Анализ производства и реализации продукции ОАО «ГАЗ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Июня 2013 в 17:35, реферат

Описание

При наличии структурных сдвигов, стоимостные показатели объемов продукции не отражают трудовые затраты работников. В данном случае можно увидеть, что реализация продукции А значительно снизилась, под влиянием структурных сдвигов.

Работа состоит из  1 файл

Kursovaya (1).docx

— 69.01 Кб (Скачать документ)

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции.

Таблица 1- абсолютное и относительное отклонения от плана по объему производства в натуральных величинах.

 

Показатели

Объем производства, ед.

Отклонение, %

план

факт

абсолютное

относительное

 

А

 

21000

 

22800

 

+1800

 

+7,894

 

В

 

17600

 

19300

 

+1700

 

+8,808

 

С

 

5000

 

7000

 

+2000

 

+28,571


Вывод: в данном случае план по объему производства был перевыполнен на 12,6%

Таблица 2 - абсолютное и относительное отклонения от плана по реализации продукции в натуральных величинах.

 

Показатели

Объем реализации продукции, ед.

Отклонение, %

план

факт

абсолютное

относительное

 

А

 

21000

 

20100

 

-900

 

-4,477

 

В

 

17400

 

19000

 

+1600

 

+8,421

 

С

 

4800

 

6200

 

+1400

 

+22,580


Вывод: в данном случае, объем реализации продукции увеличился на 4,86%

Таблица 3 – абсолютное и относительное отклонения от плана  по объему производства в стоимостных  величинах.

 

Показатели

Объем производства,тыс.руб.

Отклонение, %

план

факт

абсолютное

относительное

 

А

 

65100

 

70680

 

+5580

 

+7,894

 

В

 

70400

 

77200

 

+6800

 

+8,808

 

С

 

60000

 

84000

 

+24000

 

+28,571


Вывод: Объем производства продукции увеличился на 36380тыс.руб.

Таблица 4 - абсолютное и относительное отклонения от плана по реализации продукции в стоимостных величинах.

 

Показатели

Объем реализации продукции, тыс.руб.

Отклонение, %

план

факт

абсолютное

относительное

 

А

 

65100

 

62310

 

-2790

 

-4,477

 

В

 

69600

 

76000

 

+6400

 

+8,421

 

С

 

57600

 

74400

 

+16800

 

+22,580


Вывод: объем реализованной продукции увеличился на 20410 тыс.руб.

 

Таблица 5 – структурные изменения в произведенной продукции.

Изделия

 

Цена,тыс.руб

Выпуск,ед.

Удельный вес, %

Выпуск продукции,тыс.руб.

Изменение товарной продукции  за счет структуры

План

Фактически при  план.структ.

Факт

План

Факт

План

Фактич.при план.структ.

Факт

         А

3100

21000

23649

22800

48,165

46,435

65100

73312

70680

-2632

В

4000

17600

19820

19300

40,366

39,307

70400

79279

77200

-2079

С

12000

5000

5630

7000

11,467

14,256

60000

67564

84000

+16436

Итого

 

43600

49100

49100

100

100

195500

220155

231880

+11725


 

 

Вывод: в данной таблице, рассчитав все показатели, можно  заметить что значительно снизился выпуск продукции А и В под влиянием структурных факторов.

 

 

Таблица 6 – структурные  изменения в реализованной продукции.

 

Изделия

 

Цена,тыс.руб

Выпуск,ед.

Удельный вес, %

Выпуск продукции,тыс.руб.

Изменение товарной продукции  за счет структуры

 

-5995

 

 

+3018

 

+14001

 

+11064

План

Фактически при  план.структ.

Факт

План

Факт

План

Фактич.при план.структ.

Факт

         А

3100

21000

22021

20100

48,611

44,370

65100

68265

62310

В

4000

17400

18246

19000

40,277

41,942

69600

72982

76000

С

12000

4800

5032

6200

11,111

13,686

57600

60399

74400

Итого

 

43200

45300

45300

100

100

192300

201646

212710


 

 

Вывод: при наличии структурных сдвигов, стоимостные показатели объемов продукции не отражают трудовые затраты работников. В данном случае можно увидеть, что реализация продукции А значительно снизилась, под влиянием  структурных сдвигов.

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ использования персонала предприятия  и фонда заработной платы.

Таблица 7 - оценка полноты использования трудовых ресурсов на предприятии.

Показатели

План

Факт

Изменение +/-

1.Среднесписочная  численность рабочих(ЧР)

 

143

 

148

 

+5

2.Отработано  дней 1 рабочим за год (Д)

 

238

 

242

 

+4

3. Отработано  часов 1 рабочим за год (Ч)

 

1856,4

 

1815

 

-41,4


Вывод: при оценке полноты использования трудовых ресурсов предприятия, можно сказать, что число рабочих превышает  плановый уровень, но это компенсируется тем, что отработано дней 1 рабочим  за год превышает плановый уровень. Но необходимо учесть, что фактически 1 рабочий за год работает меньше часов чем запланировано.

Факторы изменения  фонда рабочего времени.

Ппл=1856,4/238=7,8; Пф=1815/242=7,5

ФРВпл=ЧР*Д*П= 143*238*7,8=265465,2

ФРВф= 148*242*7,5=268620

Изменение:

  1. ∆ФРВчр=(148-143)*238*7,8=9282
  2. ∆ФРВд= 148*(242-238)*7,8=4617,6
  3. ∆ФРВп=148*242*(7,5-7,8)=(-10744,8)

∑ФРВ=3154,8

Вывод: в данном случае очевидно, что большое влияние оказывает фактор продолжительности рабочей смены. Необходимо чтобы рабочие работали с плановым графиком.

