Налоговое бремя

     Данная  формула может быть полезной и  для оценки степени благоприятствования  налоговой системы процессу реинвестирования. Чем меньшую долю прибыли государство  изымает у бизнеса, тем больше вероятность того, что дополнительно  полученная прибыль будет направлена на инвестиции, будь то развитие собственной  деятельности или финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг  или предоставление кредитов.

     Регион, заинтересованный в привлечении  инвестиций, должен проанализировать условия, которые он может предложить бизнесу. Для этого должны быть приняты  меры по снижению налогового бремени, что привлечет внешних инвесторов и повысится инвестиционная активность уже действующих на его территории хозяйствующих субъектов¹⁹.

     В заключение отметим, что в современных  условиях оценка и анализ налогового бремени приобретает все большую  экономическую значимость. Данный показатель необходим для выявления наиболее благоприятных территорий для предпринимательства, а также для оценки предполагаемых результатов реформирования налоговой  системы, направленной на ослабление тяжести  налогообложения.

     Заключение 

     На  основе изученного литературного материала  и проведенных исследований в  курсовой работе можно сделать следующие выводы:

     В результате проведенного анализа изучения вопросов налогового бремени, предлагается разграничивать понятия «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя». Так, на мой взгляд, налоговое бремя – это с одной стороны отношения, возникающие между субъектами хозяйствования и государством по уплате обязательных налоговых платежей, с другой стороны – это величина, отражающая потенциально возможное воздействие государства на экономику, посредством налоговых механизмов, а налоговая нагрузка – это показатель, характеризующий фактический уровень воздействия.

     Принципиальная  направленность НК РФ - снижение налогового бремени путём его более равномерного распределения на всех налогоплательщиков.

     На  протяжении двухсот лет финансовая наука достаточно серьёзно исследовала  вопрос о влиянии налогов на население  и экономику в целом.

Исчисление  налогового бремени осуществляется на макро и микро уровне. Макроуровень подразумевает исчисления тяжести налогообложения всей страны в целом. Микроуровень включает определение налоговой нагрузки на конкретные предприятия и на работника. Уровень налогового бремени населения зависит не только от величины налоговых изъятий, но и от уровня благосостояния населения.

     Отмена  неэффективных оказывающих наиболее негативное влияние на хозяйственную  деятельность налогов и сборов тех  норм, которые искажают их экономическое  содержание, также способствовали общему снижению налогового бремени.

     Для создания благоприятных налоговых  условий функционирования легальной  экономики, законопослушных налогоплательщиков необходимо, чтобы Налоговый кодекс РФ, после принятия его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков.  

      Список использованной литературы 

     Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 25.07.2003 N 841, Федеральным конституционным законом от 25 марта 2004 года № 1-ФКЗ, от 14 октября 2005 года № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2006 года № 6-ФКЗ, от 21.07. 2007 №5- ФКЗ) // Российская газета. – 1993. - № 237.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ ред. от 05.04.2010 N 41-ФЗ. // Собрание законодательства РФ - 2010.
3. Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ (ред. от 27.12.2009 N 368-ФЗ) «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
4. Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения».
5. Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 31.07.1995 N 413) (ред. от 23.10.2009 N N 776-ст, 777-ст, 779-ст, 780-ст, 781-ст).

     Специальная научная и учебная  литература:

6. Абрамов В. А. Упрощенная система налогообложения. – М.: Ось-89, 2010. – 287с.
7. Анищенко А. В. Оптимизация налогов. – М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2009.– 128с.
8. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2008. – 220с.
9. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение. – М.: ЭКСМО, 2010. – 240с.
10. Злобина Л.А. Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта. – М.: Академический проект, 2008. – 112с.
11. Курбангалеева О. А. Упрощенец. Все о специальном налоговом режиме для малого бизнеса. – М.: ЭКСМО, 2010. – 352с.
12. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. – М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2008. – 483с.
13. Мандрощенко О. В., Пинская М. Р. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и К, 2010. – 344с.
14. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения. – М.: ЭКСМО, 2010. – 176с.
15. Черник Д. Г., Алексеев М.Ю., Брусиловская Н.А. и др Налоги: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 586с.

     Периодические издания:

16. Абдулгалимов А. М. Оптимизация налогообложения – необходимое условие повышения экономической активности организаций // Сегодня и Завтра российской экономики. – 2009. - №.19. – 212с.
17. Анисимова А.П. Налоговая оптимизация: российский и зарубежный опыт // Материалы второй Международной научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика». – Ярославль: ЯВФЭИ. - 2010. – 208с.
18. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2009. - № 8. – 120с.
19. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. – 2009. - № 5. – 189с.
20. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. – 2009. – № 2. – 140с.
21. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика // «Налоги и финансовое право. - 2009. - 104с.
22. Вылкова Е. С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях // Налоговый вестник. -2009. - № 1. – 123с.
23. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. - 2009. - № 12. – 140с.
24. Кадушин А.Н. Михайлова Н.М. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2009. - № 1. – 90с.
25. Карбушев Г.И. Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России // ЭКО. - 2009. - № 2. – 170с.
26. Киров Е.C. Фокин Е.C. Киров Ю.Т. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. - 2009. - № 5. – 89с.
27. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. – 2009. - № 3. – 92с.
28. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. - 2009. - № 9. – 120с.
29. Пансков В.Г. «Показатель налогового бремени» // Налоговая политика и практика. – 2009-. - №3. – 84с.
30. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. - 2009. - № 11. – 94с.
31. Полякова М. С. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация // Российский налоговый курьер. - .2009. – 174с.
32. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. - 2009. - № 2. – 90с.
33. Сажина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. - 2009. - №11. – 98с.