Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2011 в 01:43, дипломная работа
В современных рыночных условиях страхование – важнейший спектр экономики, и для обеспечения чёткого управления работой страховой организации, анализа и контроля за состоянием хозяйственных средств и источников, результатами хозяйственной деятельности сохранности и собственности необходима учётная информация. Чтобы успешно вести учёт в страховой организации, необходимо знать основы его построения, из проведённой мной работы будут рассмотрены навыки и здания по данной дисциплине.
Введение 4
1 Основные средства (О.С) в страховой организации 6
2 Нематериальные активы (НМА) страховой организации 9
3 Учёт материально – производственных запасов (МПЗ) 11
4 Учёт оплаты труда 14
5 Учёт расчётов с подотчётными лицами 22
6 Операции страхования, сострахования и перестрахования
7 Отражение хозяйственных операций в учёте страховой
организации 26
Заключение 34
Список использованных источников 35
Продолжение таблицы 12
| 16. | Произведены отчисления
в фонды соц.страхования и -в фонд соц.страхования -в пенсионный фонд -в ФФОМС -в ТФОМС -в ФОС НС |
1.742,04 12.014,14 660,76 1.201,4 180,2 |
26 26 26 26 26 |
69.1 69.2 69.3.1 69.3.2 76 |
| 17. | Получено в кассу с расчётного счёта для выплаты з/п | 63.026,7 | 50 | 51 |
| 18. | Выплачена з/п работникам | 50.231,2 | 70 | 50 |
| 19. | Перечислено с
расчётного счёта:
-в бюджет НДФЛ -алименты -проф.взносы -органам соцстрахования. И обеспечения |
11.015 1.150,2 630,24 15.798,54 |
68 76 76 69 |
51 51 51 51 |
| 20. | Получено с р/сч и выдано под отчёт на командировку из кассы руководителю Зубову | 18.000 | 50
71 |
51
50 |
| 21. | Принят к
расходам авансовый отчёт о командировке
(5суток) Зубова всего,
-проезд -проживание -суточные -почтовые расходы Получены с расчётного счёта и выданы из кассы деньги в погашение перерасхода Зубову по командировке |
9.000 11.200 500 180 1080 1080 |
26 71 50 |
71 50 51 |
| 22. | Получено с расчётного счёта в кассу и выдано под отчёт Беловой на канц.принадлежности | 800
800 |
50
71 |
51
50 |
| 23. | Принят к
учёту аванс, отчёт Беловой приобретено:
-канц.принадлежностей -расх.материалов для ЭВМ -оплачен налог в бюджет |
950 430 100 |
10 10 68 |
71 71 71 |
| 24. | Получено с расчётного счёта и выдано из кассы под отчёт Шубину | 1000
1000 |
50
71 |
51
50 |
| 25. | Принят к
учёту аванс.отчёт Шубина приобретено:
-бензин -запчасти |
550 450 |
10.3 10.5 |
71 71 |
| 26. | Зачислены на расчётный счёт взносы по договору основного страхования | 55.000 | 51 | 77.1 |
| 27. | Зачислены на расчётный счёт взносы по договору сострахования | 10.500 | 51 | 77.2 |
| 28. | Зачислены на расчётный счёт взносы по договору прямому в перестрахование | 21.400 | 51 | 77.3 |
| 29. | Зачислены на расчётный счёт премии от страховых агентов | 3.600 | 51 | 77.5 |
| 30. | Начислено и перечислено с расчётного счёта страх.выплаты по договорам основного страхования | 13.500 | 77.1 | 51 |
Продолжение таблицы 12
| 31. | Перечислены с расчётного счёта страховые премии, полученные от страхователя состраховщикам | 18.500 | 77.2 | 51 |
| 32. | Начислено и выдано вознаграждение страховому агенту | 4.700
4.700 |
77.7
77.1.(2,3) |
50
77.7 |
| 33. | Перечислены Страховые взносы перестраховщику по договорам переданным в перестрахование | 50.000 | 77.4 | 51 |
| 34. | Начислен страховой взнос по основному страхованию | 55.800 | 77.1 | 92.1 |
| 35. | Удержан страховой взнос из страхового возмещения | 5.580 | 22.1 | 92.1 |
| 36. | Начислен НДФЛ по страховым выплатам (13%) | 11.495 | 22 | 68 |
| 37. | Начислены страховые премии по рискам, переданным в перестрахование | 21.800 | 92.4 | 77.4 |
| 38 | Перечислены страховые премии перестраховщику | 84.090 | 77.4 | 51 |
| 39. | Зачислено депо премий по рискам, переданным в перестрахование | 140.000 | 51 | 77.4 |
| 40 | Начислен РНП в отчётном периоде | 28.000 | 95.3 | 95.1 |
| 41 | Определена доля перестраховщиков в РНП по рискам, переданным в перестрахование в отчётном периоде | 36.000 | 95.3 | 95.2 |
| 42 | Начислен РЗУ, не урегулированных в отчётном периоде | 96.000 | 95.3 | 95.1 |
| 43 | Высвобожден РЗУ в сумме резерва предыдущева периода | 94.000 | 95.3 | 22.2 |
| 44 | Списаны страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования | 88.420 | 22 | 99 |
| 45 | Списаны страховые премии | 39.580 | 92 | 99 |
| 46. | Начислено брокерское вознаграждение по рискам, переданным в перестрахование | 4.200 | 77.4 | 91.1 |
| 47. | Перечислен налог на прибыль в бюджет | 25.600 | 99 | 68 |
| 48. | Начислен налог на прибыль в сумме действующего законодательства | 16.640 | 99 | 68 |
| ИТОГО: | 1.790.261,56 |
Таблица 13 – Бухгалтерский баланс страховой организации
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода |
