Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

1. Задача 1……………………………………………………..…..……………...3 

2. Задача 2……………………………………………………..…….……………5 

3. Задача 3……………………………………………………………………...…8 

Список  литературы………………………..……………………...……………11

 

     Задача 1. 

  Условие: Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

  Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

  Решение:

  Согласно  статье 181 «Подакцизные товары» главы 22 НК РФ «Подакцизные товары» сигареты с фильтром являются подакцизным товаром.

  Статья 192 «Налоговый период» гл.22 НК РФ

  Налоговым периодом признается календарный месяц.

  В соответствии со статьей 193 «Налоговые ставки» гл.22 НК РФ

  С 1 января 2012 г. по 30 июня 2012 г. включительно налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам: 

 

  Количество  реализованных сигарет: 5000 пачек * 20 шт. = 100 000 шт.

  Статья 194. «Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза» гл.22 НК РФ

1. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические), налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.

Определим сумму акциза по твердой налоговой  ставке:

  (360*100 000)/1000 = 36 000 руб.

2. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах), налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Определим сумму акциза по адвалорной налоговой ставке:

  ((30*5000)*7,5)/100 = 11 250 руб.

3. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Определим сумму акциза по комбинированной  налоговой ставке:

36 000+11 250 = 47 250 руб.

4. Рассчитаем сумму акциза по минимальной ставке:

(460*100 000)/1000 = 46 000 руб.

  Статья 204 «Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами» гл.22 НК РФ

  Уплата  акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Ответ: Сумма акциза, который табачная фабрика должна уплатить в бюджет по итогам налогового периода, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, составляет 47 250 руб.  

Задача 2 

Условие:

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

Согласно  статье 366 «Объекты налогообложения» гл.29 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  1) игровой стол;

  2) игровой автомат;

  3) процессинговый центр тотализатора;

  4) процессинговый центр букмекерской конторы;

  5) пункт приема ставок тотализатора;

  6) пункт приема ставок букмекерской  конторы.

Объект  налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения.  

Объект  налогообложения считается выбывшим (закрытым) с даты представления  налогоплательщиком в налоговый  орган заявления о регистрации  изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

 Статья 367 «Налоговая база» гл.29 НК РФ

По каждому  из объектов налогообложения, указанных  в статье 366 настоящего Кодекса, налоговая  база определяется отдельно как общее  количество соответствующих объектов налогообложения.

  Статья 368. «Налоговый период» гл.29 НК РФ

  Налоговым периодом признается календарный месяц.

  Статья 369. «Налоговые ставки» гл.29 НК РФ

  1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

  1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

  2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

  3)за один процессинговый центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей;

  4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей;

  5) за один пункт приема ставок тотализатора - от 5 000 до 7 000 рублей;

  6) за один пункт приема ставок  букмекерской конторы - от 5 000 до 7 000 рублей.

  2. В случае если ставки налогов  не установлены законами субъектов  Российской Федерации, ставки  налогов устанавливаются в следующих  размерах:

  1) за один игровой стол - 25000 рублей;

  2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

  3) за один процессинговый центр тотализатора - 25000 рублей;

  4) за один процессинговый центр  букмекерской конторы - 25 000 рублей;

  5) за один пункт приема ставок  тотализатора - 5 000 рублей;

  6) за один пункт приема ставок  букмекерской конторы - 5 000 рублей.

  Статья 370 «Порядок исчисления налога» гл.29 НК РФ.

  Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой  базы, установленной по каждому объекту  налогообложения, и ставки налога, установленной  для каждого объекта налогообложения.

  В случае если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

  При установке (открытии) нового объекта (новых  объектов) налогообложения до 15-го числа  текущего налогового периода сумма  налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный (открытый) новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  При установке (открытии) нового объекта (новых объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  При выбытии (закрытии) объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма  налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  При выбытии (закрытии) объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа  текущего налогового периода сумма  налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Найдем  сумму налога за игровые автоматы:

Найдем  сумму налога за игровые столы:

Ответ: сумма налога на игорный бизнес за налоговый период 362500 рублей. 
 

Задача 3 

Условие:

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость  1-й квартиры - 250000 руб.;

2-й  квартиры - 250000 руб.;

3-й  квартиры - 450000 руб.; 

4-й  квартиры - 600000 руб.

3. Все  квартиры находятся на территории  одного представительного органа  муниципального образования, который  установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Согласно Федеральному Закону РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие  виды имущества:

- жилые  дома,

- квартиры, комнаты,

-дачи,

- гаражи  и иные строения,

- помещения  и сооружения.

Ставки  налога на строения, помещения и  сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: