Контрольная работа по "Налогам"

 

      Рассчитайте налог на недвижимость за отчетный год и составьте соответствующую  налоговую декларацию.

      Для решения используйте Временный  республиканский классификатор  основных средств. 

Решение: 

1. Общая стоимость  зданий и сооружений = 450210985+1584620456 +125 987 321+800 258 951+85 658 306+19 256 870+16 387 520+

46 820 649+7 500 600+10 980 400 = 3147682058 руб.

2. Стоимость льготируемых зданий и сооружений = 800 258 951+ 7500600 = 807759551 руб.
3. Износ зданий и сооружений = 95 650 500 + 213 348 004 + 21 954 630 +

56 321 778 + 54 210 359 + 9 558 214 + 5 300 489 + 14 236 499 + 4 520 678

+ 2 854 616 = 477955767 руб.

4. Износ льготируемых зданий и сооружений = 56 321 778 + 4 520 678 = 60842456 руб.
5. Облагаемая стоимость зданий и сооружений = остаточная стоимость зданий и сооружений – остаточная стоимость льготируемых зданий и сооружений = (3147682058 – 807759551) – (912674727 – 60842456) = 2339222507 - 851832271 = 1488090236 руб.
6. Ставка налога – 1 %.
7. Суммаа налога на год = облагаемая стоимость * ставка налога = 1488090236 * 1 / 100 = 14880902 руб.

Налоговая декларация прилагается. 
 

      Задание 7 

        За отчетный период предприятием получены следующие результаты:

• выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (в том числе НДС по основной ставке) составила 70 800 000 руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении, - 49 511 000 руб.;
• выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по основной ставке) - 6 240 000 руб., остаточная стоимость реализованного имущества - 4 250 000 руб., затраты по реализации имущества - 1 452 000 руб.;
• дивиденды, полученные от белорусской организации, - 1 571 000 руб.;
• доходы, полученные от операций с ценными бумагами – 970 000 руб.;
• штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам, - 3 015 000 руб.;
• кредиторская задолженность, списанная с баланса по истечении срока исковой давности – 12 500 000 руб., в том числе НДС по ставке 20%.
• штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов, уплаченные в бюджет, - 810 000 руб.;

        Рассчитать прибыль  предприятия к налогообложению  и налог на прибыль по основной ставке. Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.  

  Решение:

1. Сумма НДС по основной деятельности = выручка * ставка НДС / (100+ставка НДС) = 70800000 * 20 /120 = 11800000 руб.

2. Прибыль от основной деятельности = выручка без НДС – затраты = 70800000 - 11800000 – 49511000 = 9489000 р.

3. Сумма  НДС от реализации имущества  = стоимость реализации * ставка НДС  / (100+ставка НДС) = 6240000 * 20 / 120 = 1040000 руб.

4. Прибыль  от реализации имущества = стоимость  без НДС – затраты – остаточная  стоимость = 6240000 – 1040000 – 1452000 – 4250000 = -502000 руб.

5. Сумма  НДС во внереализационных доходах = внереализационные доходы * ставка НДС / (100+ставка НДС) = 12500000 * 20 / 120 = 2083333 руб. 

6. Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении = внереализационные доходы – внереализационные расходы = 12500000 – 2083333 - 3015000 = 7401667 руб.

Не облагаются налогом на прибыль дивиденды  и доходы от ценных бумаг

7. Облагаемая налогом прибыль = сумма прибыли по всем видам деятельности  = 9489000 – 502000 + 7401667= 16388667 р.

8. Налог  на прибыль = облагаемая прибыль  * ставка налога = 16388667 * 24 / 100 = 3933280 руб.

9. Сумма  налога по дивидендам по ставке 12 % = 1571000 * 12 / 100 = 188520 руб.

Расчет  налога прилагается. 
 

      Задание 8 

      Иностранная организация, не имеющая постоянного  представительства на территории РБ, осуществляет реализацию принадлежащего ей здания на территории РБ остаточной стоимостью 156 000 тыс. руб. Стоимость реализации составляет 220 896 тыс. руб.

      Определить  сумму налога на доходы иностранного юридического лица, подлежащего уплате в бюджет Республики Беларусь при  реализации здания. 

Решение:

1. Облагаемый оборот = стоимость  реализации – остаточная стоимость = 220896 – 156000 = 64896 тыс. руб.
2. Ставка налога – 15 %.
3. Сумма налога = 64896 * 15 / 100 = 9734 тыс. руб.

 

     Задание 9 

      Малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, получило выручку  от реализации продукции за отчетный период в сумме 34 986 000 руб., доходы от внереализационных операций - 1 056 000 руб., расходы от внереализационных операций - 531 000 руб. себестоимость реализованной продукции - 723 000 руб.

        Рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет, при  применении упрощенной системы налогообложения за отчетный период, если:

а) предприятие  не является плательщиком НДС;

б) предприятие  является плательщиком НДС.

        Заполнить соответствующую  налоговую декларацию по одному из вариантов. 

  Решение:

         Ставки налога при упрощенной  системе устанавливаются в следующих  размерах:

• восемь (7) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
• шесть (5) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.

          1. Расчет налога с уплатой НДС.

      1.1. НДС = выручка * ставка НДС / (100 + ставка налога) = 34986000 * 20 / 120 = 5831000 руб.

