Экономическая сущность страхования

  Кроме того, в уставах АСО, как правило, оговаривается, что они могут формировать и другие фонды. Например, организации Госстраха, преобразованные в самостоятельные фирмы и их филиалы, используют в своей деятельности следующее фонды:

1) уставный;

2) амортизационный;

3) фонд текущих поступлений;

4) запасные фонды по рисковым видам страхования;

5) резервные фонды по долгосрочным (накопительным или сберегательным) видам страхования;

6) страховой пенсионный фонд;

7)фонд финансирования предупредительных мероприятий (ПМ);

8) фонд оплаты труда (ФОТ);

9) фонды экономического стимулирования (фонд развития страховой организации, фонд социально-культурных мероприятий: строительство профилакториев, домов отдыха, пансионов, детских садов, яслей и др.); запасные фонды по рисковым видам страхования, страхованию жизни и имущества сельскохозяйственных предприятий, фермерских хозяйств и т. п.

Пути совершенствования страховой деятельности

   Происходящие в последние годы в народном хозяйстве России изменения, вызванные переходом на рыночные отношения, не смогут не отразиться на такой сфере деятельности как страхование. Страховые организации России видят свою задачу в том, чтобы, используя лучшие отечественные, мировые традиции создать такую экономическую, организационную систему взаимоотношений страховщиков с государством, пользователями страховых услуг, которая могла гибко, оперативно реагировать на все тенденции в развитии потребительского спроса, предлагая конкретные виды страховых услуг конкретным клиентам, сохранив доступность страхования для самых различных слоёв населения, независимо от возраста, рода занятий, получаемых доходов и других факторов.

    В настоящее время проводится работа по осуществлению государственной программы перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики. При этом в качестве приоритетных целей в бухгалтерском учёте определены разработка и утверждение национальных стандартов, а в статистике - переход от баланса народного хозяйства к системе национальных счетов с реформированием статистических показателей и форм отчетности. Целью работы по стандартизации бухгалтерского учета являются создание принципиально новой системы регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России, ориентированной на рыночную модель функционирования экономики; приведение в соответствие принципов и правил бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской отчетности в России с общепринятыми международными  нормами.

   Осуществляются разработки, учитывающие особенности ведения учета в страховых организациях. Прежде всего были подготовлены и внесены изменения и дополнения в план счетов с учетом требований Закона «О страховании» и правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

    Госстрахнадзором постоянно ведется работа по изучению и использованию мирового опыта по надзору за страховой деятельностью. Он участвует в Европейском совещании органов страхового надзора, а также является одним из учредителей и участником Международной ассоциации органов страхового надзора, что позволяет обсуждать и находить взаимопонимание по ряду наиболее важных проблем, таких, как условия взаимного допуска на национальные рынки страховых компаний с учетом требований внутреннего страхового законодательства; условия и механизм контроля за обеспечением надежности и гарантий при проведении перестраховых операций.

    На наш взгляд, необходимо развивать работу по формированию механизма контроля за деятельностью страховых организаций, прежде всего  за выполнением обязательств по договорам страхования, обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков.

      Необходимо принять Закон о введении обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств и других источников повышенной опасности. (Такое страхование проводится во всех странах, включая Украину и Белоруссию). Мы считаем, что принятие закона об обязательной автогражданской ответственности, во-первых, существенно поможет пострадавшим в авариях, во-вторых, практически не требует у бюджета средств. Ведь выезжающие за границу всё равно страхуются. Но деньги идут в зарубежные страховые фирмы. Необходимо разработать положение об упорядочении страховых операций, осуществляемых в иностранной валюте, а также по страхованию и перестрахованию. Это позволит поднять имидж наших страховых компаний, а также увеличить объем поступления страховых платежей. Страхователь, обращаясь к надежной, зарекомендовавшей себя отечественной компании и получив отказ в заключении договора в валюте, вынуждены идти страховать свои риски у иностранных страховщиков. В итоге страдают интересы Российских страховых компаний, и главное, интересы России, так как подобная нерасторопность законодателя напрямую приводит к выкачиванию валюты из страны[ 10,С.8]. Российские юридические лица страхуют в валюте только экспортно - импорные грузы. Заключение с юридическими лицами других видов страхования допускается только с разрешения центрального банка республик. В настоящее время финансовые ресурсы российских страховых компаний крайне ограничены в сравнении с объёмами требуемого страхового покрытия и величины возможного ущерба при страховании особенно крупных рисков (технических, природных аварий и катастроф, морских, авиационных, экономических и иных катастрофических рисков).

    В этих целях необходимо законодательно установить порядок, при котором все средства (без ограничений), направленные страховыми компаниями на пополнение страховых резервов, должны исключаться из налогооблагаемой базы. Немало нерешенных вопросов накопилось и в области кадровой политики. Поскольку организация страхового рынка для нас дело новое, требуется большое количество хороших специалистов. Уже отмечалась сложность и специфичность страхового дела. Здесь необходимо знать и учитывать законы экономического развития, финансы, страховой бизнес, прекрасно ориентироваться в коньюктуре страхового рынка, уметь анализировать процессы, связанные с имущественным страхованием, и многое другое. Поэтому требуется серьёзная подготовка специалистов, создание структур, занятых подготовкой и обучением кадров, проверкой их знаний и квалификации. Ещё одним  из методов совершенствования страхования является введение в действие некоторых видов страхования, таких как:

1. семейное страхование жизни;

2. добровольное экологическое страхование;

3. страхование одиноких граждан с пожизненным обеспечением;

4. добровольное страхование прибыли.

