Права , обязанности и ответственность аудитора

2) не включается в доход,  подлежащий обложению налогом  на доходы физических лиц.

 

34. Организации,  у которых среднемесячная сумма  НДС, подлежащая уплате в бюджет, не превышает 3 000 руб. могут  уплачивать НДС:

1) ежемесячно;

2) ежеквартально;

3) недостаточно информации  для ответа.

 

 

35. Стандартные  налоговые вычеты по новому  месту работы предоставляются:

1) учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового  периода по прежнему месту  работы, и предоставленные там  налоговые вычеты;(п.3 .Ст.218. НК рФ).

2) исходя из дохода, полученного  по новому месту работы.

 

36. Для целей  налогообложения прибыль на величину  сверх нормативных расходов по  добровольному страхованию, командировочным  и представительским расходам  корректировке:

1) подлежит;   ====

2) не подлежит.

 

37. При уплате  НДС по импортным подакцизным  товарам при прохождении таможни  базой для исчисления налога  являются:

1) таможенная стоимость  + таможенная пошлина + акциз;

2) контрактная стоимость;

3) таможенная стоимость.

 

38. Объектом налогообложения  страховыми взносами на обязательное  пенсионное страхование для индивидуальных  предпринимателей, не являющихся  работодателями, признаются:

1) доходы от предпринимательской  деятельности;

2) доходы от предпринимательской  деятельности за вычетом расходов  связанных с их извлечением; ( Ст 236. П. 2 НК РФ ),

3) валовая выручка.

39. На упрощенную  систему налогообложения могут  перейти налогоплательщики, у  которых среднесписочная численность  работников:

1) не превышает 50 человек;

2) превышает 100 человек;

3) не превышает 100 человек.

 

40. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения,       необходимо подать в ИМНС РФ в срок:

1) с 01.10-30.11 года, предшествующего  налоговому периоду;  ( п13. Ст 346 НК РФ ).

2) с 01.09-31.10 года, предшествующего  налоговому периоду;

3) с 01.10-31.12 года, предшествующего  налоговому периоду;

4) в течение 15 дней с  начала налогового периода.

 

41. Единый социальный  налог исчисляется и уплачивается:

1) отдельно в федеральный  бюджет и каждый фонд, разными  платежными документами;

2) общей суммой, одним  платежным поручением.

42. При переходе  на упрощенную систему налогообложения  стоимость основных средств со  сроком полезного использования  свыше 15 лет, списывается равными  долями на расходы в течение:

1) 10 лет применения упрощенной  системы налогообложения; ( Ст 346¹⁶. НК РФ п.3 пп.3 ).

2) 15 лет применения упрощенной  системы налогообложения;

3) 5 лет применения упрощенной  системы налогообложения.

 

43. В состав  дохода физического лица для  целей исчисления налога на  доходы физических лиц включаются:

1) суммы страховых выплат, полученные по обязательному  государственному страхованию;

2) суммы страховых выплат  по договорам добровольного пенсионного  страхования, заключенным со страховщиками,  осуществляемых при наступлении  пенсионных оснований;

3) материальная выгода, полученная  от экономии на процентах за  пользование заемными средствами.

 

44. Расходы организации  на участие в выставках или  экспозициях в целях налогообложения  налогом на прибыль:

1) признаются без ограничений;

2) признаются в пределах 1 % выручки, определенной в соответствии      со статьей 249 НК РФ; ( Ст.264. п.4 НК рФ ).

3) не признаются вообще, так как не относятся к расходам  на рекламу.

 

45. Частные предприниматели, не являющиеся работодателями, обязаны предоставить налоговую декларацию по Единому социальному налогу по итогам налогового периода не позднее:

1) 30 января;

2) 30 марта;

3) 30 апреля.

 

46. Принимая участие  в передаче «Слабое звено», Рогожина  М. С. выиграла 92 000 руб. Налог  на доходы физических лиц в  части полученного дохода (в сумме  превышающей 2 000 руб.) в данном  налоговом периоде будет исчисляться  по ставке:

1) 13 %;

2) 30 %;

3) 35 %.(п.2 ст.224 гл.23 НК РФ)

 

 

47. Суммы, полученные  налогоплательщиком в виде задатка  в счет предстоящей поставки  продукции:

1) включаются в налогооблагаемый  оборот по НДС;

2) не включаются в налогооблагаемый  оборот по НДС.

48. Налоговая база  по налогу на добычу полезных  ископаемых определяется:

1) по всем добытым полезным  ископаемым в совокупности;

2) по каждому добытому  полезному ископаемому. (п.1 Ст. 336 НК РФ)

49. Убыток, полученный  организацией в результате безвозмездной  передачи основных средств:

1) не уменьшает налогооблагаемую  прибыль;

2) уменьшает налогооблагаемую  прибыль.

 

50. Организация  за счет средств фонда потребления  оплатила туристическую путевку  в дом отдыха своему работнику.  Стоимость путевки:

1) не включается в состав  дохода работника; ( Ст.117.

2) включается в состав  дохода работника, подлежащего  обложению налогом на доходы  с физических лиц;

3) включается в доход  работника, но обложению налогом  на доходы физических лиц не  подлежит. (Ст.217 .п.9.НК РФ ).

