Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июня 2011 в 16:28, курсовая работа
В работе дается детальная классификация и структура нематериальных активов, оценка нематериальных активов, рассмотрены особенности организации аналитического и синтетического учета объектов нематериальных активов. Также уделено внимание бухгалтерской отчетности предприятия, связанной с учетом нематериальных активов. Также в работе приведены бухгалтерские проводки, отражающие основной набор хозяйственных операций с нематериальными активами.
Введение……………………………………………………………………….5
1. Учет нематериальных активов…………………………………………….6
1.1. Понятие и классификация нематериальных активов. Основные нормативные документы……………………………………………………………6
1.2. Оценка нематериальных активов………………………………………..8
1.3. Учет поступления и выбытия нематериальных активов………………9
1.4. Учет амортизации и результатов инвентаризации нематериальных активов………………………………………………………………………………13
Заключение…………………………………………………………………..18
Список литературы
Схема счета № 97 «Расходы будущих периодов» за январь 2008 года
| ДЕБЕТ Нач. сальдо: – | КРЕДИТ | ||||||
| № х/о | № счета по К-ту | Содержание операции | Сумма, руб. | № х/о | № счета по Д-ту | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 19 | 70 | Начислены отпускные | 8820 | 22 | 20 | Часть начисленных отпускных списана на затраты на производство | 7155 |
| 19 | 69.21 | Начислен ЕСН с отпускных | 529 | ||||
| 19 | 69.22 | Начислен ЕСН с отпускных | 1235 | ||||
| 19 | 69.1 | Начислен ЕСН с отпускных | 256 | ||||
| 19 | 69.11 | Начислен ЕСН с отпускных | 18 | ||||
| 19 | 69.32 | Начислен ЕСН с отпускных | 176 | ||||
| 19 | 69.31 | Начислен ЕСН с отпускных | 97 | ||||
| Обороты: 11131 | Обороты: 7155 | ||||||
| Кон. сальдо: 3976 | |||||||
Шахматная ведомость за январь 2008 года.
| К-т | 01 | 02 | 10 | 19 | 20 | 43 | 44 | 50 | 51 | 60 | 68 | 69 | 70 | 71 | 90 | 91 | 97 | 99 | Итого по Дебету |
| Д-т | |||||||||||||||||||
| 01 | 25000 | 25000 | |||||||||||||||||
| 02 | 9455 | 9455 | |||||||||||||||||
| 10 | 135000 | 1105
3500 |
139605 | ||||||||||||||||
| 19 | 24300
842 279 |
610 | 26031 | ||||||||||||||||
| 20 | 5268 | 42000
1105 3500 |
4675
1550 |
9301 | 35490 | 3200
4000 5000 |
7155 | 122244 | |||||||||||
| 43 | 122244 | 122244 | |||||||||||||||||
| 44 | 2000
12000 |
14000 | |||||||||||||||||
| 50 | 8000
15000 39199 |
800 | 62999 | ||||||||||||||||
| 60 | 7346
14000 |
159300 | 180646 | ||||||||||||||||
| 62 | 177000 | 23600 | 200600 | ||||||||||||||||
| 68 | 26031 | 15000 | 5111 | 46142 | |||||||||||||||
| 69 | 11612 | 11612 | |||||||||||||||||
| 70 | 15000 | 5111 | 20111 | ||||||||||||||||
| 71 | 13000
1000 105 4000 |
18105 | |||||||||||||||||
| 90 | 122244 | 12000 | 27000 | 15756 | 177000 | ||||||||||||||
| 91 | 15545 | 2000 | 3600 | 2455 | 23600 | ||||||||||||||
| 97 | 2311 | 8820 | 11131 | ||||||||||||||||
| Итого | 50000 | 5268 | 46605 | 26031 | 122244 | 122244 | 14000 | 48105 | 100268 | 339946 | 35711 | 11612 | 44310 | 18215 | 177000 | 23600 | 7155 | 18211 | 1210525 |
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2008 г
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | Основные средства | 609000 | – | 25000 | 50000 | 584000 | – | |
| 02 | Амортизация основных средств | – | 228000 | 9455 | 5268 | – | 223813 | |
| 10 | Материалы | 72000 | – | 139605 | 46605 | 165000 | – | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | – | – | 26031 | 26031 | – | – | |
| 20 | Основное производство | – | – | 122244 | 122244 | – | – | |
| 43 | Готовая продукция | – | – | 122244 | 122244 | – | – | |
| 44 | Расходы на продажу | – | – | 14000 | 14000 | – | – | |
| 50 | Касса | 22000 | – | 62999 | 48105 | 36894 | – | |
| 51 | Расчетный счет | 586000 | – | – | 100268 | 485732 | – | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 162000 | – | 180646 | 339946 | 2700 | – | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | – | – | 200600 | – | 200600 | – | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | – | 230000 | – | – | – | 230000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | – | 15000 | 46142 | 35711 | – | 4569 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | – | – | 11612 | 11612 | – | – | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | – | 15000 | 20111 | 44310 | – | 39199 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | – | – | 18105 | 18215 | – | 110 | |
| 80 | Уставный капитал | – | 345000 | – | – | – | 345000 | |
| 82 | Резервный капитал | – | 105000 | – | – | – | 105000 | |
| 83 | Добавочный капитал | – | 213000 | – | – | – | 213000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | – | 300000 | – | – | – | 300000 | |
| 90 | Продажи | – | – | 177000 | 177000 | – | – | |
| 91 | Прочие доходы и расходы | – | – | 23600 | 23600 | – | – | |
| 97 | Расходы будущих периодов | – | – | 11131 | 7155 | 3976 | – | |
| 99 | Прибыли и убытки | – | – | – | 18211 | – | 18211 | |
| Итого | 1451000 | 1451000 | 1210525 | 1210525 | 1478902 | 1478902 | ||
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом
приказа Госкомстата РФ и
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| на | 1 февраля | 20 | 08 | г. | Коды | |||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 02 | 01 | |||||||||||||
| Организация | ООО «Росич» | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2902006220 | |||||||||||||||
| Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной ответственностью | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица
измерения: тыс. руб./ |
384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | 164507 Архангельская область, | |||||||||||||||
| г. Северодвинск, ул. Профсоюзная, дом 25 | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | 01.02.2008. | |||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | 01.02.2008. | |||||||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | ||
| Основные средства | 120 | 381000 | 360187 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 381000 | 360187 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 72000 | 165000 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 3976 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 200600 | |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты) |
240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 162000 | 2700 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 608000 | 522626 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 842000 | 894902 |
БАЛАНС |
300 | 1223000 | 1255089 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 345000 | 345000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () |
| Добавочный капитал | 420 | 213000 | 213000 |
| Резервный капитал | 430 | 105000 | 105000 |
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 300000 | 318211 |
| Итого по разделу III | 490 | 963000 | 981211 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 230000 | 230000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 230000 | 230000 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
поставщики и подрядчики |
621 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 15000 | 39309 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 15000 | 4569 |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 30000 | 43878 |
| БАЛАНС | 700 | 1223000 | 1255089 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||