 

Таблица 8 - показатели производительности труда.

Показатели

Значение показателя

Изменение

+/-

план

факт

Среднегодовая численность  персонала

151

157

+6

В том числе рабочих

143

148

+5

Удельный вес рабочих  в общей численности работников

0,947

0,942

-0,05

Отработано дней одним  рабочим за год

238

242

+4

Отработано часов всеми  рабочими

256,465

268,620

+12,155

Средняя продолжительность  рабочего дня

7,8

7,5

-0,3

Производство продукции  в ценах базисного периода, тыс.руб.

195500

231880

+36380

Среднегодовая выработка 1 работника,тыс.руб.

1294,701

1476,942

+182,241

Выработка 1 рабочего, тыс.руб:

-среднегодовая

-среднедневная

-среднечасовая

 

1367,132

5,744

0,736

 

1566,756

6,474

0,863

 

+199,624

+0,73

+0,127


Вывод: В данном случае производительность труда предприятия идет в положительную сторону. Единственным фактором снижающую данный показатель, я вляется продолжительность рабочей смены, которая фактически ниже плановой.

 

Влияние факторов на изменение среднегодовой выработки 1 рабочего и 1 работающего:

ГВппп=Уд*Д*П*ЧВ

  1. ГВппп=(0,942-0,947)*238*7,8*0,736=(-6,831)
  2. ГВппп=0,947*(242-238)*7,8*0,736=21,746
  3. ГВппп=0,947*242*(7.5-7,8)*0,736=(-50,601)
  4. ГВппп=0,947*242*7,5*(0,863-0,736)=217,135

ГВрабочего=Д*П*ЧВ

  1. ГВр=(242-238)*7,8*0,736=22,963
  2. ГВр=242*(7,5-7,8)*0,736=(-53,433)
  3. ГВр=242*7,5*(0,863-0,736)=230,505

 

Оценку эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии и факторы изменения  ее уровня.

Rппп(пл)= (прибыль от реализации/среднегодовую численность персонала).

Rппп(пл)=( (65100+69600+57600)-175504,954)/151=111,225

Rппп(ф)=((62310+76000+74400)-192239,914)/157=130,382

     Таблица 9 – фактический анализ рентабельности персонала.

 

Показатель

значение показателя

 

Изменение +/-

план

факт

Прибыль от реализации тыс.руб.

16795,046

20470,086

+3675,04

Валовой объем  продукции,тыс.руб.

195500

231880

+36380

Выручка от реализации,тыс.руб

192300

212710

+20410

Среснесписочная численность работников

151

157

+6

Рентабельность  продаж,%

8,733

9,623

+0,89

Удельный вес  продаж в стоимости произведенной  продукции

0,983

0,917

-0,066

Среднегодовая выработка  продукции 1 работником,тыс.руб

1294,701

1476,942

+182,241

Прибыль на 1 работника,тыс.руб

16795,046

20470,086

+3675,04


 

Вывод: при анализе рентабельности персонала было выявлено, что необходимо увеличить удельный вес продаж в  стоимости произведенной продукциию

 

Таблица 10 – расчет влияния  факторов изменения годовой выработки  на уровень рентабельности персонала.

Фактор

Расчет влияния

Изменение прибыли на 1 работника

Удельный вес рабочих  в общей численности персонала

∆ГВуд*Др.п.пл*Rоб.пл=

-6,831*0,983*8,733

-0,586

Количество отработанных дней 1 рабочим за год

∆ГВдн*Др.п.пл*Rоб.пл=

21,746*0,983*8,733

1,866

Средняя продолжительность  рабочего дня

∆ГВп*Др.п.пл*Rоб.пл=

-50,601*0,983*8,733

-4,343

Средняя выработка 1 рабочего

∆ГВр*Др.п.пл*Rоб.пл=

217,135*0,983*8,733

18,64

Итого:

 

15,577


 

Вывод: из таблицы следует, что чтобы увеличить уровень рентабельности персонала, необходимо увеличить продолжительность рабочего дня и удельный вес рабочих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Абсолютное и относительное изменение фонда  заработной платы с учетом динамики объема производства продукции.

Показатели

План

Факт

  1. ФЗП,тыс.руб

в том числе:

-переменная часть

-постоянная часть

44200

 

30056

14144

45600

 

29640

15960

Объем производства продукции,тыс.руб

195500

231880


 

  1. Абсолютное изменение

∆ФЗПабс=45600-44200=1400

  1. Относительное изменение

Инднкс объема производства= 231880/195500=1,186

∆ФЗПотн=45600-(30056*1,186+14144)=(-4190,416)

 

Соотношение темпов роста производительности труда и уровня оплаты труда персонала предприятия и его  влияние на изменения фонда заработной платы.

∆ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП

ЧЗПп= ФЗП/(ЧР*Д*П)

ЧЗПпл=ФЗПпл/(ЧРпл*Дпл*Ппл)=44200/(151* 238 *7,8)=0,157

ЧЗПф=ФЗПф/(ЧРф*Дф*Пф)=45600/(157*242*7,5)=0,160

∆ФЗПпл=151*238*7,8*0,157=44009,6

∆ФЗПф=157*242*7,5*0,160=45592,8

∆ФЗПчр=(157-151)*238*7,8*0,157=1748,728

∆ФЗПд=157*(242-238)*7,8*0,157=769,048

Информация о работе Анализ производства и реализации продукции ОАО «ГАЗ»