УСН Исчисление налоговой базы при переходе

     4. Индивидуальные предприниматели  при переходе с иных режимов  налогообложения на упрощенную  систему налогообложения и с  упрощенной системы налогообложения  на иные режимы налогообложения  применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.

     5. Организации и индивидуальные  предприниматели, ранее применявшие  общий режим налогообложения,  при переходе на упрощенную  систему налогообложения выполняют  следующее правило: суммы налога  на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.

     6. Организации и индивидуальные  предприниматели, применявшие упрощенную  систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. 
 
 
 

3. Задача 6

     Составить расчет  единого  налога с вмененного  дохода, подлежащего к уплате за 4-й квартал 2007 г.,  на основе нижеприведенных  данных:

     ООО «Прима»  находится  в г. Лабинске    и оказывает ремонтно-строительные услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств. Услуги оказываются как  на территории города,  так и в других городах и районах.  Другими видами  деятельности предприятие не занимается. Количество  работающих составляет  9  человек.  

     Решение:

     ВД= БД х (N1+ N2+ N3) х К1 х К2, где

     БД= 12000, N1, N2, N3= 9, К1= 1,241, К2= 0,63

     ВД= 12000х(9+9+9)х1,241х0,63

     ВД=253312,92

     Налог ЕНВД =253312,92х 15% = 37996,94 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Список  использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
2. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331с.
3. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД «Питер», М.: Издательский дом «БИНФА», 2007. – 241с.
4. www.consultant.ru
5. www.klerk.ru