      1.2. Облагаемый оборот = выручка –  НДС + доход от внереализационных операций = 34986000 – 5831000 + 1056000 = 30211000 руб.

      1.3. Сумма налога = облагаемый оборот * ставка = 30211000 * 0,05 = 1510550 руб.

      2. Расчет без уплаты НДС:

      2.1. Облагаемый оборот = выручка + доход  от внереализационных операций = 34986000 + 1056000 = 36042000 руб.

      2.2. Сумма налога = облагаемый оборот  * ставка = 36042000 * 0,07 = 2522940 руб.

      Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 10 

      По  основному месту работы  слесарю Петрову И.С. произведены следующие начисления за январь:

- за  фактический выпуск продукции  по сдельным расценкам в сумме  855 150 руб.;

- пособие  по больничному листку в сумме  169 451 руб.;

- премия  в размере 30% сдельного заработка  за качество работы и выполнение  норм;

- доплата  за профессиональное мастерство 20% сдельного заработка; 

- материальная  помощь в связи с болезнью  за счет средств профсоюзной организации - 80 000 руб.;

- разовое  вознаграждение  за рационализаторское  предложение - 420 000 руб.

      Работник  имеет на иждивении двух детей  до 18 лет.

      Рассчитать  сумму подоходного налога, подлежащую удержанию из заработной платы Петрова  И.С. за январь. 

Решение: 

1. Облагаемый  оборот = оплата труда по сдельным расценкам + премия в размере 30 % + доплата за профессиональное мастерство + вознаграждение за рацпредложение  = 855150 + 855150 * 0,3 + 855150 * 0,2 + 420000 = 1702725 руб.
2. Стандартные вычеты = 440000 + 123000 * 2 = 686000 руб.
3. Сумма налога = (облагаемый оборот – стандартные вычеты) * ставка = (1702725 – 686 000) * 12 / 100 = 122007 руб.

Ответ: 122007 руб. 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы: 

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: особенная  часть от 29.10.2009 г. № 71-З с изменениями  и дополнениями.
2. Налоги и налогообложение: учебник/ под общей редакцией Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь – Минск : Вышэйшая школа, 2005.
3. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: учебное пособие/ С.И. Адаменкова. – Минск: Элайда, 2005 г.
4. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учет и контроль. Ценообразование: пособие/ Адаменкова С.И. и др. – Минск : Элайда, 2007.
5. Обзор налогов в 2011 году: сайт Министерства финансов Республики Беларусь. – [Электронный ресурс]: http://minfin.gov.by/.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1

к постановлению 

Министерства  по налогам и сборам Республики Беларусь

15.11.2010 № 82 

В инспекцию  Министерства по налогам

и сборам Республики Беларусь

(далее  - инспекция МНС)

по Ленинскому району г. Могилева

(наименование  района, города, района в городе)

Код инспекции  МНС 

УНП 

ООО «Альтернатива»

(наименование (фамилия,  собственное имя,

отчество) плательщика)  

г. Могилев, ул. Волгоградская, 68

(место нахождения  плательщика, место

жительства)

Иванова А.А. 44-55-99

(фамилия,  собственное имя, отчество 

Ответственного  лица, телефон) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)

по налогу на добавленную стоимость 

 

Часть I.

1Расчет суммы НДС

при реализации товаров (работ, услуг), имущественных  прав 

 
 

 
 

(тыс. руб.)

      

Показатели	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС
1	2	3	4
Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. По операциям, облагаемым по  ставке		24/124
2. По операциям, облагаемым по  ставке	108250,900	20/120	18041,817
3. По операциям, облагаемым по  ставке		18/118
4. По операциям, облагаемым по  ставке	33279,300	10/110	3025,391
5. По операциям, облагаемым по  ставке	1458,000	16,67 %	243,000
6. По операциям, облагаемым по  ставке	64,900	9,09 %	5,900
7. По операциям, облагаемым по  ставке		0 %	x
8. По операциям по реализации  товаров (работ, услуг), не облагаемых  НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме		х	х
9. По операциям, освобождаемым от  НДС		x	x
9а.  По операциям, местом реализации  которых не признается территория  Республики Беларусь		x	x
10. По операциям по реализации  товаров по розничным ценам		x
11. Суммы налога, излишне предъявленные  покупателям	х	x
12. Суммы уменьшения налоговых вычетов,  превышающие сумму вычетов отчетного  налогового периода	x	x
13. Налоговая база и суммы НДС,  подлежащие уплате при приобретении объектов** у иностранных организаций		х
14. ИТОГО по разделу I	143053,1	x	21316,108
14а.  Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС	x	x
14б.  Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит	x	x
14в.  Сумма НДС по остальным объектам	x	x
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
15. Налоговые вычеты – всего (стр. 15а + стр. 15б + стр. 15в)	х	x	12157,62
15а.  Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС	x	x
15б.  Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит	x	x
15в.  Налоговые вычеты по остальным  объектам	x	x
Раздел III. СУММА НАЛОГА
16. Сумма НДС нарастающим итогом  – всего (стр. 16а + стр. 16б + стр. 16в)	x	x	9158,488
16а.  Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая  уменьшению) (стр. 14а - стр.15а)	x	x
16б.  Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) по  объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр. 14б - стр. 15б)	x	x
16в.  Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (стр. 14в  - стр. 15в)	x	x
17. Сумма НДС за отчетный период  – всего  (стр. 17а + стр. 17б + стр. 17в)	x	x	9158,488