Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Мая 2011 в 16:55, курсовая работа
На промышленных предприятиях прибыль образуется главным образом в процессе реализации продукции как разница между выручкой от реализации продукции и полной фактической себестоимостью данной реализованной продукции и суммой НДС и акциза (если продукция предприятия является подакцизной). Следовательно, в основе хозрасчетной деятельности предприятия лежит прибыль.
Введение……………………………………………………………………3
УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ………………………………………
АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ ……………………………………
Отражение финансовых результатов в бухгалтерском учете…
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия….
Анализ структуры источников средств и их использования…
Анализ оборачиваемости оборотных средств…………………
Заключение……………………………………………………………..
Литература……………………………………………………………..
Приложение……………………………………………………………
Таблица
№ 7.
Обобщающие
данные о текущих активах
| На начало года | На конец года | Изменения за год | ||||
| Группа текущих активов | млн. руб. | в % к величине текущих активов | млн. руб. | в % к величине текущих активов | млн. руб. | пункт.
(гр.4- гр.2) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Производственные запасы, | 361.0 | 22.0 | 1677.6 | 30.1 | 1316.6 | 8.2 |
| 2. Незавершенное производство | 0.0 | 0.0 | 0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| 3. Готовая продукция | 94.8 | 5.8 | 541.9 | 9.7 | 447.1 | 4.0 |
| 4. Расходы будущих периодов | 1.0 | 0.1 | 3.3 | 0.1 | 2.3 | 0.0 |
| 5. Дебиторская задолженность | 186.9 | 11.4 | 256.7 | 4.6 | 69.8 | -6.8 |
| 6. Денежные средства | 147.6 | 9.0 | 448.7 | 8.1 | 301.1 | -0.9 |
| 7. Всего труднореализуемые активы | 63.4 | 3.9 | 446.3 | 8.0 | 382.9 | 4.2 |
| 8. Всего текущие активы | 1644.2 | 100.0 | 5570.2 | 100.0 | 3926.0 | 0.0 |
Таблица
№ 8
Основные
экономические нормативы ОЗБИ за
1995 год
| начало 1995 года | конец 1995 года | |||
| I раздел актива | 3,080,489 | 3,288,903 | ||
| II раздел актива | 556,513 | 2,621,140 | ||
| III раздел актива | 1,087,702 | 2,949,068 | ||
| I раздел пассива | 3,632,033 | 5,562,033 | ||
| II раздел пассива: | 1,092,671 | 3,297,078 | ||
| валюта баланса | 4,724,704 | 8,859,111 | ||
| строка 500 | ||||
| строка 510 | ||||
| строка 730 | ||||
| строка 735 | 498,147 | 2,382,403 | ||
| строка 740 | 70,591 | 68,094 | ||
| строка 020 | 7,022,078 | 7,345,602 | ||
| строка 030 | ||||
| строка 040 | ||||
| строка 100 | 361,018 | 1,677,601 | ||
| строка 130 | ||||
| 1 Коэффициент текущей ликвидности | норматив: не менее 2 | |||
| Коэффициент К1= | 3.138 | 6.580 | ||
| 2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами K2> 0.1 | ||||
| Коэффициент К2= | 0.335 | 0.408 | ||
| 3 Коэффициент утраты
платежеспособности норматив | ||||
| К1ф = К1 в конце периода | 6.580 | |||
| К1н = К1 в начале периода | 3.138 | |||
| К1 норм = 2 | 2 | |||
| период утраты платежеспособности (мес) | 1 | |||
| Т - отчетный период в мес. | 12 | |||
| Коэффициент К3= | 3.481 | |||
| 4. Коэффициент автономии норматив КА >= 0.5 | ||||
| Коэффициент КА= | 0.77 | 0.63 | ||
| 5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств КЗС=<1 | ||||
| Коэффициент КЗС= | 0.301 | 0.593 | ||
| 6. Коэффициент мобильных
и иммобилизованых активов КЗС= | ||||
| Коэффициент КМоб= | 0.534 | 1.694 | ||
| 7. Коэффициент маневренности КМ норматив около 0.5 | ||||