51. Работнику за  прошедший месяц была начислена  заработная плата –  10 000 руб., премия, предусмотренная трудовым  договором – 5 000 руб. и начисления  за работу в особо вредных  условиях труда за счет нераспределенной  прибыли прошлых лет – 2 000 руб.  Определите налогооблагаемую базу  по ЕСН:

1) 2 000;

2) 15 000;

3) 17 000;

 

52. Сторожу гаражно-строительного  кооператива в течение 2002 г. было выплачено за счет членских взносов 36 000 руб. Определите налогооблагаемую базу по ЕСН:

1) 0;

2) 3 000;

3) 36 000.

 

53. При упрощенной  системе налогообложения расходы  принимаются:

1) только в том налоговом  периоде, в котором они имели  место;

2) только после их фактической  оплаты;

3) по любому из вышеперечисленных  методов по выбору налогоплательщика.

 

54. Налогоплательщиками  налога на добычу полезных  ископаемых являются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) организации и индивидуальные  предприниматели, признаваемые пользователями  недрами. (Ст. 334 НК РФ ).

55. Переход на  уплату Единого сельскохозяйственного  налога организации и индивидуальные  предприниматели осуществляют:

1) в добровольном порядке;

2) в обязательном порядке;

3) в случаях, предусмотренных  законодательством.

 

56. Объектом налогообложения  по ЕСХН выступает:

1) доход налогоплательщика;

2) доход, уменьшенный на  величину расходов, произведенных  налогоплательщиком; ( Ст.346.4 НК РФ ).

3) площадь сельскохозяйственных  угодий.

 

57. Налоговым периодом  по Единому сельскохозяйственному  налогу выступает:

1) квартал;

2) календарный месяц;

3) календарный год.

 

58. Организация,  занимающаяся оптовой торговлей,  перейти на систему налогообложения  в виде ЕНВД:

1) имеет право; ( Ст.346.26. п. 6,7.НК РФ).

2) не имеет право;

3) имеет право в случаях  установленных законодательством.

 

59. По окончании  налогового периода, налоговая  декларация по ЕНВД, должна быть  предоставлена не позднее:

1) 20 числа месяца, следующего  за налоговым периодом;

2) 15 числа месяца, следующего  за налоговым периодом;

3) 25 числа месяца, следующего  за налоговым периодом.

 

60. Уплата ЕНВД  авансом за три месяца:

1) уменьшает сумму ЕНВД  на процент, рассчитанный исходя  из ставки рефинансирования ЦБ  РФ;

2) не уменьшает сумму  ЕНВД;

3) уменьшает сумму ЕНВД  с соответствии с нормами. ( Ст. 346.32. П.2 НК РФ ).

 

61. Налоговым периодом  по налогу на имущество организаций  является:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

 

62. Ставка по  налогу на имущество организаций  составляет:

1) 2 %;

2) 2,2 %;    ( Ст. 380 п.1. НК РФ ).

3) 5 %.

63. В качестве  физического показателя при расчете  величины вмененного дохода для  предпринимателей, занимающихся розничной  торговлей, выступает:

1) количество работников, включая предпринимателя;

2) торговое место;

3) площадь торгового зала  в квадратных метрах;

4)_________________________________.

 

64. Величина коэффициента  – дефлятора, для расчета ЕНВД, устанавливается:

1) Правительством РФ; (Ст. 346.27.НК РФ ),

2) налоговыми органами;

3) законами субъектов  РФ;

4) самостоятельно налогоплательщиками.

 

 

 

 

 

 

 

2. Задачи

 

Задача 2.

 

Предприятие «Олимп» реализовало  продукцию на сумму 500000 руб. Покупатели рассчитались в этом же налоговом  периоде. Для производства данной продукции  предприятие приобрело и оплатило материалы на сумму 56100 руб. в т. ч. НДС 18% руб.

Начислить НДС подлежащий уплате в бюджет за налоговый период. Учетная политика «по оплате».

 

 

Задача 4.

 

Остаточная стоимость  имущества организации 000 «ДНО» составляет:

на 1 января 2005 г. - 165 230 руб., на 1 февраля 2005 г. - 228 345 руб., на 1 марта 2005 г. 220000 руб., на 1 апреля 2005г.- 400652 руб.

Определить сумму авансового платежа налога на имущество подлежащего  к уплате в бюджет за 1 квартал 2005 года.

 

 

Задача 5.

 

000 «Пари» продает в  розницу товары через магазин.  Общая площадь

торгового зала составляет 100 кв. м. В регионе, где зарегистрировано 000 «Пари», деятельность фирмы подпадает под уплату ЕНВД.(К2 = 0,8 К1 = 1.104)

Начислить единый налог на вмененный доход подлежащий к уплате за 1 квартал ТЕКУЩЕГО ГОДА года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Список литературы.

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации( части первая и вторая): По состоянию на 15 мая 2010 года.- Новосибирск: Сиб.унив.изд-во,2010.-574с.

 

2.   Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред.      проф.  учеб. заведений /О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова. - М.:Издательский                центр ≪Академия≫, 2003. — 240 с.

 

3. Современный финансово-кредитный словарь/П.р. М. Г. Лапусты, П.С. Никольского. - М.:ИНФРА-М, 2002, с.262