    Рассмотрим некоторые из них.

Семейное страхование жизни. По условиям этих правил, по одному договору можно застраховать всех членов семьи и близких родственников, независимо от мест их проживания. Лицо, заключившее договор страхования, может выбрать, кого из членов семьи включать в договор страхования и на какие страховые случаи будет распространяться ответственность страховой организации. Кроме традиционных страховых событий окончания срока страхования, смерти от любой причины, травмы, полученной в результате несчастного случая, - в договор могут быть включены дополнительные страховые случаи, представляющие интерес для страхования. Причём в период действия договора его условия могут изменяться. Условиями предусмотрен ряд новых льгот для застрахованных по уплате взносов многодетным семьям, по распространению страхования на новорождённых детей, по предоставлению дополнительных выплат в связи с семейными торжествами (например рождение детей, юбилеи и так далее). Подобные условия страхования, обеспечивающие социальную защиту семьи и доходы семейного бюджета на страховом рынке пока единственные.

    Экологическое страхование. При экологическом страховании страховщик представляет страховую защиту гражданской ответственности страхователям за ущерб, причинённый третьим лицом в результате внезапного, непреднамеренного и неожиданного загрязнения окружающей природной среды. Страхователи – предприятия, учреждения, организации всех форм собственности, являющиеся юридическими лицами.

Меры по развитию российского страхового рынка

   Для достижения задач, поставленных перед страховым сообществом, Программа развития страхования предусматривает проведение работы по ряду направлений. К ним относятся:

Обеспечение надежности и финансовой устойчивости системы страхования,

  Проведение активной структурной политики на рынке страховых услуг,

  Повышение эффективности методов государственного регулирования страховой деятельности,

  Развитие взаимоотношений российского и международного страховых рынков,

  Совершенствование нормативной базы страховой деятельности.

    Одной из главных задач, стоящих перед надзорными страховыми органами в свете этой Программы, является укрепление инфраструктуры страхового рынка. Для решения этой задачи предполагается использовать ряд инструментов:

укрупнение страховых компаний,

расширение сети агентов и брокеров,

расширение филиальной сети страховщиков,

укрепление региональной страховой инфраструктуры,

пресечение псевдостраховых операций,

поощрения слияния страховых компаний и их объединения с целью реализации крупных страховых проектов,

повышение требований к аудиту страховых компаний,

обучение первых лиц и специалистов страховых компаний, повышение требований к их квалификации.

Результатом этого комплекса мер должно стать резкое увеличение размеров уставного капитала российских компаний. Программа предполагает ряд мер, направленных на совершенствование структуры страховых платежей. К 2009 году намечено увеличить сбор премии по добровольному страхованию в 2 - 3 раза а по обязательному - в 1,5 - 2 раза. Предусматривается пресечение практики необоснованного и неупорядоченного обязательного страхования, а также создания различных фондов за счет средств страховщиков. Стимулирование добровольного страхования предполагается осуществлять за счет

облегчения налогового пресса на страховые компании,

повышение нормы отнесения затрат на страхование имущества и ответственности предприятий на себестоимость продукции, причем увеличение предела отнесения страховой премии на затраты может произойти уже в ближайшее время,

пропорциональное снижение налогооблагаемой базы для физических лиц при уплате ими страховых взносов по обязательному страхованию и долгосрочному страхованию жизни,

выпуск специальных высокодоходных ценных бумаг для инвестирования резервов по долгосрочному страхованию жизни,

совершенствование аудита страховых компаний, занимающихся долгосрочным страхованием жизни. 

Структура расходов страховщика на ведение страхового дела

Расходы на ведение страхового дела можно классифицировать на следующие виды: организационные, управленческие, аквизиционные, инкассационные и ликвидационные. Различают расходы на ведение дел внутри страховой организации и вне ее.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества и его обустройством. Они являются инвестиционными расходами.

Управленческие расходы идут на общие расходы по управлению персоналом (зарплата, делопроизводство) и расходы по управлению имуществом.

Аквпзиционные расходы связаны с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров страхования. Инкассационные расходы идут на обслуживание налично-денежного оборота поступающих страховых платежей. Это затраты на изготовление бланков квитанций, ведомостей, учетных книг и т.п.

Ликвидационные расходы составляют затраты на ликвидацию ущерба, причиненного страховым случаем.

По ряду расходов страховая премия (страховой взнос) начисляется в процентах от страховой суммы, в целом же страховая премия и соответственно расходы на содержание страховой организации пропорциональны страховой сумме.

Страховой рынок, его структура и участники

Страховой рынок представляет собой определенную сферу денежных отношений, в которой объектом купли-продажи являются страховые услуги и формируются спрос, предложение на них. Он характеризуется как сложная многофакторная динамическая система, состоящая из постоянно взаимодействующих и взаимозависящих экономических элементов, отдельных групп участников и субъектов рынка. К составным частям, взаимодействующим в рыночной системе страховых услуг, относятся: страховые продукты, совокупность тарифов и премий, инфраструктура страховщиков, спрос клиентуры, уровень доходности страховых операций и др. Страховой рынок формируется из диалектического единства двух систем - внутренней системы и внешнего окружения, которые непрерывно воздействуют друг на друга в процессе их развития. Внутренняя система является полностью управляемой со стороны страховщика. Внешняя система, или внешнее окружение, состоит из элементов, управляемых и неуправляемых со стороны страховщика. При этом внешняя среда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее.