Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2012 в 18:01, курсовая работа
Чусовской металлургический завод находится в самом центре Урала и является одним из известнейших предприятий региона. Близость к источникам сырьевых и энергетических ресурсов определила его производственную специфику. Это предприятие с полным металлургическим циклом. Завод производит высококачественную металлургическую продукцию: ванадиевый чугун, чугун рафинированный, среднесортный и мелкосортный прокат. Чусовской металлургический завод - единственное предприятие в мире, имеющее полный металлургический цикл производства феррованадия. В настоящее время ЧМЗ - крупнейший поставщик автомобильных рессор для предприятий отечественного автомобилестроения и зарубежных партнеров.
Завод имеет в своем составе доменное, сталеплавильное, ферросплавное, прокатное и рессорное производство, выпускает высококачественную металлопродукцию: сортовой прокат, ванадиевый чугун, чугун рафинированный, рессорную продукцию.
млн. руб.;
;
коп./руб.;
Годовой фонд оплаты труда млн. руб.
Месячный фонд оплаты труда млн. руб.
Средняя
заработная плата
руб./мес۰чел.;
Среднесписочная численность персонала цеха:
чел.
в денежном выражении:
млн. руб./ чел.;
в натуральном выражении:
т./чел.;
;
;
;
.
Структура затрат в калькуляции себестоимости рессоры (на 1 тонну)
| Наименование затрат | Сумма
затрат в себестоимости,
тыс. руб. коп. |
Доля в общей себестоимости, % |
| Итого задано за вычетом отходов | 14409,19 | 38,90 |
| Вспомогательные материалы | 1459 | 3,94 |
| Итого энергетических затрат | 5258 | 14,19 |
| Расходы на оплату труда произв. персонала | 5 056,00 | 13,65 |
| Страховые взносы | 1815 | 4,90 |
| Сменное оборудование | 1748 | 4,72 |
| Расходы на ремонт и содержание ОС | 5021 | 13,55 |
| Амортизация ОС | 90,62 | 0,24 |
| Расходы по перемещению грузов | 353 | 0,95 |
| Прочие расходы | 1690 | 4,56 |
| Общехозяйственные расходы | 9,52 | 0,03 |
| Расходы на реализацию | 606 | 1,64 |
| Полная себестоимость | 37042,43 | 100 |
Определим следующие показатели:
Так как в 2010 году объём производства был равен объему реализации, то:
млн. руб.;
млн. руб.;
;
;
коп./руб.;
Годовой фонд оплаты труда млн. руб.
Месячный фонд оплаты труда млн. руб.
Средняя
заработная плата
руб./мес۰чел.;
Численность персонала:
чел.
в денежном выражении:
млн. руб./ чел.;
в натуральном выражении:
т./чел.;
;
;
.
Структура
расходов
| Наименование статей затрат | 2009 год | 2010 год | ||
| на
одну тонну
руб.коп. |
на
весь выпуск
тыс. руб.коп. |
на
одну тонну
руб.коп. |
на
весь выпуск
тыс. руб.коп. | |
| I. Переменные коммерч. расходы | 621 | 25402,63 | 606 | 35786,99 |
| Переменные производств. расходы | ||||
| Основные материалы | ||||
| - ЖРС | 1622,27 | 66 360,57 | 2834,97 | 163 373,36 |
| -Кокс металлургический | 1928,94 | 78 905,36 | 2647,92 | 152 594,16 |
| -Ферросплавы | 1815,97 | 74 283,88 | 2856,78 | 164 630,52 |
| -Лом | 6677,04 | 273 131,08 | 8274,52 | 476 844,21 |
| -Отходы и брак (-) | 3209 | 131267,35 | 4502 | 259 441,26 |
| -Прочие основные материалы | 1974 | 80736,6 | 2297 | 132 371,52 |
| Передел | ||||
| -Расходы на опл. труда произв. перс. | 5854 | 239463,72 | 5056 | 291367,17 |
| -Страховые взносы | 2101,59 | 85967,48 | 1815,1 | 104600,81 |
| -Топливо | 2722 | 111346,13 | 3073 | 177090,84 |
| -Энергоресурсы | 1716 | 70194,7 | 2185 | 125917,18 |
| -Вспомогательные материалы | 1120 | 45814,72 | 1459 | 84079,25 |
| -Расходы по перемещению грузов | 555 | 22702,83 | 353 | 20342,68 |
| -Сменное оборудование | 1929 | 78907,67 | 1748 | 100733,74 |
| -Расходы на ремонт и содержание ОС | 5449 | 222896,79 | 5021 | 289350,19 |
| -Прочие расходы по переделу | 1337 | 54691,32 | 1690 | 97391,32 |
| Изменение за счет НЗП и ГП (-) | 267 | 10921,9 | 488 | 28122,46 |
| Итого переменные расходы | 1388616,23 | 2128910,22 | ||
| II. Постоянные расходы по цеху | ||||
| Амортизация | 87,23 | 3568,23 | 5222,25 | |
| Общехозяйсвенные расходы | 10,32 | 422,15 | 548,62 | |
| Итого постоянные расходы | 3990,38 | 5770,87 | ||
| Итого ( ) (проверка) | 34 044,36 | 1392606,61 | 37 042,43 | 2134681,1 |
Как видно из таблицы, в 2010 году суммарные затраты на производство рессор выросли:
тыс.руб.
Также произошло повышение удельных затрат на производство рессор:
тыс.руб./т
Увеличилась сумма, как переменной, так и постоянной части затрат:
тыс. руб
тыс. руб
тыс. руб
В
целом, рост произошел по всем статьям
затрат, кроме расходы по перемещению
грузов, сменное оборудование, расходы
на ремонт и содержание ОС, на уменьшение
которых повлияла установка в цехе стана
прокатки заготовок для малолистовых
рессор «Стан-200». Введение в эксплуатацию
нового оборудования стало причиной увеличения
численности персонала на 114 чел. (+9% ), ФОТ
(на 21,68%), снижения материалоемкости
рессоры (-2,98%). Однако, доля амортизациоёмкости
в структуре себестоимости снизилась
за счет существенного роста товарной
продукции.
В результате снижения численности персонала на 5 %, роста объема производства и ТП, увеличилась производительность труда в натуральном и денежном выражении на 17,9 %. Из-за снижения численности персонала снизился ФОТ, что, наряду с ростом ТП, привело к снижению зарплатоемкости продукции на 15,38%
Рентабельность
продукции выросла на 20,24% из-за увеличения
прибыли и снижения себестоимости.
Рентабельность продаж также увеличилась
на 14,35%.
Построение
графика безубыточности
| Показатель | 2009 | 2010 |
| Постоянные затраты на весь выпуск, млн. руб. | 3990,38 | 5770,87 |
| Переменные затраты на весь выпуск, млн. руб. | 1388616,23 | 2128910,22 |
| Переменные затраты на единицу продукции, руб./т | 33951,5 | 36941,01 |
| Цена, руб./т | 39729 | 44186 |
| Критический
объем производства, млн. т
|
1,72 | 0,79 |
График безубыточности (2009)
График безубыточности (2010)
| Показатели | Год | Отклонение, % | |
| 2009 | 2010 | ||
| Товарная продукция, млн. руб. | 1624,92 | 2546,42 | +56,71 |
| Выручка от реализации, млн. руб. | 1704,37 | 2546,42 | +49,41 |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 311,76 | 411,74 | +32,07 |
| Рентабельность продукции, % | 22,39 | 19,29 | -13,85 |
| Рентабельность продаж, % | 18,29 | 16,17 | -11,59 |
| Затраты на 1 руб. ТП, коп./руб. | 85,7 | 83,82 | -2,19 |
| Годовой ФОТ, млн. руб. | 239,46 | 291,367 | +21,68 |
| Численность персонала, чел. | 1266 | 1380 | +9,00 |
| Средняя заработная плата, руб. | 15766 | 17585 | +11,54 |
| Производительность труда | |||
| - в денежном выражении, млн. руб./ чел | 1,28 | 1,85 | +44,53 |
| -
в натуральном выражении, т./ |
33,89 | 39,66 | +17,03 |
| Материалоемкость, % | 49,28 | 47,81 | -2,98 |
| Энергоемкость, % | 4,32 | 4,95 | +14,58 |
| Топливоемкость, % | 6,85 | 6,96 | +1,61 |
| Зарплатоемкость, % | 14,73 | 11,44 | -22,34 |
| Амортизациоемкость, % | 0,22 | 0,21 | -4,55 |
Определим изменение удельной себестоимости за счет изменения определенных факторов. Влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью следующей факторной модели:
где:
– себестоимость единицы
– сумма постоянных расходов
- объем производства продукции
– удельные переменные расходы.
Для проведения факторного анализа себестоимости продукта заполним таблицу исходных данных:
| Показатель | Ед.изм. | 2009 | 2010 | Отклонение |
| Объем производства, | тыс. т | 40,90 | 57,63 | +16,73 |
| Постоянные расходы, | тыс. руб. | 3990,38 | 5770,87 | +1780,49 |
| Переменные затраты, | тыс. руб. | 1530264,26 | 1845326,09 | +315061,83 |
| Переменных затраты на ед. продукции, | руб./т | 33951,50 | 36941,01 | +2989,51 |
| Себестоимость ед. продукции, | руб. | 34 044,36 | 37 042,43 | +2998,07 |
Общее изменение себестоимости 1 тонны рессоры увеличилось на 2998,07 рублей.
Произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости 1 тонны рессоры методом цепной подстановки.
= / + = 34 044,36 руб./т