Экономика страхования и финансовые основы страховой деятельности. Инвестиционная деятельность страховщиков

Из этого  логически вытекает, что обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые

услуги  и наличие страховщиков, способных  удовлетворить эти потребности.

Таким образом, переход отечественной  экономики к рынку существенно  меняет роль и место страховщика  в системе экономических отношений. Страховые компании превращаются в  полноправных субъектов хозяйственной  жизни.

Вместе  с тем, функционирующий страховой  рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, включающую различные структурные звенья. Первичное  звено страхового рынка- страховое  общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс  формирования и использования страхового фонда, формируются одни и появляются другие экономические отношения, переплетаются  личные, групповые, коллективные интересы.

Известно, что страховая компания это - исторически  определенная общественная форма функционирования страхового фонда, представляет собой  обособленную структуру , осуществляющую заключение договоров страхования  и их обслуживание. Страховой компании свойственны технико-организационное  единство и самостоятельность. Экономическая  независимость страховой компании заключается в полной обособленности ее ресурсов, их самостоятельном полном обороте. Страховая компания функционирует  в экономической системе в  качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта и «встроена» в определенную систему производственных отношений. Экономически обособленные страховые  компании строят свои отношения с  другими страховщиками на основе перестрахования и страхования.

Понятно, что рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. В принципе каждый может решить сам, как ему  поступить. Человек может свободно тратить свои доходы и самостоятельно решать, какую их часть направить  на потребление, а какую на накопление. Кроме того, человеку представляется свобода заключения соглашений с  другими людьми. Все это учитывает  страховой рынок, предлагая широкий  набор страховых услуг.

Свободная игра спроса и предложения в условиях рыночной экономики стимулирует  появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создает условия  для конкуренции между страховщиками.

Страховой рынок выполняет регулирующую функцию  при условии существования экономической  конкуренции. Сама по себе конкуренция  не обеспечивает успехов на страховом  рынке. Эти успехи в значительной степени зависят от страховщика, который побуждает сотрудников  страхового общества к постоянному  поиску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм и методов  страхового обслуживания. В широком  смысле страховщика можно представить  как совокупность экономических  отношений по поводу купли-продажи  страхового продукта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Финансовые  основы страховой  деятельности

Основными показателями деятельности страховщика  являются:

• финансовый результат страховых операций или  стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации за определенный период;

• уровень  доходности (отношение годовой суммы  прибыли к годовой сумме платежей) или рентабельность страховых операций;

• средняя  страховая сумма (общая страховая  сумма, деленная на число застрахованных объектов);

• средний  платеж на один договор (сумма поступивших  взносов, деленная на число договоров);

• уровень  выплаты страховых сумм и возмещений (процентное соотношение между выплаченной  суммой и суммой поступивших страховых  взносов);

• убыточность  страховой суммы -- размер выплат, приходящихся в среднем на 100 денежных единиц страховой  суммы .

Финансовый  результат страховых операций —  это стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации, которая  определяется по каждому из самостоятельных  страховых фондов и по каждому  виду страхования . При подведении итогов деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений  страховщика и страхователей -за тарифный период и включает в себя два элемента: прибыль или убыток страховщика и прирост или  отток резерва взносов .

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой  оказываемых услуг и их себестоимостью . В страховании прибыль формируется  за счет перераспределения средств  страхователей . Основной источник формирования прибыли от страховых операций —  так называемая прибыль в тарифах, которая закладывается как элемент  цены на услугу и может быть выражена в процентах или в твердой  сумме . Прибыль в тарифах следует  отличать от фактической прибыли, получаемой от страховых операций .

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может получать прибыль от инвестиций, прибыль от снижения финансовой убыточности  и прибыль от экономии управленческих расходов . Прибыль от инвестиций —  это прибыль, получаемая страховым  обществом от участия в деятельности нестрахового характера . Прибыль от снижения финансовой убыточности —  прибыль, получаемая за счет снижения фактической убыточности страховой  суммы от предусмотренной в тарифе . Прибыль от экономии управленческих расходов — прибыль от уменьшения расходов на ведение дела (инкассовые, управленческие и т.д.) .

Себестоимость страховых операций представляет собой  совокупность расходов страховщика  на обеспечение страховой защиты, включая отчисления в запасные фонды, которые необходимы для обеспечения  финансовой устойчивости страховых  операций и гарантии выполнения обязательств страховщика перед страхователем .

При определении  финансового результата по каждому  виду страхования необходимо учитывать  особенности данного сектора . Например, в тарифные ставки обязательного  сельскохозяйственного страхования  не заложена прибыль, поэтому положительным  финансовым результатом считается  сбалансирование или превышение доходов над расходами, часть которого направляется в соответствующий запасной фонд . В случае превышения расходов над доходами образуется дефицит средств, который покрывается за счет ранее созданных запасных фондов . Финансовый результат от долгосрочного страхования жизни выражается в прибыли и в годичном приросте резерва взносов по страхованию жизни . Долгосрочный характер страхования жизни определяет особенность исчисления прибыли от страховых операций, которая состоит из трех частей: экономии против тарифного уровня выплат страховых сумм за потерю здоровья; такой же экономии расходов на ведение дела по страхованию жизни; остатка образовавшегося резерва взносов в связи с досрочным прекращением договоров, по которым были выплачены выкупные суммы .