| Коэффициент КМ = | 0.453 | 1.001 | ||
| 8. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными | ||||
| источниками финансирования норматив КО=>0.6-0.8 | ||||
| Коэффициент КО = | 0.991 | 0.867 | ||
| 9. Коэффициент имущества
производств. назначения КИ>=0. | ||||
| Коэффициент КИ= | 1.486 | 0.829 | ||
Таблица
№ 9
Расчет
финансовых коэффициентов за 1994 год
| Балансовые данные предприятия | |||
| Код стр. | Начало периода | Конец периода | |
| Валюта баланса | 780 | 1,513,188 | 2,599,676 |
| Итог I раздела актива | 80 | 962,259 | 955,461 |
| Итог II раздела актива | 180 | 182,267 | 556,513 |
| Итог III раздела актива | 330 | 368,662 | 1,087,702 |
| Итог I раздела пассива | 480 | 1,027,838 | 1,507,005 |
| Итог II раздела пассива | 770 | 485,350 | 1,092,671 |
| Актив | |||
| Первонач. стоимость немат. Активов | 10 | - | 8,486 |
| износ немат. Активов | 11 | 8,486 | 8,486 |
| Первонач. стоимость ОС | 20 | 2,286,895 | 2,332,666 |
| Износ ОС | 21 | 1,325,536 | 1,378,105 |
| Остаточная стоимость ОС | 22 | 961,359 | 954,561 |
| Долгосрочные фин. Вложения | 50 | 900 | 900 |
| Произв. Запасы | 100 | 99,555 | 361,018 |
| Первонач. стоимость МБП | 120 | 9,283 | 51,117 |
| Износ МБП | 121 | 1,635 | 7,583 |
| Остаточн. стоимость МБП | 122 | 7,648 | 43,534 |
| Расходы будущих периодов | 140 | 93 | 1,012 |
| Готовая продукция | 150 | 65,089 | 94,761 |
| НДС по приобр. Ценностям | 175 | 9,882 | 56,188 |
| Товары отгруженные | 199 | 289,388 | 745,918 |
| Расчеты с бюджетом | 230 | 6,193 | - |
| Расчеты с персоналом | 240 | - | 7,210 |
| Расчеты с проч. Дебиторами | 250 | 11,657 | 186,924 |
| Краткоср. фин. Вложения | 270 | - | |
| Касса | 280 | 18 | 1,081 |
| Расчетный счет | 290 | 61,406 | 146,569 |
| Пассив | |||
| Уставный капитал | 400 | 15,000 | 15,000 |
| Добавочный капитал | 401 | 970,317 | 1,242,057 |
| Резервный капитал | 402 | - | 3,750 |
| Фонды накопления | 420 | 42,521 | 246,198 |
| Прибыль отчетного года | 470 | 2,697,535 | |
| Использовано прибыли | 471 | 2,697,535 | |
| Расч.с кредиторами за тов. и услуги | 630 | 168,522 | 181,657 |
| Расчеты по оплате труда | 650 | 49,162 | 138,461 |
| Расчеты по соц. страх. и обесп. | 660 | 31,471 | 49,165 |
| Расчеты по внебюдж. Платежам | 690 | 4,075 | 4,571 |
| Расчеты с бюджетом | 700 | 45,531 | 132,444 |
| Расчеты с проч. Кредиторами | 710 | 4,245 | 17,635 |
| Фонды потребления | 735 | 87,781 | 498,147 |
| Резервы предст. Платежей | 740 | 94,563 | 70,591 |
| Данные по форме №2 | |||
| Прибыль | Убытки | ||
| Выручка от реализации продукции | 10 | 10,183,000 | |
| НДС и СН | 15 | 1,268,000 | |
| Затраты на производство | 40 | 6,143,000 | |
| Результат от реализации | 50 | 2,771,000 | |
| Доходы и расходы по проч. операц. | 70 | 125,000 | 198,000 |
| Итого прибылей и убытков | 80 | 2,896,000 | 198,000 |
| Балансовая прибыль/убыток | 90 | 2,697,000 | |
| начало периода | конец периода | ||
| Раздел I | |||
| Коэффициенты ликвидности | |||
| 1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | |||
| Кал=(270+280+290)/(770-735- |
|||
| Кал= | 0.20 | 0.28 | |
| Нормативное значение = 0.4 | |||
| 1.2. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) | |||
| Ккл=(330-230)/(770-735-740) | |||
| Ккл= | 1.20 | 2.08 | |
| Нормативное
значение
(не менее 1) |
|||
| 1.3 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | |||
| Ктл=330/(770-735-740) | |||
| Ктл= | 1.82 | 3.14 | |
| Нормативное
значение
