Учет денежных средств организации на материалах ОАО "БУРЯТТАРА"

    Переключатель «Последний лист» устанавливает  режим обработки последнего листа  кассовой книги, формируемой за указанный  период.

    Если  переключатель находится к положении  «Обычный», то последний лист не отличается от предыдущих.

    Если  переключатель установлен в положении  «Последний день месяца», то на последнем  листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчете период.

    Важной  особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных  кассовых ордеров, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

    Далее рассмотрим порядок ввода операций по расчетному счету на примере ОАО  «Буряттара»:

    «Платежное  поручение» - поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет организации.

    Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Платежное поручение» из меню «Документы» главного меню программы.

    Форму документа необходимо заполнять в следующем порядке:

    1. Выбрать расчетный счет, с которого  будут перечисляться денежные  средства.

    2. Указать номер платежного поручения.

    3. Выбрать с помощью календаря  дату платежного поручения. По  умолчанию платежное поручение выписывается с датой, установленной в программе в качестве рабочей.

    4. Заполнить выбором из справочника  «Контрагенты» реквизит «Получатель».

    5. В реквизит «Счет получателя»  при выборе контрагента автоматически  заносится счет, стоящий первым  в списке расчетных счетов контрагента в справочнике «Расчетные счета».

    6. Заполнить выбором из справочника  «Договоры», на каком основании  производится перечисление.

    7. КПП плательщики и получателя  необходимо указывать в платежном  поручении только при осуществлении  налогового платежа.

    8. Указать сумму к перечислению (реквизит «Сумма»).

    9.Указать  назначение платежа, реквизит  «Назначение платежа».

    10. Выбрать вид платежа.

    Таким образом, автоматизация учета денежных средств позволяет бухгалтеру ОАО  «Буряттара» оперативно вводить данные о хозяйственной деятельности организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

    Отлаженный  и оперативный бухгалтерский  учет денежных средств имеет важную роль в организациях всех форм собственности  особенно сейчас, в условиях рыночной экономики.

    Кассовые операции занимают одно из центральных мест хозяйственной деятельности организации. Потребность в  наличных денежных средствах возникает постоянно и связано с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплата услуг наличными.

    В первой главе раскрывается сущность и значение денег, цели , функции  и нормативное регулирование  учета денежных средств.

    Во  второй главе рассматривается порядок  ведения бухгалтерского учета, кассовых операций, операций по расчетному счету. Дана краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

       Финансовое состояние ОАО «Буряттара» является устойчивым, так как товарооборот растет, и в 2009г. составил 274191 тыс. руб., и по сравнению с 2008г. рост его составил 142,3%.

      На основании вышеизложенного  предлагается провести следующий  комплекс мероприятий:

    1. Внедрить автоматизированную систему  бухгалтерского учета «1С Предприятие  8.0»;

    2.Регулярно  проводить экономический анализ  денежных средств в кассе, на  расчетном счете, результаты которого и выводят к получению оптимальных управленческих решений;

    3.Контролировать  состояние денежных средств в  кассе и на расчетном счете;

    4. Ежемесячная взаимосверка данных  бухгалтерского учета и фактического  наличия денежных средств в кассе организации.

    В настоящее время состояние расчетных взаимоотношений позволяет организовывать и не допустить углубления их в отрицательном аспекте, для этого нужно правильно организовать бухгалтерский и оперативный учет для поиска и принятия правильных управленческих решений.

    Таким образом, вышеизложенные предложения  будут способствовать совершенствованию  организации расчетов и их учета, укреплению финансового состояния  Открытого Акционерного Общества «Буряттара». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 

    1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1-3 (с учетом изменений и дополнений), принят Государственной Думой 21 октября 1994г.

    2. Федеральный закон РФ 129- ФЗ от 21 ноября 1996г «О бухгалтерском  учете» ( с изменениями и дополнениями  от 22 июля 2005г.), принят Государственной Думой 23 февраля 1996г.

    4.Комментарии  к новому Плану счетов бухгалтерского  учета / А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др.; Под ред. А.С. Бакаева. – М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2009.-435с.

    5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1-2 (с учетом изменений и дополнений)

    6. Нормативная база бухгалтерского  учета. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008.-395с.

    7. Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.2008 № 34н .

    8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н)

    9. ПБУ 4/2006 «Бухгалтерская отчетность организации», утверждено Приказом Минфина РФ от 18.09.2006 N115н.

    10.Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Изд-во «Проспект», 2007.- 323с.

    11. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Пипко.- М.: Финансы и статистика, 2008. – 434с.

    12. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый,  финансовый и управленческий  виды учета) учет на современном  предприятии. – М.: Изд-во «Кнорус», 2009.- 243с.

    13. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина  Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2008. 432с.

    14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2007.-592с.

    15.Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие. - М.: Гелиос АРВ, 2008. – 464с.

    16. Ларионова А.Д. Бухгалтерский учет. – М.: «Проспект», 2009.- 392с.

    17. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский  учет в торговле.- М.: Приор-издат, 2008.- 352с.

    18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник.  – М.: ИНФРА-М, 2007. – 425с.

    19. Авроров В.П. 1С: Бухгалтерия 7.7 Шаг за шагом. – М.: Изд. «Триумф», 2008.- 212с.

    20. Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. – СПБ.: Питер, 2009. – 480с.

    21. Камышанов П.И. Практическое пособие  по бухгалтерскому учету. – М.: Изд-во «Кнорус», 2008. – 328с.

    22. «1С: Бухгалтерия 7.7» в вопросах  и ответах. Самоучитель. – М.: Изд. «Триумф», 2009. – 375с.

    23. Сушонкова Е.М. Бухгалтерский  учет и налогообложение в торговле: Учебное пособие для ВУЗов.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 192с.

    24. Филимонова Е.В. Практическая  работа в 1С: предприятие 7.7. Настройка, конфигурирование, программирование  и эксплуатация. Учебное пособие.  Изд. 3-е.доп. и перераб.- Ростов  н/Д: изд-во «Феникс», 2008 – 448с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ПРИЛОЖЕНИЯ