Второй  показатель — годичный прирост резерва  взносов — определяется сальдовым  методом по формуле А.К . Иловайского:

Д - В - Р - П = Рвз,

где Д - поступление страховых взносов  и прочих доходов по страхованию  жизни за год;

В —  выплаты страховых сумм по дожитию, по случаям смерти, в связи с  потерей здоровья;

Р - расходы  на ведение дела по страхованию жизни;

П —  прибыль по страхованию жизни;

Рвз —  годичный прирост резерва взносов .

Если  в каком-либо году величина Д окажется меньше суммы величин Б, Р и  Я, то образуется годичный дефицит резерва  взносов, который покрывается из ранее образовавшегося совокупного  резерва взносов по страхованию  жизни либо из прибыли страховщика .

Совокупный  резерв взносов по хозрасчетному  звену страховых органов уточняется при проведении инвентаризации лицевых  счетов по страхованию жизни . Если окажется, что фактическая сумма  резерва меньше, чем числится на специальном счете в банке, то разница зачисляется в прибыль  отчетного года . При обратной картине  сумма резерва пополняется за счет прибыли страховщика .

Финансовый  результат по большинству видов  имущественного и личного страхования  выражается в прибыли или убытке, а по страхованию жизни — и  в приросте резерва взносов . Фактически полученная прибыль распределяется в установленном порядке . Резервы  взносов или страховые резервы  представляют собой фонды, образуемые страховыми организациями, — финансовую базу, гарантирующую выплату страховых  сумм и страховых возмещений . В  период хранения на счетах страховых  организаций они могут быть использованы в качестве страховых ресурсов .

В основе формирования страхового фонда лежит  вероятность

ущерба, которая исчисляется на основании  статистических данных и теории вероятностей . Определение страхового фонда базируется на фактическом ущербе, причиненном  страхователям в данном году, который  может отклоняться от предполагаемого  независимо от деятельности страховщика .

Страховой фонд формируется путем аккумуляции  страховых платежей, определяемых на основе тарифа .

Возможное несоответствие между ожидаемым  и фактическим ущербом обусловливает  определенные требования к структуре  тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.,

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимают обеспечение постоянного  сбалансирования или превышения доходов над расходами страховой  организации, что достигается за счет построения оптимальных тарифных ставок страховых платежей, неуклонного  развития страхования, создания системы  запасных фондов . Необходимым критерием  здесь служит максимальная концентрация средств страхового фонда . Только при  этом условии возможно характерное  для страхования эффективное  перераспределение средств между  страхователями на протяжении длительного  промежутка времени (так называемого  тарифного периода) .

Важнейшим экономическим инструментом обеспечения  финансовой устойчивости проведения страховых  операций является перестрахование, которое  используется вне зависимости от формы организации страхового фонда  страховщика, размера уставного  капитала и страховых резервов . Перестрахование обеспечивает формирование сбалансированного страхового портфеля страховщика в соответствии с  его финансовыми возможностями  посредством выравнивания страховых  сумм и принятых на страхование рисков .

Проблема  обеспечения устойчивости может  рассматриваться как определение  степени вероятности дефицита средств  в каком-либо году и как оценка деятельности за истекший тарифный период . Вероятность дефицитности страховых  операций измеряется с помощью коэффициента Ф.В . Коньшина, свидетельствующего о  непосредственной зависимости устойчивости от двух факторов: тарифных ставок и  количества застрахованных объектов . На нее не оказывают влияния размеры  страховых сумм, если их колебания  невелики . Для оценки устойчивости за тарифный период возможно применение показателя, который выражает отношение  совокупных доходов страховщика  за тарифный период, включая остатки  средств в запасных фондах, к совокупным расходам за этот же период . Если этот показатель равен или больше 1, то имеет место нормальная устойчивость .

Основным  источником получения прибыли для  страховых организаций служит инвестиционная деятельность . Инвестирование -это  диверсификация страхового дела, которая  выражается в расширении сферы деятельности страховщика вне традиционных рамок, в прямом или косвенном участии  в предприятиях различных отраслей экономики, т.е . вложение средств страховщика  в производственную сферу с целью  получения прибыли . 
 
 
 
 
 
 
 

Инвестиционная  деятельность страховщиков

В соответствии с Законом РФ от 31.12.97 «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» страхование представляет собой  отношения по защите имущественных  интересов физических и юридических  лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных доходов, формируемых из уплаченных ими страховых взносов (страховых  премий).

В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» сформулированы правовые основы взаимоотношений юридических, физических лиц и государства  по вопросам страховых отношений. В  соответствии с текстом Закона основа финансовой устойчивости страховщиков - наличие у них оплаченного  уставного капитала и страховых  резервов, а также система перестрахования. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию государством. Страховщики имеют право размещать  свои свободные деньги по своему усмотрению, в том числе и на инвестиционные цели.