Сущность и функции налогов и сборов. Принципы налогообложения

Налоговая система  РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и др. платежей, взимаемых  в установленном порядке с  плательщиков - юридических и физических лиц в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

 

 

1. Задачи.

1. Разведенной и не состоящей в повторном браке, имеющей двух детей работнице организации ежемесячно начисляется заработная плата в размере 12000 рублей.

Рассчитайте облагаемый доход и сумму НДФЛ за текущий  год.

Решение:

12 000,00*12=144 000,00 - доход за год;

2 800,00 – вычет на двоих детей ежемесячно;

2 800,00*12=33 600,00 – налоговый вычет за год;

144 000,00 – 33 600,00=110 400,00 – облагаемый доход за год;

110 400,00*13% = 14 352,00 – НДФЛ за год.

 

2. Организация занимается  игорным бизнесом. На начало налогового  периода у нее зарегистрировано  пять игровых столов и десять  игровых автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время выбыли два игровых автомата.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете применить минимальные  и максимальные ставки, установленные НК РФ. Сделать анализ полученных результатов.

Решение:

Минимальная ставка :

Игровой стол- 25 000

Игровой автомат-1 500

8игр.полей*25 000=200 000

8автоматов*1 500=12 000

2автомата*750=1 500

200 000+12 000+1 500=213 500-сумма налога на игорный бизнес при минимальной ставке.

Максимальная ставка :

Игровой стол- 125 000

Игровой автомат-7 500

8игр.полей*125 000=1 000 000

8автоматов*7 500=60 000

2автомата*3 750=7 500

1 000 000+60 000+7 500=1 067 500-сумма налога на игорный бизнес при максимальной ставке.

Тестовые задания

1. Какой из перечисленных  элементов налогообложения не  является обязательным при установлении  налога:

1) налоговая база;

2) налоговая ставка;

3) налоговые  льготы.

 

2. Налоговой базой  по НДС у комиссионера является:

1) стоимость реализованных товаров (без НДС)

2) комиссионное  вознаграждение;

3) стоимость реализованных  товаров, исчисленная в ценах  в соответствии со ст.40 НК РФ (без НДС).

 

3. Принцип определенности  в налогообложении означает:

1. всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам
2. чтобы сумма, способ и время платежа были  заранее известны плательщику
3. что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобство для плательщика.

 

4. Налогом на доходы  физических лиц из перечисленных  доходов не облагаются:

1. Пособие по временной нетрудоспособности.
2. Компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением.
3. Государственная пенсия.

 

5. Переход на уплату  единого сельскохозяйственного  налога осуществляется:

1. в добровольном порядке
2. в обязательном порядке
3. по разрешению Министерства Финансов РФ

 

6. Налоговая санкция - это:

1. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Сумма штрафа, подлежащая уплате в бюджет.
3. Пеня за несвоевременное перечисление налогов.

 

7. Как подразделяются  доходы и расходы в налоговом  учете при исчислении налога  на прибыль:

1. от реализации и внереализационные
2. от реализации, операционные и внереализационные
3. от реализации, внереализационные и чрезвычайные

 

8. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе :

1. осуществляется налоговым органом
2. осуществляется самим налогоплательщиком
3. законодательно не предусмотрен

 

9. Камеральная налоговая  проверка – это:

     1) проверка  правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

     2) проверка правильности расчета  налогоплательщиком налогов, применения  льгот и налоговых ставок;

     3) проверка  правильности применения налогоплательщиком  налоговых ставок.

 

10. Законодательному органу субъекта РФ при установлении ставок налога на имущество предоставлено право …

1) Установить  дифференцированные налоговые ставки  в зависимости от категорий  налогоплательщиков и (или) имущества,  признаваемого объектом налогообложения

2) Установить дифференцированные  налоговые ставки в зависимости от места нахождения недвижимого имущества

3В) Увеличить ставку  налога, установленную Налоговым  кодексом РФ, но не более чем  два раза

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс РФ. Части 1, 2
2. Лукаш Ю. А. Налоги и налогообложение. – М.: Книжный мир, 2001.
3. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009
4. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В. – СПб.: Питер, 2003.
5. Пансков В. В. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2003.