Анализ движения денежных потоков предприятия на примере «Климовского Райпо»

Выручка от реализации товаров, работ, услуг в прогнозируемом периоде составит 101313 тыс.руб. за счет увеличения её на 4%, что на 3897 тыс.руб. больше, чем в 2008г.

Себестоимость продукции в прогнозируемом периоде составит 76361 тыс.руб., что на 2653 тыс.руб. больше, чем в 2008 г. А чистая прибыль в 2009 г. составит 1278 тыс.руб., что на 2,8% больше чем в 2008 г.

За счет увеличения выручки от реализации товаров, работ, услуг, себестоимости продукции и чистой прибыли «Климовского Райпо» чистый денежный поток предприятия в прогнозируемом периоде увеличится на 6585 тыс.руб. или на 3,8%.

Таким образом, увеличение выручки, себестоимости и чистой прибыли  предприятия являются удовлетворительными, и предлагаемые мероприятия способствуют увеличению чистого денежного потока, оптимизации финансовых показателей и улучшению финансового состояния «Климовского Райпо».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств — их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.

Денежный поток организации представляет собой совокупность

распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности.

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Его платежеспособность и ликвидность  очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный методы.

Главным документом для анализа денежных потоков является Отчет о движении денежных средств (форма №4), составленный на базе прямого метода.

Климовское районное потребительское общество  - добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное по территориальному признаку на основе членства путем объединения его членами (пайщиками) имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производительной и иной деятельности, в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.

Основной вид деятельности «Климовского Райпо» - оптовая и розничная торговлю, в том числе путем создания торговых баз, магазинов, коммерческих центров, ларьков, киосков. А также общество осуществляет и другие виды деятельности, такие как: производство и реализацию продукции научного, промышленного, культурно-оздоровительного, сельскохозяйственного назначения, продовольственных, промышленных товаров; заготовительную, перевозочную, лизинговую, строительную, образовательную, юридическую деятельность и т.п.

По результатам проведенного анализа деятельности «Климовского Райпо» за 2006-2008 года можно сделать вывод, что основные экономические показатели деятельности данного предприятия имеют тенденцию к росту. Так, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 28264 тыс.руб., а по сравнению с 2007г. – на 17993 тыс.руб., что связано с увеличением в 2008г.объемов продаж. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг также из года в год увеличивается. В 2008г. по сравнению с 2006г. себестоимость продукции увеличилась на 21629 тыс.руб., а по сравнению с 2007г. – на 12722 тыс.руб. Валовая прибыль в 2008г. составила 23708 тыс.руб., чистая прибыль 1243 тыс.руб. Коэффициент фондоотдачи и фондовооруженности также имеют тенденцию к увеличению в 2008г. по сравнению с 2006г.

Трудовые ресурсы оказали заметное влияние на эффективность работы «Климовского Райпо». Так, в 2008 г. среднесписочная численность работников составила 144 человек, что на 2 человек меньше, чем в 2007 г. Размер среднегодовой заработной платы имеет тенденцию к росту, что является закономерным процессом. Заработная плата увеличивается в связи с ростом инфляции и другими закономерными процессами, происходящими в экономике.  Среднемесячная заработная плата одного работника в 2008 г. составила 3857 руб., что на 1622 руб. больше, чем в 2007 г. или на 25,9%.

Анализ финансовых результатов деятельности «Климовского Райпо» за 2006-2008 год показал, что выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 28264 тыс. руб., по сравнению с 2007 г. на  17993 тыс. руб., что связано с увеличением в 2008 г. объемов реализации. Себестоимость продукции (работ, услуг) также имеет тенденцию к увеличению. В 2008 г. по сравнению с 2006 г. себестоимость продукции увеличилась на 21629 тыс. руб., а по сравнению с  2007 г. на 12722 тыс. руб. 

Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков пу­тем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалан­сированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объ­емов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Проведенная аналитическая работа по изучению деятельности «Климовского Райпо» показала, что данное предприятие относится к категории финансово неустойчивых, имеются отрицательные моменты в работе предприятия, среди которых является рост отрицательного денежного потока (оттока денежных средств).

Для увеличения чистого денежного потока в «Климовском Райпо» планируется увеличить выручку от реализации товаров, работ, услуг, себестоимость продукции и чистую прибыль. По прогнозам чистый денежный поток увеличится за счет выручки от реализации на 4%, себестоимости продукции – на 3,6%,  чистой прибыли – на 2,8%.

За счет увеличения выручки от реализации товаров, работ, услуг, себестоимости продукции и чистой прибыли «Климовского Райпо» чистый денежный поток предприятия в прогнозируемом периоде увеличится на 6585 тыс.руб. или на 3,8%.

Таким образом, увеличение выручки, себестоимости и чистой прибыли  предприятия являются удовлетворительными, и предлагаемые мероприятия способствуют увеличению чистого денежного потока, оптимизации финансовых показателей и улучшению финансового состояния «Климовского Райпо».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ.

2.      Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. — СПб.: Питер, 2004.—240 с: ил.

3.      Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).

4.      Бланк И.А. Управление денежными потоками. Киев: Ника-Центр; Эльга, 2005

5.      Ефимова О.В. Финансовый анализ. 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2004. – 352 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).

6.      Канте А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. – 288 с.

7.      Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— 424 с.

8.      Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА - М, 2008. – 320 с. – (Высшее образование).

9.      Костирко Р. О. Финансовый анализ: Учебн. пособие. — Х.: Фактор, 2007. — 784 с.

10. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — Минск: 000 «Новое знание», 2000. — 688 с.    

11. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 639 с.

12. Семушкина  Н.В.  Руководство  по  изучению  дисциплины «Финансовый анализ» /  Московский  государственный  университет  экономики, статистики и информатики, М., 2001 – 23 с.

13. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006. -544 с.

14. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005.

15. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. — М.: Юнити -Дана, 2001. — 527

16. Экономический анализ: учеб./ Савицкая Г.В. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2007. – 615 с. – (Экономическое образование)

17. www.analiz.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ

4

[1] Бланк И.А. Управление денежными потоками. Киев: Ника-Центр; Эльга, 2005, с.

[2] Экономический анализ: учеб./ Савицкая Г.В. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2007. – 615 с. – (Экономическое образование), с.480-483

[3] Костирко Р. О. Финансовый анализ: Учебн. пособие. — Х.: Фактор, 2007. — 784 с., с.206-207

[4] Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. — М.: Юнити-Дана, 2001. — 527

[5] Экономический анализ: учеб./ Савицкая Г.В. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2007. – 615 с. – (Экономическое образование), с.483-495

[6] Экономический анализ: учеб./ Савицкая Г.В. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2007. – 615 с. – (Экономическое образование), с.497-499

[7] Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ., п.1 ст.107