Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2011 в 01:43, дипломная работа
В современных рыночных условиях страхование – важнейший спектр экономики, и для обеспечения чёткого управления работой страховой организации, анализа и контроля за состоянием хозяйственных средств и источников, результатами хозяйственной деятельности сохранности и собственности необходима учётная информация. Чтобы успешно вести учёт в страховой организации, необходимо знать основы его построения, из проведённой мной работы будут рассмотрены навыки и здания по данной дисциплине.
Введение 4
1 Основные средства (О.С) в страховой организации 6
2 Нематериальные активы (НМА) страховой организации 9
3 Учёт материально – производственных запасов (МПЗ) 11
4 Учёт оплаты труда 14
5 Учёт расчётов с подотчётными лицами 22
6 Операции страхования, сострахования и перестрахования
7 Отражение хозяйственных операций в учёте страховой
организации 26
Заключение 34
Список использованных источников 35
Расчеты с подотчетными лицами отражаются на счете 71.
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Сн = остаток долга подотчетного лица | |
| Выдача денег под отчет | Списание долга с подотчетного лица |
| Ск = остаток долга подотчетному лицу | Ск = остаток долга подотчетному лицу |
Таблица 9 – Ведомость расчётов с подотчётными лицами.
| № п.п. | ФИО
Подотчёт-ного лица |
Остаток
долга |
Выда-но
из кассы |
Возвращено
в кассу |
Возвращенперерасход из кассы | Принято расходов,всего | В том числе по сч | Остаток долга на конец | ||
| За органи-зац
/за под-отч.ли-цом |
№ сч
26 |
№сч
10 |
№сч
68 |
За орг/за под.лицом | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Зубов | 1.800 | 18.000 | 1.080 | 20.880 | 20.880 | - | |||
| 2 | Рудина | 1.500 | 250 | 1.250 | 1.250 | - | ||||
| 3 | Белова | 700 | 800 | 1.480 | 1.380 | 100 | 20 | |||
| 4 | Шубин | - | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 1.000 | - | |||
| ИТОГО: | ||||||||||
| Бух.прово-дка | - | Д71К50 | Д50К71 | Д71К50 | - | Д26К71 | Д10К71 | Д68К71 | - | |
Вывод:
Из проведённой работы по данной таблице,
были повторены и закреплены ранние полученные
знания, были отражены расчётные операции
с подотчётными лицами, бухгалтерские
проводки.
Таблица 10 - Журнал страховых операций по страхованию, сострахованию и перестрахованию
| № п.п. | Наименование документа, операции | Сумма | Корреспонденция | |
| Дебет | Кредит | |||
| 26. | Зачислены на расчётный счёт взносы по договору основного страхования | 55.000 | 51 | 77.1 |
| 27. | Зачислены на расчётный счёт взносы по договору сострахования | 10.500 | 51 | 77.2 |
| 28. | Зачислены на расчётный счёт взносы по договору прямому в перестрахование | 21.400 | 51 | 77.3 |
| 29. | Зачислены на расчётный счёт премии от страховых агентов | 3.600 | 51 | 77.5 |
| 30. | Начислено и перечислено с расчётного счёта страх.выплаты по договорам основного страхования | 13.500 | 77.1 | 51 |
| 31. | Перечислены с расчётного счёта страховые премии, полученные от страхователя состраховщикам | 18.500 | 77.2 | 51 |
| 32. | Начислено и перечислено вознаграждение страховому агенту | 4.700
4.700 |
77.7
77.1(2,3) |
50
77.7 |
| 33. | Перечислены Страховые взносы перестраховщику по договорам переданным в перестрахование | 50.000 | 77.4 | 51 |
| 34. | Начислен страховой взнос по основному страхованию | 55.800 | 77.1 | 92.1 |
| 35. | Удержан страховой взнос из страхового возмещения | 5.580 | 22.1 | 92.1 |
| 37 | Начислены страховые премии по рискам, переданным в перестрахование | 21.800 | 92.4 | 77.4 |
| 38 | Перечислены страховые премии перестраховщику | 84.090 | 77.4 | 51 |
| 39 | Зачислено депо премий по рискам, переданным в перестрахование | 140.000 | 51 | 77.4 |
| 40. | Начислен РНП в отчётном периоде | 28.000 | 95.3 | 95.1 |
| 41 | Определена доля перестраховщиков в РНП по рискам, переданным в перестрахование в отчётном периоде | 36.000 | 95.3 | 95.2 |
| 42. | Начислен РЗУ, не урегулированных в отчётном периоде | 96.000 | 95.3 | 95.1 |
| 43. | Высвобожден РЗУ в сумме резерва предыдущева периода | 94.000 | 95.3 | 22.2 |
| ИТОГО: | 743.170 | |||
Таблица 11 – Операции страхования, сострахования и перестрахования
| Д 77 Расчёты по страхованию, сострахованию, перестрахованию К | |
| Сн=122.700 | |
| 30)13.500
31)18.500 32)4.700 32)4.700 33)50.000 34)55.800 38)84.090 |
26)55.000
27)10.500 28)21.400 29)3.600 32)4.700 37)21.800 39)140.000 |
| Од=231.290 | Ок=257.000 |
| Ск=96.990 | |