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ: | III.КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ: | ||||
| 1. Нематериальные активы всего: | 60.000 | 38.000 | 1. УК | 3.030.000 | 3.030.000 |
| 1.1. в том числе программа для ЭВМ | 27.000 | 2. Резервный капи-тал в соответствии с законом | 155.000 |
Продолжение таблицы 13
| амортизация программы | (-5.000) | 3. РК | 45.000 | 200.000 | |
| 1.2. Знак обслуживания фирмы | 27.000 | 4. Нераспределённая прибыль прошлых лет | 18.000 | 25.000 | |
| 1.3. Товарный знак | 11.000 | 5. Нераспределённая прибыль текущего года | 7.000 | ||
| 2. Основные средства всего: | 2.614.000 | 2.637.600 | 6. Страховые резервы по страхованию жизни | 23.000 | 5.000 |
| 2.1. в том числе Здание конторы | 1.700.000 | 7. РНП | 25.000 | ||
| 2.2. Земельный участок | 300.000 | 8. Резерв убытков | 18.000 | ||
| амортизация здания конторы | (-23.000) | 9. Стабилизационный резерв | 13.000 | ||
| 2.3. Транспорт в том числе: | 560.000 | 10. Запасной резерв по ОМС | - | ||
| -грузовой авто (2шт) | (270.000) | 11. Резерв ОМС по оплате медицинских услуг | 20.000 | ||
| -легковой авто (4шт) | (290.000) | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 3.354.000 | ||
| амортизация транспорта | (-53.000) | IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: | |||
| 2.4. Мебель | 48.000 | 1. Задолженность
по депо премий перед |
43.000 | 226.509,2 | |
| 2.5. Оборудование столовой | 27.000 | 2. Задолженность по депо премий перед страховыми агентами | 74.000 | ||
| 2.6. оборудование медпункта | 22.000 | 3. Долг по операциям перестрахования у перестрахователя | 61.000 | ||
| 2.7. оргтехника | 33.000 | 4. Долг по операциям перестрахования у перестраховщика | 27.000 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | 2.674.000 | 5. Задолженность бюджету по налогам и сборам | 4.000 | 14.413,76 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ: | 6. Долг за банковский кредит сроком на 3 года | ||||
| 1. Материалы, всего: | 78.000 | 43.714 | 7. Долг за банковский кредит сроком на 10 месяцев | 70.000 | 70.000 |
| 1.1.В
том числе канцелярские |
18.500 | 8. Долг персоналу
страховой организации по |
123.000 | 127.956,06 |
Продолжение таблицы 13
| 1.2. Моющее средство (20кг) | 4.600 | 9. Долг ФСС и обеспечения | 2.600 | 839,8 | |
| 1.3. Хозяйственные материалы | 6.200 | 10. Задолженность учредителям и участникам по дивидендам | 8.000 | 8.000 | |
| 1.4. Запчасти к автотранспорту | 19.950 | 11. Резерв предстоящих расходов | 60.000 | 160.000 | |
| 1.5. Инструменты | 11.700 | 12. Резерв предупредительных мероприятий | 100.000 | ||
| 1.6. Хозяйственный инвентарь | 5.400 | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 572.600 | ||
| 1.7. Бензин | 4.900 | ||||
| 1.8. Расходные материалы | 5.800 | ||||
| 1.9. ТЗР (отклонения) | 950 | ||||
| 2. Задолженность
страхователей по операциям |
39.000 | 92.000 | |||
| 3. Задолженность
страхователей по операциям |
53.000 | ||||
| 4. Задолженность по операциям перестрахования у перестрахователя | - | ||||
| 5. Задолженность
подотчётных лиц
всего: в том числе Зубов Рудина Белова Шубин |
4.000 1.800 1.500 700 - |
9.700 | |||
| 6. Долг материально ответственных лиц по недостачам | - | ||||
| 7. Деньги на расчётный счёт | 1.076.800 | 1.037.459,32 | |||
| 8. Деньги в кассе | 1.800 | 10.145,5 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 175.800 | ||||
| БАЛАНС: | 3.926.600 | 3.868.618,82 | БАЛАНС: | 3.926.600 | 3.868.618,82 |
Таблица 14 – Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| №
синт счётам |
Наименова-ние счёта | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 2.614.000 | - | 185.000 | 161.400 | 2.637.600 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 0 | - | 21.987 | - | 0 |
| 04 | Нематериальные активы | 60.000 | - | - | 22.000 | 38.000 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 0 | - | 72.032 | - | 72.032 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 0 | - | 85.000 | 85.000 | 0 | - |
| 10 | Материалы | 78.000 | - | 32.502 | 66.788 | 43.714 | - |
| 22 | Страховые выплаты по договорам страхования, сострахова-ния, перестра-хования | 0 | - | 88.420 | 88.420 | 0 | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | - | 251.676,24 | - | 251.676,24 | - |
| 50 | Касса | 1.800 | - | 84.156,7 | 75.811,2 | 10.145,5 | - |
| 51 | Расчётный счёт | 1.076.800 | - | 230.500 | 269.840,68 | 1.037.459,32 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчи-ками | 0 | - | 67.540 | 61.340 | 6.200 | - |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0 | - | 74.000 | - | 74.000 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 70.000 | - | - | - | 70.000 |
| 68 | Налоги и сборы | - | 4.000 | 11.115 | 91.015 | - | 14.413,76 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспече-нию | - | 2.600 | 17.910,54 | 16.150,34 | - | 839,8 |