Показатели финансовых финансовой устойчивости страховых операций

K = (1 - T)/n*T

К -   коэффициент В. С. Коньшина;

n - число застрахованных объектов;

Т -   средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю

Данный коэффициент  можно применять в тех случаях, когда страховой портфель страховщика  состоит из объектов с примерно одинаковыми  страховыми суммами.

Чем меньшим  будет значение К, тем меньше степень  вариации объема совокупного страхового фонда, тем выше его финансовая устойчивость. На величину показателя К, как видно  из формулы, не влияет размер страховой  суммы застрахованных объектов (его  значения нет в данной формуле). Показатель находится в обратной зависимости  от числа застрахованных объектов и  размера средней тарифной ставки. Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К, т.е. степень  вариации, и соответственно тем выше финансовая устойчивость страховых  операций.

Однако, коэффициент  Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками, т.е. без катастроф, землетрясений, гибели самолетов и т. п. Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов    страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов  к расходам за тарифный период можно  использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф):

КСФ = (Д –  З)/Р

КСФ - коэффициент устойчивости страхового фонда;

Д - сумма доходов страховщика за тарифный период, руб;

3 - сумма средств в запасных фондах, руб.;

Р - сумма расходов страховщика за тарифный период, руб.

Важным  фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций , которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части. Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период.

Следует иметь в виду, что доходы от страховых  платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как при государственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услуги величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставок в банках. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные - необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика.  

Проблема  укрепления финансовой устойчивости страховых операций тесно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Только в этом случае, как показывает коэффициент Ф.В. Коньшина, финансовая устойчивость не зависит от размера страховой суммы. Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм породило потребность в перестраховании, т.е. в передаче другому страховщику отдельных объектов или части их стоимости. Перестрахование получило широкое распространение в современной экономике. Главная задача, которую решает перестрахователь, состоит в том, какую часть стоимости крупных рисков передать в перестрахование и какую оставить в своем страховом портфеле. Среди страховщиков создаются специализированные клубы, занимающиеся только перестрахованием.

Финансовая  устойчивость, платежеспособность страховщика  достигается:

• увеличением уставного капитала (при соблюдении его минимальной величины) и других собственных средств страховой организации; к собственным средствам наряду с уставным капиталом относятся добавочный и резервный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль;
• приведением размера уставного капитала в соответствие с величиной чистых активов согласно законодательству;
• применением  правильно  рассчитанных,  дифференцированных,  достаточно   гибких  при   заключении  договоров страхования страховых тарифов;
• формированием в установленном нормативно-методическими  документами порядке страховых резервов, гарантирующих страховые выплаты;
• соблюдением   норматива   максимальной   ответственности страховщика по отдельному риску по договору страхования;
• перестрахованием, сострахованием крупных рисков;
• применением франшизы;
• соблюдением нормативного размера соотношения между активами и обязательствами страховщика;
• уменьшением дебиторской и кредиторской задолженности.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. «Страхование» - Спб: Питер, 2002 г.
2. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. «Страхование: Учеб. Пособие для вузов»- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.
3. Федорова Т.А. «Основы страховой деятельности» - М.:БЕК, 2001г.
4. Корнилов И.А. Основы актуарных расчетов. - М.:МЭСИ, 1997г.
5. Корнилов И.А. Актуарные расчеты в практике страхования. - М.:МЭСИ, 1998г.
6. Шахов В.В. Страхование. – М.:ЮНИТИ, 2000г.
7. Белых В.С., Кривошеев И.В. Страховое право.- М.: НОРМА, 2005г.
8. Сербиновский Б.Ю. «Страховое дело» - Ростов: Феникс, 2006г.