраты на производство продукции;

АМ – амортизационные  отчисления;

РЗП – расходы  на з/п персоналу;

ЕСН – отчисления в фонд социального страхования;

ПРОЧ – прочие затраты.

     1) Прирост прибыли от продаж составил:

∆П = П о.г. – П п.г. = 270783 – 116608 = 154175 (132,22%)                             

     Темп  роста объема продаж в сопоставимых ценах:

ТР = В ф.п.г. * 100% =  6615840 * 100% = 102,85%

         В п.г.                     6432620   

     Темп  прироста объема продаж составил:

ТП = 102,85% – 100% = 2,85%

     Прирост прибыли за счет увеличения объема продаж:

 ∆ПВ = ТП * П п.г.  = 2,85 * 116608 = 3323,33 тыс. руб.

                        100                  100

     Расчет  изменения объема продаж на прирост  прибыли от продаж составил +3323,33 тыс. руб.

     2) Расчет изменения себестоимости проданных товаров, продукции и услуг:

     ∆Пс = С о.г. – С п.г. = 6097352 – 5987470 = 109882 тыс. руб.

     Это означает, что прибыль от продаж уменьшится на эту сумму в связи  с увеличением себестоимости товаров, т.е. ∆Пс = – 109882 тыс. руб.

     3) Расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:

∆Пк.р = КР о.г. – КР п.г. = 122580 – 119190 = 3390 тыс. руб.

     Это фактор уменьшил прибыль от продаж на – 3390 тыс. руб.

     4) Расчет изменения управленческих расходов при неизменном объеме продаж:

∆Пу.р = УР о.г. – УР п.г. = 320940 – 341250 = – 20310 тыс. руб.

     За  счет снижения управленческих расходов прибыль от продаж увеличилась на + 20310 тыс. руб.

     5) Расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на продукцию. Сравним два объема продаж отчетного периода, рассчитанных по ценам предыдущего и отчетного годов:

∆Пц = В о.г. – В ф.п.г. = 6811655 – 6615840 = 195815 тыс. руб.

     Это свидетельствует о том, что продавали  продукцию, товары, услуги по более высоким ценам и получили в связи с этим прибыль на сумму + 195815 тыс. руб.

     6) Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции на изменение прибыли от продаж:

∆Пстр. = П ф.п.г. – (П п.г. * 1,0285) = 167930 – (116608 * 1,0285) = 47998,68 тыс. руб.

     Расчеты показывают, что в организации  увеличилась прибыль от продаж на 47998,68 тыс. руб.

     Для проверки правильности выполненных  расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж и факторов, оказавших влияние на ее изменение в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом:

154175 = 3323,33 + (– 109882) + (– 3390) + 20310 + 195815 + 47998,68 = 154175

     Факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она увеличилась  только за счет влияния четырех факторов: изменения объема продаж (+3323,33 тыс. руб.), снижения управленческих расходов (+20310 тыс. руб.), изменения структуры продаж (+47998,68) и за счет увеличения цен на продукцию (+195815 тыс. руб.). Остальные факторы увеличение себестоимости продаж и коммерческих расходов – привели к снижению прибыли от продаж на общую сумму 113272 тыс. руб.

     Приведенные расчеты наглядно показывают, что  данная организация располагает  достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции  и прежде всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, коммерческих расходов, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий. 
 
 
 

Задание 6

     По  данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) заполните табл. 7. Проанализируйте показатели интенсификации использования ресурсов организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 8.

     Таблица 7

     Расчет  показателей оценки ресурсов организации