Розрахунок податку на прибуток підприємств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2010 в 22:06, контрольная работа

Описание

Набуття навичок щодо обчислення податку на прибуток підприємств.

Работа состоит из  1 файл

IНДЗ_ПС_2010.doc

— 80.50 Кб (Скачать документ)

Тема ІНДЗ з навчальної дисципліни «Податкова система»

“Розрахунок податку на прибуток підприємств”

 

     Мета  роботи. Набуття навичок щодо обчислення податку на прибуток підприємств.

      Завдання.

     1. На основі наведених даних  визначити: суму валових доходів,  суму валових витрат, суму амортизаційних відрахувань (табл.2), суму податку з прибутку.

     2. За допомогою графічного редактору Excel проаналізувати структуру валових доходів та валових витрат, простежити тенденції зміни у структурі, зробити відповідні висновки.

     3. За наведеними даними розрахувати суми податку на прибуток за кожним періодом (кварталом) і скласти декларацію з податку на прибуток підприємств за наведеною нижче формою (табл. 1):

Таблиця 1

     Декларація  з податку на прибуток підприємств

Квартал  Валові доходи Валові витрати  Амортизаційні відрахування Об’єкт оподаткування  Сума податку до сплати
1          
2          
3          
4          
 

     4. Зробити відповідні висновки.  

     Інформаційне  забезпечення. Основою для виконання завдання для студентів, які проходять практику на підприємстві є законодавчі та нормативні акти з оподаткування прибутку підприємств.

     Вихідні дані

     1 квартал

  Вартість  відвантажених товарів підприємством  – 35 000 грн.

  Доходи,  не  враховані  в  обчисленні  валових  доходів періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді – 1 850 грн.

  Доходи  від здійснення страхових операцій – 2 450 грн.

  Суми  одержаного емісійного доходу – 450 грн.

  Суми  коштів, що надходять у вигляді  прямих інвестицій – 1 100 грн.

  Суми  коштів  надмірно  сплачених  податків – 245 грн.

  Витрати у зв’язку з продажем  продукції  – 2 600 грн.  

  Суми  витрат, пов'язаних з розвідкою газових  родовищ – 1045 грн.

  Виплату емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав – 565 грн.

   Сплата  податків  на  доходи фізичних осіб – 1 540 грн.  
 

   2 квартал

   Вартість  майна, отриманого платником податку  за рішенням суду – 730 грн.

   Отримані  дивіденди – 990 грн.

   Майно, що надходять у вигляді міжнародної  технічної допомоги – 1425 грн.

   Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  – 301 250 грн.

   Суми  коштів що надходить платнику податку  у вигляді  реінвестицій у корпоративні права – 830 грн.

   Доходи  від здійснення операцій з цінними  паперами – 2 000 грн.

   Сплата  податку  на  додану  вартість – 800 грн.

   Витрати на виплату винагород пов'язаним юридичним особам – 300 грн.

   Витрати, пов'язаних з придбанням об'єкта незавершеного  будівництва та введенням його в  експлуатацію – 1 500 грн.

   Витрати на утримання холдінгових компаній – 500 грн.

   3 квартал

   Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  – 410 250 грн.

   Доходи  від здійснення операцій з борговими  зобов'язаннями – 7000 грн.

   Доходи  від  здійснення операцій лізингу (оренди) – 1250 грн.

   Доходи  від  операцій в іноземній валюті – 9000 грн.

   Кошти отримані  платником податку  за  рішенням  суду – 300 грн. 

   Надмірно  сплачені  податки – 450 грн.

   Одержаний емісійний дохід – 900 грн.

   Суми  безнадійної заборгованості в частині, що не була віднесена до валових  витрат – 670 грн.

   Виплата емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав – 265 грн.

   Виплата винагород пов'язаним юридичним  особам – 635 грн.

   Сплата  податку  на  додану  вартість – 1090 грн.

   4 квартал

   Отримані  доходи у вигляді роялті – 3200 грн.

   Дохід від бартерної операції – 1500 грн.

   Дохід від операцій лізингу – 500 грн.

   Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  – 201 550 грн.

   Отримані  безкоштовно основні фонди – 13 000 грн.

   Отримані  суми емісійного доходу – 1800 грн.

   Суми  отримані за рішенням суду – 400 грн.

   Витрати пов’язані з підтвердженням відповідності продукції встановленим вимогам – 1000 грн.

   Витрати по операціям в іноземній валюті – 7000 грн.

   Витрати на облаштування нафтових родовищ – 2500 грн.

   Сплата  податку на додану вартість – 600 грн.

   Сплата  вартості торгових патентів – 300 грн.

   Виплата дивідендів – 2300 грн.  
 
 
 

      Таблиця 2

      Балансова вартість та рух основних фондів

Показники Групи основних фондів
1 група 2 група 3 група 4 група
1 квартал
Балансова вартість основних фондів на початок  року, грн. 910 000 630 000 85 000 360 000
Квартальна  норма амортизації, %        
Сума амортизації, грн.        
Надійшло  основних фондів, грн. 25 000 350 000 1 000 28 000
Вибуло основних фондів, грн. 7 500 15 000 3 500 43 000
2 квартал
Балансова вартість основних фондів на початок кварталу, грн.        
Квартальна  норма амортизації, %        
Сума амортизації, грн.        
Надійшло  основних фондів, грн. 50 000 20 000 35 000 40 000
Вибуло основних фондів, грн. 27 500 4500 9500 25 000
Балансова вартість основних фондів на кінець звітного кварталу, грн.        
3 квартал
Балансова вартість основних фондів на початок  кварталу, грн.        
Квартальна  норма амортизації, %        
Сума амортизації, грн.        
Надійшло  основних фондів, грн. 5 000 10 000 9 000 44 000
Вибуло основних фондів, грн. 15 500 2 000 13 000 21 000
4 квартал
Балансова вартість основних фондів на початок  кварталу, грн.        
Квартальна  норма амортизації, %        
Сума амортизації, грн.        
Надійшло  основних фондів, грн. 18 000 20 000 6 500 30 000
Вибуло основних фондів, грн. 9 000 5 000 2700 10 000
Балансова вартість основних фондів на кінець звітного року, грн.        
 

     Коефіцієнти для перерахунку:  

     4 група (1, 0п, де п – номер студента у списку групи);

     5 група (1, п, п – номер студента у списку групи );

     6 група (0,9п – номер студента у списку групи, перераховуються тільки дані табл. 2). 
 

     1 група (2, 0п, де  п – номер студента у списку групи )

     2 група (2,0п, де п – номер студента у списку групи, перераховуються тільки поквартальні результати здійснення відповідних господарських операцій )

     3 група (2,п, де п – номер студента у списку групи )

     7 група (0,9п, де п – номер студента у списку групи )

Информация о работе Розрахунок податку на прибуток підприємств