| Д 22 Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования К | |
| 35) 5.580 | 43) 94.000 |
| Од-=5.580 | Ок= 94.000 |
| 88.420 | |
| Од=94.000 | Ок=94.000 |
|
Д
92 Страховые премии | |
| 37)21.800 | 34) 55.800
35) 5.580 |
| Од=21.800 | Ок=61.380 |
| 39.580 | |
| Од=61.380 | Ок=61.380 |
| Д
95 Страховые резервы | |
| Сн=314.000 | |
| 40) 28.000
41) 36.000 42) 96.000 43) 94.000 |
40)28.000
41)36.000 42)96.000 |
| Од=254.000 | Ок=160.000 |
| Ск=220.000 | |
|
Д | |
| 1)88.420 | |
| 2)39.580 | |
| Од=0 | Ок=128.000 |
| 3)128.000 | |
Д22К99 – 88.420
Д92К99 – 39.580
7 ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ОПЕРАЦИЙ В УЧЁТЕ СТРАХОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ
Финансовый результат – это конечный итог хозяйственной деятельности. Он выражается в виде прибыли или убытков существует принципиальный порядок формирования балансовой прибыли для страховой организации: + страховые взносы по прямому страхованию + страховые премии полученные в перестрахование + возмещение убытков по рискам переданным в перестрахование + возврат страховых резервов + доходы от инвестированных страховых резервов + операционные доходы + внереализационные доходы = всего доходов – Страховое возмещение по прямому страхованию – страховые премии по рискам переданным в перестрахование – возмещение убытков по рискам полученным в перестрахование – отчисление в резерв предупредительных мероприятий – расходы на ведение страховых операций – расходы по инвестициям – управленческие расходы – операционные расходы по инвестициям – внереализационные расходы = всего расходов.
Прибыль и убыток страховой организации - все доходы и расходы страховой организации в течении отчетного периода учитываются на счетах (22, 26, 92, 95, 91) в конце отчетного периода они списываются, т.е. каждый из их закрывается счетом 99. Начислен налог на прибыль Д99К68.
Счет 99 активно-пассивный, финансово-результативный, не имеет на начало периода сальдо в течении года по К99 – доходы, Д99 – убыток. По окончанию года этот счет закрывается заключительными записями декабря месяца, к началу года счет 99 свободен для отражения финансового результата следующего года.
Нераспределенная прибыль – это сумма накопленной чистой прибыли, т.е. прибыль оставшаяся после суммы налогооблагаемого налогового периода направленного на выплату дивидендов, на доведение уставного капитала до величины чистых активов и на иные цели.
Таблица 12 - Журнал хозяйственных операций страховой организации за отчётный период
| № п.п | Наименование документа, операции | Сумма | Корреспонденция | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Приобретено О.С. (оргтехника) у поставщика, оплачено, введено в эксплуатацию | 35.000 | 08
60 01 |
60
51 08 |
| 2. | Безвозмездно
получено О.С. (мебель):
рыночная стоимость, введено в эксплуатацию |
50.000 | 08
01 92.8 |
98
08 91 |
| 3.. | Списано с учёта
по причине продажи О.С. (легковой
авто)
- ПС -Амортизация на момент продажи -Продажная стоимость, в т.ч. НДС -НДС от продажной стоимости -недоамортизированный остаток |
78.000 11.600 74.000 11.289 66.400 |
01В 26 62 91 91 |
01 02 91 68 01В |
| 4. | Начислена амортизация О.С. за месяц (см таб.1) | 10.387 | 26 | 02 |
| 5. | Начислена амортизация НМА (см таб.2) | 67.032 | 26 | 05 |
| 6. | Списана с учёта
программа ЭВМ
-ПС -Амортизация -Недоамортизированный остаток |
22.000 5.000 17.000 |
01В 26 91 |
01 05 01В |
| 7. | Приобретены у
поставщика хоз.материалы: -доставка силами поставщика -доставка собственными силами - з/п -очисления в ФСС ССН -погрузочно-разгрузочные работы (через подотч.лицо Рудину) -оплачено за материалы поставщику |
26.340 3.100 2.000 532 1.250 29.440 |
10 60 10.2 10.2 10.2 60 |
60 51 70 69 71 51 |
| 8. | Списан на расходы
хоз.материалы
-списана
на расходы соответствующая |
28.400
568 |
26
26 |
10
10.2 |
| 9. | Возвращено в кассу от Рудиной неиспользованная подотчётная сумма | 250 | 50 | 71 |
| 10. | Приобретено моющее
средство
-первая партия (30кг) -вторая партия (10кг) -третья партия (40кг) |
6.960 2.350 9.600 |
26 26 26 |
10 10 10 |
| 11. | Списаны на расходы моющие средства (75кг) способом «ЛИФО» | 18.910 | 26 | 10 |
| 12. | Начислена з/п работникам | 63.026,7 | 26 | 70 |
| 13. | Начислено пособие по б/л за счёт организации | 844 | 26 | 70 |
| 14. | Начислено пособие по б/л за счёт ФСС | 2.112 | 69.1 | 70 |
| 15. | Произведены удержания
из з/п:
-НДФЛ -алименты -профсоюзные взносы |
11.015 1.150,2 630,24 |
70 70 70 |
68 76 76 |