(не менее 2) |
|||
| Раздел II | |||
| Коэффициенты рентабельности | |||
| 2.1. Коэффициент рентабельности продаж (К1R) | |||
| К1R=(050/010) (форма №2) | |||
| К1R= | 0.27 | ||
| 2.2. Коэффициент рентабельности капитала (К2R) | |||
| К2R=(470/780средн.) | |||
| К2R= | 1.31 | ||
| 2.3 Коэффициент рентабельности ОС и прочих внеобор. активов | |||
| К3R=470/IA средн | |||
| К3R= | 2.81 | ||
| 2.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала К4R | |||
| К4R=470/I П средн. | |||
| К4R= | 2.13 | ||
| Раздел III | |||
| Коэффициенты деловой активности | |||
| 3.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К1А) | |||
| К1А=010(форма №2)/780 средн | |||
| К1А= | 4.95 | ||
| 3.2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К2А) | |||
| К2А=010(форма №2)/(IIА+IIIA средн) | |||
| К2А= | 9.28 | ||
| 3.3. Коэффициент оборачиваемости мат. оборотных средств | |||
| К3А=010(форма №2)/(IIA средн) | |||
| К3А= | 13.98 | ||
| 3.4. Коэфициент оборачиваемости готовой продукции (К4А) | |||
| К4А=010(форма №2)/150средн | |||
| К4А= | 127.41 | ||
| 3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К5А) | |||
| К5А=010(форма №2)/250 средн. | |||
| К5А= | 102.56 | ||
| 3.6. средний срок оборота дебиторской задолженности (К6А) | |||
| К6А=365 дней/К5А | |||
| К6А= | 3.56 | ||
| 3.7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К7А) | |||
| К7А=010(форма №2)/630+710 средн. | |||
| К7А= | 54.74 | ||
| 3.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности (К8А) | |||
| К8А=365 дней/К8А | |||
| К8А= | 6.67 | ||
| 3.9. Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов (К9А) | |||
| К9А=010(форма №2)/080средн. | |||
| К9А= | 10.62 | ||
| 3.10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К10А) | |||
| К10А=010(форма №2)/480 | |||
| К10А= | 8.03 | ||
Таблица № 9
Расчет
финансовых коэффициентов за 1995 год
| Балансовые данные предприятия | |||
| Код стр. | Начало периода | Конец периода | |
| Валюта баланса | 780 | 4,724,704 | 8,859,111 |
| Итог I раздела актива | 80 | 3,080,489 | 3,288,903 |
| Итог II раздела актива | 180 | 556,513 | 2,621,140 |
| Итог III раздела актива | 330 | 1,087,702 | 2,949,068 |
| Итог I раздела пассива | 480 | 3,632,033 | 5,562,033 |
| Итог II раздела пассива | 770 | 1,092,671 | 3,297,078 |
| Актив | |||
| Первонач. стоимость немат. Активов | 10 | 8,486 | 26,247 |
| износ немат. Активов | 11 | 8,486 | 26,247 |
| Первонач. стоимость ОС | 20 | 7,022,078 | 7,345,602 |
| Износ ОС | 21 | 3,942,489 | 4,058,149 |
| Остаточная стоимость ОС | 22 | 3,079,589 | 3,287,453 |
| Долгосрочные фин. Вложения | 50 | 900 | 1,450 |
| Произв. Запасы | 100 | 361,018 | 1,677,601 |
| Первонач. стоимость МБП | 120 | 51,117 | 208,850 |
| Износ МБП | 121 | 7,583 | 20,047 |
| Остаточн. стоимость МБП | 122 | 43,534 | 188,003 |
| Расходы будущих периодов | 140 | 1,012 | 3,257 |
| Готовая продукция | 150 | 94,761 | 541,936 |
| НДС по приобр. Ценностям | 175 | 56,188 | 209,543 |
| Товары отгруженные | 199 | 745,918 | 1,989,911 |
| Расчеты с бюджетом | 230 | 236,847 | |
| Расчеты с персоналом | 240 | 7,210 | 14,954 |
| Расчеты с проч. Дебиторами | 250 | 186,924 | 256,681 |
| Краткоср. фин. Вложения | 270 | 2,000 | |
| Касса | 280 | 1,081 | 12 |
| Расчетный счет | 290 | 146,569 | 448,663 |
| Пассив | |||
| Уставный капитал | 400 | 15,000 | 15,000 |
| Добавочный капитал | 401 | 3,367,085 | 4,297,085 |
| Резервный капитал | 402 | 3,750 | 3,750 |
