может
включать платежи в трех различных
уровня государственного управления:
- Муниципалитет ,
- Совет
графства
,
- Центральное
правительство
.
Шведские налоговые органы руководствуются
следующими основными законодательными
актами:
- — Конституцией
королевства Швеции и национальным законодательством;
- — международными
договорами (конвенциями), заключенными
(подписанными) странами, входящими в состав
ЕС (предусматривающими свободу перемещения
лиц, товаров, услуг и капиталов);
- — директивами
ЕС (в том числе шестой директивой Совета
ЕС о единой системе НДС — единообразном
объекте налогообложения).
Налоговая система
Швеции включает множество прямых и косвенных
налогов и сборов.
Наиболее важными прямыми налогами являются:
- государственный
и местный подоходные налоги,
- государственный
налог на собственность
- наследование
(пошлина, уплачиваемая наследником)
- дарение.
- Отдельно
от налогов существует система разнообразных
сборов, взимаемых с работодателей (расходы
на социальное страхование), из которые
выплачиваются пенсии, медицинские страховки
и прочие социальные выплаты.
Все доходы от непрямого налогообложения,
фактически поступающие в государственную
казну, имеют два основных источника:
- налог
на добавленную стоимость и,
- акцизные
сборы,
которыми облагается ряд товаров.
- 41
% — государственный и муниципальный
подоходный налог (физические
лица — с дохода от наемного
труда, дохода с капитала; юридические
лица — с прибыли от хозяйственной
деятельности);
- 24 %
— налог на добавленную стоимость;
- 21 %
— налог на заработную плату (социальные
взносы работодателей);
- 3,5 %
— налог на имущество (налоги на собственность);
- 10,5
% — прочие налоги.
Доход человека
делится на 3 категории:
- доход
от предпринимательской деятельности,
- доходы
от трудовой деятельности и
- дохода
на капитал.
Средняя муниципальных налоговая ставка
составляет около 31,56% и взимается с
общего налогооблагаемого дохода занятости
менее личное пособие. Основной национальный
подоходный налог в размере 20% начисляется
на налогооблагаемый доход превышает
372 100 SEK. Высший национальный налог в размере 25% взимается
с налогооблагаемого дохода, превышающей
532 700 шведских крон (за 2010). В общей сложности,
максимальная скорость около 57,77% взимается в среднем.
Бизнес доходы облагаются налогом по той
же скоростью, как занятость дохода. Дивиденды
и процентный доход облагается налогом
на единой ставке в размере 30%.
-
Лица, которые несут ответственность на
шведских налоговых должны платить налог
на свои доходы во всем мире и на прирост
капитала Налогооблагаемая прибыль включает
в себя все вознаграждения, полученные
от работодателей, будь то в денежной или
натуральной форме, такие, как бесплатное
питание, бесплатное проживание, компания
Пенсии легковые автомобили и т.д., пособия
по безработице и т.д., также включены в
налогооблагаемый доход. Допускается
вычитать определенные затраты из дохода,
например, расходы на проезд между домом
и работой.
- Иностранный
гражданин будет нести ответственность
перед налогом, если он рассматривается
как резидент в Швеции, если
он имеет существенные связи
в Швеции или если физическое
лицо находится в Швеции в
течение более 183 дней в течение
налогового года.
Нерезиденты облагаются налогом только
по доходам от источников в Швеции. Занятость
доходы облагаются налогом по единой ставке
в размере 25%.
- Доход
от капитала облагается отдельно
от доходов от занятости в
размере 30% и не подлежит муниципальному
налогу на доход. Доход от капитала
состоит из интереса, прибыль
от продажи капитальных активов,
доходы от продажи недвижимого
имущества, дивиденды, расходы и
т.д. Интерес и потери капитала
могут быть зачтены в счет
дохода от капитала. 30% (или 21% при
общей чистый убыток капитал
превышает SEK 100.000) из чистого убытка
капитала могут быть зачтены
в счет налога на доходы
от занятости.
- Налоговая
ставка заработной платы в
Швеции почти 40%. Большая часть
этого тяжелого бремени - 32,28% - выплачивается
работодателями. Различие между "сотрудник
высокооплачиваемых" и "работодателя
оплачиваемой" является искусственным,
однако, так как труд экономисты
в целом согласны, что налог
действительно несут работники
в форме менее чистый заработок
принять. Если компания считает,
работник будет генерировать $ 50.000
от дохода, например, это, конечно, не
будет платить ему больше, чем
количество. И если правительство
настаивает на том, что компании
платят $ 10.000 от налога на заработную
плату, чистый заработок работника
принимать не будет превышать
$ 40.000.
- В
дополнение к налогообложения
трудовых доходов и двойного
налогообложения дохода от капитала,
Швеции также имеет налог на
имущество. Все богатство до SEK 1,5
млн. ($ 205 863) для одиноких и SEK 3 млн.
($ 411 726) для семейной пары не
подлежат налогообложению. Налоговая
ставка составляет 1,5% от общей
чистой стоимости выше освобождаются
значения, и включает в себя
дома, автомобили, и большинство
финансовых активов. Налог на
имущество - ежегодный налог на
имущество взимается по ставкам
в диапазоне от 0,2% и 2,2% от налоговой
оценочной стоимости (определяется
налоговыми органами) по всем
видам недвижимости (впрочем, см. ниже).
- Налог
к вычету при расчете налоговой ответственности
юридических лиц. Реальная плата собственности
(вместо налога на имущество) должны быть
оплачены в муниципалитет на жилье и дуплексный
жилища. Годовая плата за жилье является
наименьшей из SEK 6387 (для 2010) или 0,75% от оценочной
стоимости имущества. Для двусторонней
жилья, плата ниже 1277 шведских крон (за
2010) или 0,4% от оценочной стоимости недвижимости
в.
- Владельцы
неакционерных предприятий, таких,
как права собственности и
партнерства облагаются налогом
на чистый доход с использованием
тех же налоговых ставок, которые
применяются к трудовой доход.
Для партнерских отношений, любой
доход, предполагается "проходит
через" для отдельных партнеров.
Малый бизнес не выдержат высокие затраты,
особенно по сравнению с крупными корпорациями.
В сочетании с высокими предельными налоговыми
ставками, которые достигают 65%, включая
налоги на заработную плату, это делает
его трудным для малых компаний, чтобы
стать крупными компаниями.
- Ставка
корпоративного налога в Швеции
составляет 28%, что представляет
собой значительное сокращение
по сравнению с 50% плюс ставка
налога, которые существовали. По
сравнению с другими субъектами
хозяйствования, налоговая система
является относительно мягким
в отношении корпораций. Налоговая
ставка разумной конкурентоспособной
глобальных и европейских стандартов,
и система в основном благоприятными
для шведских компаний, конкурирующих
на мировых рынках.
- Общая
ставка налога на добавленную
стоимость на товары и услуги
в Швеции составляет 25% от
оценочной стоимости. Определенные товары
и услуги, освобождены от налогообложения
или облагаются налогом по более низкой
ставке (12% или 6%).
Более низкие ставки применяются в отношении:
- Продукты
питания, гостиницы, кемпинги, лыжные карт
подъем 12% ;
- Произведения
искусства продана художником 12%;
- Газеты,
книги и журналы 6%;
- Общественный
транспорт, услуги ливрее 6%;
- Театры,
кино и концерты 6%;
- Зоологические
сады, спортивные мероприятия 6%