Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 11:00, контрольная работа
Исчисление и уплата земельного налога производятся в соответствии с главой 31 "Земельный налог" НК РФ.
Плательщиками налога признаются организации, предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:
- в собственности;
- в постоянном (бессрочном) пользовании;
Расчет НДС представлен в таблице 12.
Таблица 12
Исходные данные для расчета НДС
Показатель |
|
| в том числе НДС |
Отгружено продукции, тыс. руб. | в январе | 1850,00 | 282,20 |
в феврале | 1 942,50 | 296,31 | |
в марте | 2 039,63 | 311,13 | |
в 1-м квартале | 5 832,13 | 889,64 | |
Затраты на производство продукции, тыс. руб. | в январе | 499,50 | 76,19 |
в феврале | 641,03 | 97,78 | |
в марте | 754,66 | 115,12 | |
в 1-м квартале | 1 895,19 | 289,09 |
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения по НДС установлен в статье 146 НК РФ. К нему относятся следующие операции:
- реализация товаров, работ или услуг на территории России, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
- передача на территории России товаров, выполнение работ или оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Момент определения налоговой базы по НДС регулируется статьей 167 НК РФ.
Для налогоплательщиков с длительным производственным циклом момент определения налоговой базы устанавливается как:
1) день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг);
2) наиболее ранняя из дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Для исчисления НДС используются три общие ставки - 0, 10 и 18% и две расчетные - 10/110 и 18/118.
Расчет НДС представлен в таблице 13.
Таблица 13
Расчет НДС
|
| НДС предъявленный покупателям | НДС к вычету | НДС к оплате |
январь | 1 850,00 | 282,20 | 76,19 | 206,01 |
февраль | 1 942,50 | 296,31 | 97,78 | 198,53 |
март | 2 039,63 | 311,13 | 115,12 | 196,01 |
1 квартал | 5 832,13 | 889,64 | 289,10 | 600,54 |
2.6. Расчет налога на прибыль
Прочие затраты, связанные с производством продукции составили в январе 35 тыс.руб.и увеличивались на 5% ежемесячно (110,34 тыс.руб.).
В состав прочих расходов включаются, в частности, платежи по таким налогам как: земельный налог, транспортный налог, налог на имущество.
Таблица 14
Расчет себестоимости реализованной продукции
Расходы | Январь | Февраль | Март | 1 квартал | ||||
тыс.руб. | тыс.руб. | тыс.руб. | тыс.руб. | |||||
Материалы и комплектующие изделия | 277,50 | 369,08 | 428,32 | 1 074,90 | ||||
Электроэнергия | 222,00 | 271,95 | 326,34 | 820,29 | ||||
Заработная плата | 97,70 | 99,65 | 101,65 | 299,00 | ||||
Материальная помощь |
| 48,00 |
| 48,00 | ||||
Взносы с ЗП | 33,22 | 50,20 | 34,45 | 117,87 | ||||
Всего | 630,42 | 790,88 | 890,76 | 2 312,06 | ||||
Таблица 9
Расчет налога на прибыль
Показатель |
|
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС), тыс. руб. | 5 832 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 2 312 |
Валовая прибыль, тыс. руб. | 3 520 |
Прочие доходы, тыс. руб. |
|
Прочие расходы, тыс. руб. | 211 |
Прибыль до налогообложения | 3309 |
Текущий налог на прибыль | 662 |
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения | 2 647 |
2.7. Расчет ЕНВД
01.01. была открыта столовая с площадью зала 92 кв.м.для обслуживания работников предприятия. Исчислить ЕНВД, уплачиваемый организацией ежеквартально.
Ставка единого налога на вмененный доход для всех регионов равна 15%. Сумму ЕНВД рассчитайте так:
При исчислении налоговой базы используется следующая формула расчета:
ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2 ),
где ВД - величина вмененного дохода;
БД - значение базовой доходности в месяц на единицу соответствующего физического показателя;
N1, N2, N3 - фактическое количество (объем) физических показателей в каждом полном месяце налогового периода;
К1, К2, - корректирующие коэффициенты базовой доходности.
Единый налог на вмененный доход исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода (квартала) по ставке 15% от исчисленной ими налоговой базы (вмененного дохода) по формуле:
ЕН = ВД х 15%
где ВД - налоговая база (вмененный доход) за налоговый период (квартал);
15% - налоговая ставка.
В 2011 году К1 составил 1,372.
К1 ЕНВД — это коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары, работы или услуги в нашей стране в предшествующем периоде. В соответствии с абзацем 5 статьи 346.27 Налогового кодекса, К1 необходим для расчета налоговой базы по единому налогу. Соответствующие пояснения даны в письме Минфина РФ от 27.11.09 №03-11-11/126.
При расчете ЕНВД используется и коэффициент К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности. Он учитывает весь комплекс особенностей ведения предпринимательской деятельности (режим работы, величина доходов, ассортимент услуг, товаров и т. д.). Величина К2 ЕНВД определяется на местах — силами органов муниципальных районов, округов городов, представительными органами государственной власти в городах, имеющих федеральное значение, на один календарный год. Значение этого коэффициента устанавливается в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Примем К2 = 1.
Рассчитанную сумму единого налога можно уменьшить не более чем на 50% на:
- сумму взносов на обязательное пенсионное страхование работников, уплаченных в пределах исчисленных сумм;
- сумму взносов по "травме";
- сумму уплаченных страховых взносов в виде фиксированных платежей, которые индивидуальный предприниматель уплатил за свое страхование;