Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ

 

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

 

«ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УННИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине «Налоги и налогообложение»

ВАРИАНТ № 2

 

 

 

 

Выполнил:

Студент группы № 07-940                                                                      Куршакова А.В

Проверила:

Доцент каф.БУАиА, к.э.н.                                                                       Роженцова И.А.

 

 

 

 

 

 

Киров 2012

 

 

Содержание

Задача 1 3

Задача 2 5

Задача 3 6

Задача 4 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1

Организация сама производит мебель. В 1 квартале отгружено 300 комплектов по цене 46 тыс.рублей (без НДС) за комплект, из которых оплачено 200 комплектов. Получены авансы в счет предстоящих поставок мебели – 400 тыс.рублей. За аренду помещения уплачено 100 тыс.рублей ( в т.ч.НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 т тыс.рублей. Коммерческой организации на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 25 тыс.рублей (рыночная стоимость 30 тыс.рублей). Организации получила от поставщиков и оприходовала сырье на сумму 236 тыс.рублей ( в т.ч.НДС). Кроме того, акцептованы счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 118 тыс.рублей ( в т.ч. НДС), а также организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 3 тыс.рублей, которые ею не признаны.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Оформить бухгалтерские проводки по начислению, возмещению и перечислению налога в бюджет. Указать срок уплаты и сдачи декларации.

Решение:

Книга продаж

Содержание  операций	Сумма без НДС	НДС начис.	Сумма с НДС
Отгружены комплекты	46 000	8 280	54 280
Получен.аванс	400 000	72 000	472 000
Реализация ценных бумаг	200 000	36 000	236 000
Получен.от поставщиков  и оприходов.сырье	200 00	36 000	236 000
ИТОГО	846 000	152 280	998 280

 

Книга покупок

Содержание  операций	Сумма без НДС	НДС начис.	Сумма с НДС
Аренда помещения	84 746	15 254	100 000
Передано безвозмездно имущество	25 000	4 500	29 500
Акцептован счет за освещение, водоснабжение и т.п.	100 000	18 000	118 000
Штрафные санкции	3 000	540	3 540
ИТОГО	2 127 746	38 294	25 040

 

НДС = 152280 – 38394 = 113986 подлежит уплата в бюджет

Срок уплаты уплачивается 3-мя частями:

1 часть – до 20 числа  1 месяц

2 часть – до 20 числа  2 месяц

3 часть – до 20 числа  3 месяц

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца следующим  за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

Организация в августе  произвела 7 тыс.л.спирта этилового. В  августе было произведено из спирта 60 тыс.бутылок водки крепостью 40% (объемом 0,5 л.) и 30 тыс.бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5л). Реализация водки и  вина составила 90% от объема производства. Готовая продукция была реализована на оптовый склад.

Определить сумму акцизы, подлежащую уплате в бюджет. Оформить бухгалтерские проводки по начислению, возмещению и перечислению налога в бюджет. Указать срок уплаты и сдачи декларации.

Решение:

1. 60000 * 0,5 = 30000 л.

     30000 * 0,5 = 15000 л.

2. 30000 * 0,4 = 12000 (водка)

15000 * 0,3 = 4500 (вино)

Ставка акцизы с 01.01.2012 года 254 руб. за 1 л. безводного спирта этилового 

12000 * 254 = 3048000 (начисленный)

4500 * 254 = 1143000  (начисленный)

Ставка по спирту с 01.01.2012 года 37 руб.за 1 л.безводного этилового  спирта

7000 * 90% = 6300

6300 * 37 = 233100 (акциз.вычет)

Акциза на водку = 3048000 – 233100 = 2814900

 Акциза на вино = 1143000 – 233100 = 909900

Срок уплаты не позднее 25 числа месяца следующий за истекшим периодом. Срок уплаты декларации не позднее 25 числа месяца следующим за отчетным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3

Выплаты работницы за 2010 год составили:

• Ежемесячно оклад 30000 руб., премия за производственные результаты 100%, районный коэффициент;
• В октябре отпускные в сумме 35000 руб. (с 3 по 30 октября);
• В феврале была на больничном с 1 по 7 февраля (сумма пособия по временной нетрудоспособности 7000 руб.);
• В октябре выплачена материальная помощь к отпуску в сумме 10000 руб.;
• В январе выплачена премия по итогам работы за 2009 год в размере оклада.

На иждивении находится 1 ребенок в возрасте 15 лет (мать-одиночка). Год рождения 1965.

Рассчитать сумму НДФЛ и страховых взносов за 2010 год. Оформить бухгалтерские проводки по начислению, и перечислению налога в бюджет. Указать срок уплаты и сдачи деклараций.

Решение:

Месяц	Сумма дохода за месяц	Сумма дохода с начало года	Сумма вычета	Налогообл. база с начало года	НДФЛ за месяц	Сумма налога с начало года
Январь	99000	99000	2000	97000	12160	12160
Февраль	57842	156842	2000	154842	7259	19869
Март	69000	225842	2000	219842	8710	28579
Апрель	69000	294842	-	288842	8970	37549
Май	69000	363842	-	357842	8970	46519
Июнь	69000	432842	-	426842	8970	55489
Июль	69000	501842	-	495842	8970	64459
Август	69000	570842	-	564842	8970	73429
Сентябрь	69000	639842	-	633842	8970	82399
Октябрь	48286	688128	4000	678128	5757	88156
Ноябрь	69000	757128	-	747128	8970	97126
Декабрь	69000	826128	-	816128	8970	106096

 

Страховые взносы: 826128 * 34,2% = 282536 в том числе 

ТФОМС = 16523

ФОМС  = 826128 * 3,1% = 25610

Пенсионные страховая  часть = 826128 21* 26% = 214793

ФСС = 826128 * 2,9% = 23958

ФСС несчастный случай = 826128 * 0,2% = 1652

Проводки:

70|68 106096 НДФЛ

20|69 страховые взносы

Срок уплаты должен уплачивается в течение года 3 раза в год:

1\2 – до 15 июня

1\4 – до 15 октября

1\4 – до 15 января

Срок сдачи отчетности: перечь справок до 1 апреля следующего года. ИП сдают декларацию в форме 3-НДФЛ до 30 апреля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4

Организация ОАО «Вымпел», осуществляющая пошив костюмов, в 1 квартале текущего налогового периода  производила следующие операции:

1. Реализованы костюмы собственного производства:

• 1700 шт. по цене 1200 руб.;
• 1500 шт. по цене 1100 руб.;
• 1300 шт. по цене 1700 руб.;
• 1200 шт. по цене 1800 руб.;
• 250 шт. по цене 1000 руб.т.к. в них обнаружен брак.

2. Продано в феврале производственное оборудование за 30 000 000 руб., первоначально стоимость которого – 55 000 000 руб., износ – 40% оставшийся срок полезного использования оборудования – 12 месяцев. Расходы в связи с реализацией оборудования – 500 000руб.

3. Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля – 250 000руб. Сумма начисленной амортизации – 130 000 руб. Расходы организации ОАО «Вымпел», связанные с получением объекта основных средств, составили 1180 руб. (в т.ч.НДС). Рыночная цена автомобиля – 130 000руб.
4. В текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный капитал:

• 3 января – 3000 м по цене 16 руб. за метр; выплачено вознаграждение посреднику – 1700 руб.; расходы на разгрузку - 100 руб.;

• 10 января – 3100 м. по цене 19 руб. за метр; вознаграждение посреднику – 2850 руб.; расходы на разгрузку – 150 руб.; расходы на доставку – 3500 руб.

В текущем налоговом  периоде реализовано 4000 м по цене 32 руб.50коп. Оплата труда работникам, осуществляющим реализацию, и отчисления составила 30 000 руб. для целей налоговом учета при реализации товаров их стоимость определяется по способу ФИФО.

5. В текущем налоговом периоде организация реализовала:

• Оставшиеся после ремонта строительные материалы за 2000 руб. (ранее эти материалы были приобретены за 2100руб.)
• Запасные части, оставшиеся в результате ликвидации объекта основных средств за 400руб. Расходов понесено не было.

6. Организация осуществила размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Работу выполнила сторонняя организация. По акту выполненных работ их стоимость составила 10 000 руб. ( с НДС). Кроме того, организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 20 000руб. (с НДС)

7. В ходе осуществления деловых переговоров с иностранными партнерами были осуществлены следующие представительские расходы:

• Затраты на официальный прием ( завтрак, обед) –
• Услуги переводчика – 15 000руб.;

• Доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно - 7000 руб.;
• Билеты в театр – 8000 руб.;
• Доставка транспортом в театр и обратно – 3000 руб.;
• Буфетное обслуживание в театре – 2 400руб.

8. Организация ОАО «Вымпел» поставила 1 марта текущего года покупателю ОАО «Концерт» костюмы концертные на сумму 50 000руб.

9. Были осуществлены следующие расходы:

• Материальные расходы – 250 000 руб.;
• Расходы на оплату труда  отчисления производственного персонала – 200 000 руб.;
• Амортизация производственного оборудования – 150 000 руб.;
• Уплачены налоги, относимые на себестоимость – 20 000руб.;
• Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 1000 руб.;
• Расходы на строительство нового цеха – 1 000 000 руб.

10. Получены штрафы по хозяйственным договорам – 55 000 руб.

 

Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащий перечислению в бюджет за 1 квартал текущего года. Рассчитать сумму к доплате, если каждый месяц уплачивались авансовые платежи по 25000 руб., рассчитанные данные по данным предыдущего квартала.

Оформить бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению налога в бюджет. Указать срок уплаты и сдачи декларации.

 

Решение:

Содержание операций	Доходы		Расходы
	От реализации	Нереилизац.	Связанные	Не реализован.
Реализация продукции	8310000
Продажа товара	130000
Расход на приобретение			48000 58900	1800 6500
Приобретен матер.		2000		2100
Релизов.осн.средств.	30000000	400	500000
Приобрет. и реализов.автомоб.				1000
Получен.денежный средств.	50000
Получены штрафы		55000
Расход организации			30000 250000 200000 150000 20000 1000 1000000	8475 16949
ИТОГО	38490000	57400	2257900	37094