| Фонды накопления | 420 | 246,198 | 1,246,198 |
| Прибыль отчетного года | 470 | 8,954,965 | |
| Использовано прибыли | 471 | 8,954,965 | |
| Расч.с кредиторами за тов. и услуги | 630 | 181,657 | 607,404 |
| Расчеты по оплате труда | 650 | 138,461 | 143,628 |
| Расчеты по соц. страх. и обесп. | 660 | 52,182 | 27,578 |
| Расчеты по внебюдж. Платежам | 690 | 1,554 | 47,229 |
| Расчеты с бюджетом | 700 | 132,444 | |
| Расчеты с проч. Кредиторами | 710 | 17,635 | 20,742 |
| Фонды потребления | 735 | 498,147 | 2,382,403 |
| Резервы предст. Платежей | 740 | 70,591 | 68,094 |
| Данные по форме №2 | |||
| Прибыль | Убытки | ||
| Выручка от реализации продукции | 10 | 32,905,789 | |
| НДС и СН | 15 | 3,484,607 | |
| Затраты на производство | 40 | 20,255,188 | |
| Результат от реализации | 50 | 9,165,992 | |
| Доходы и расходы по проч. операц. | 70 | 498,267 | 709,204 |
| Итого прибылей и убытков | 80 | 9,664,259 | 709,204 |
| Балансовая прибыль/убыток | 90 | 8,954,965 | |
| начало периода | конец периода | ||
| Раздел I | |||
| Коэффициенты ликвидности | |||
| 1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | |||
| Кал=(270+280+290)/(770-735- |
|||
| Кал= | 0.28 | 0.53 | |
| Нормативное значение = 0.4 | |||
| 1.2. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) | |||
| Ккл=(330-230)/(770-735-740) | |||
| Ккл= | 2.08 | 3.20 | |
| Нормативное значение (не менее 1) | |||
| 1.3 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | |||
| Ктл=330/(770-735-740) | |||
| Ктл= | 3.14 | 6.58 | |
| Нормативное значение (не менее 2) | |||
| Раздел II | |||
| Коэффициенты рентабельности | |||
| 2.1. Коэффициент рентабельности продаж (К1R) | |||
| К1R=(050/010) (форма №2) | |||
| К1R= | 0.28 | ||
| 2.2. Коэффициент рентабельности капитала (К2R) | |||
| К2R=(470/780средн.) | |||
| К2R= | 1.32 | ||
| 2.3 Коэффициент рентабельности ОС и прочих внеобор. активов | |||
| К3R=470/IA средн | |||
| К3R= | 2.81 | ||
| 2.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала К4R | |||
| К4R=470/I П средн. | |||
| К4R= | 1.95 | ||
| Раздел III | |||
| Коэффициенты деловой активности | |||
| 3.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К1А) | |||
| К1А=010(форма №2)/780 средн | |||
| К1А= | 4.84 | ||
| 3.2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К2А) | |||
| К2А=010(форма №2)/(IIА+IIIA средн) | |||
| К2А= | 9.12 | ||
| 3.3. Коэффициент оборачиваемости мат. оборотных средств | |||
| К3А=010(форма №2)/(IIA средн) | |||
| К3А= | 16.30 | ||
| 3.4. Коэфициент оборачиваемости готовой продукции (К4А) | |||
| К4А=010(форма №2)/150средн | |||
| К4А= | 103.36 | ||
| 3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К5А) | |||
| К5А=010(форма №2)/250 средн. | |||
| К5А= | 148.36 | ||
| 3.6. средний срок оборота дебиторской задолженности (К6А) | |||
| К6А=365 дней/К5А | |||
| К6А= | 2.46 | ||
| 3.7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К7А) | |||
| К7А=010(форма №2)/630+710 средн. | |||
| К7А= | 79.54 | ||
| 3.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности (К8А) | |||
| К8А=365 дней/К8А | |||
| К8А= | 4.59 | ||
| 3.9. Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов (К9А) | |||
| К9А=010(форма №2)/080средн. | |||
| К9А= | 10.33 | ||
| 3.10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К10А) | |||
| К10А=010(форма №2)/480 | |||
| К10А= | 7.16 | ||
Информация о работе Учет и анализ на несостоятельных предприятиях