Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2011 в 07:09, контрольная работа
Торговая организация ООО «Лидер-М» осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и розничную торговлю через магазин. По оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Таблица 9 в - Расчет налоговой нагрузки (в оптовой продаже товаров)
| № | Начислен | К возмещению | Корреспонденция счетов | ||
| Д | К | ||||
| 1 | НДС | 216 000 | 94 164 | 19.3.1
68.2 |
19.3.3
19.3 |
| 2 | Налог на имущество | 12 000 | 91.2.1 | 68.8 | |
| 3 | Налог на прибыль | 70 511 | 99 | 68.4 | |
| 4 | Всего (налог на имущество+налог на прибыль) | 204 347 | |||
Отразим
учет финансовых результатов
от оптовой и розничной
продажи товаров (практ.
работа №8).
Определим:
1.
Доходы от основного вида
2. Сумму начисленных и списанных расходов от основного вида деятельности.
3.
Финансовый результат от
4. Расходы и доходы от прочих операций.
5.
Финансовый результат от
Таблица 10 - Расчет расходов списываемых на себестоимость в оптовой торговле
| № | Содержание хозяйственных операций | Начислены расходы | Списаны на себестоимость расходы | ||||
| Сумма | Д | К | Сумма | Д | К | ||
| 1 | Расходы на доставку товара | 13 904 | 44.1.1 | 44.3.1 | 29 270 | 90.2.1 | 44.1.1 |
| 2 | Расходы на отопление, освещение, водоснабжение | 1 327 | 44.1.5 | 44.3.5 | 1 327 | 90.2.1 | 44.1.5 |
| 3 | Расходы на оплату труда | 56 880 | 44.1.2 | 44.3.2 | 56 880 | 90.2.1 | 44.1.2 |
| 4 | Начислены страховые взносы от заработной платы | 14 789 | 44.1.3 | 69-1
69-2 69-3 |
14 789 | 90.2.1 | 44.1.3 |
| 5 | Амортизация оптового склада, здания офиса и магазина | 17 064 | 44.1.4 | 44.3.4 | 17 064 | 90.2.1 | 44.1.4 |
| 6 | Представительские расходы | 6 320 | 44.1.5 | 44.3.5 | 6 320 | 90.2.1 | 44.1.5 |
| 7 | Аудиторские услуги | 7 900 | 44.1.5 | 44.3.5 | 7 900 | 90.2.1 | 44.1.5 |
| Итого расходов | 118 184 | 133 550 | |||||
Таблица 11 - Расчет финансового результата от продаж в оптовой торговле
| № | Выручка от продаж | Сумма | Д | К |
| 1 | Выручка от оптовой продажи товара | 1 416 000 | 62.1 | 90.1.1 |
| 2 | Начислен НДС от оптовой продажи товаров | 216 000 | 90.3 | 68.2 |
| 3 | Списана себестоимость проданных оптом товаров | 700 000 | 90.2.1 | 41.1 |
| 4 | Списаны на себестоимость расходы продаж | 133 550 | 90.2.1 | 44.1 |
| 5 | Определен финансовый результат от продаж в оптовой торговле (п.1-п.2)-(п.3+п.4) | 366 450 | 90.9 | 99 |
Таблица 12 - Расчет расходов на продажу, списываемых на себестоимость в розничной торговле (см. таб. №7)
| № | Содержание хозяйственных операций | Начислены
расходы
ОбД сч.44.2 |
Списаны на себестоимость расходы ОбК сч.44.2 | ||||
| Сумма | Д | К | Сумма | Д | К | ||
| 1 | НДС по деятельности, подпадающей под ЕНВД включен в расходы по розничной торговле | 2 784 | 44.2.5 | 19.3.3 | 2 784 | 90.2.2 | 44.2.5 |
| 2 | Расходы на доставку товара | 8 096 | 44.2.1 | 44.3.1 | 12 327 | 90.2.2 | 44.2.1 |
| 3 | Расходы на отопление, освещение, водоснабжение | 3 133 | 44.2.5 | 44.3.5
76 |
3 133 | 90.2.2 | 44.2.5 |
| 4 | Расходы на оплату труда | 123 120 | 44.2.2 | 44.3.2
70 |
123 120 | 90.2.2 | 44.2.2 |
| 5 | Начислен страховые взносы от заработной платы | 17 239 | 44.2.3 | 69-1
69-2 69-3 |
17 239 | 90.2.2 | 44.2.3 |
| 6 | Амортизация оптового склада, здания офиса и магазина | 12 936 | 44.2.4 | 02
44.3.4 |
12 936 | 90.2.2 | 44.2.4 |
| 7 | Представительские расходы | 3 680 | 44.2.5 | 44.3.5 | 3 680 | 90.2.2 | 44.2.5 |
| 8 | Аудиторские услуги | 4 600 | 44.2.5 | 44.3.5 | 4 600 | 90.2.2 | 44.2.5 |
| Итого расходов | 175 588 | 179 819 | |||||
Все
вышеперечисленные расходы, кроме
расходов на доставку товара списываются
на себестоимость в полном объеме.
Таблица 13 - Расчет финансового результата от продаж в розничной торговле
| № | Выручка от продаж | Сумма | Д | К |
| 1 | Выручка от розничной продажи товаров | 700 000 | 62.1 | 90.1.2 |
| 2 | Списана учетная стоимость проданных товаров в розницу, по продажным ценам | 700 000 | 90.2.2 | 41.2 |
| 3 | Отражена торговая наценка по проданным товарам (способом «красное сторно») | 170 000 | 90.2.2 | 42 |
| 4 | Списаны на себестоимость расходы продаж | 179 819 | 90.2.2 | 44.2 |
| 5 | Определен финансовый результат от продаж в розничной торговле | 9 819 | 99 | 90-9 |
Финансовый
результат = Доходы – Расходы
Таблица 16 - Расчет финансового результата прочих доходов и расходов
| № | Содержание хозяйственной операции | Всего | Опт | Розница | ||||
| Сумма | Д | К | Сумма | Д | К | |||
| 1 | Расходы на оплату услуг банка | 1 000 | 632 | 91.2.1 | 76 | 368 | 91.2.2 | 76 |
| 2 | Признаны штрафные санкции за нарушение хозяйственных договоров | 2 000 | 1264 | 91.2.1 | 76.2 | 736 | 91.2.2 | 76.2 |
| 3 | Начислен налог на имущество | 12 000 | 12 000 | 91.2.1 | 68.8 | |||
| 4 | Определен финансовый результат прочих расходов | 15 000 | 13 896 | 99 | 91.9.1 | 1 104 | 99 | 91.9.2 |
Информация о работе Сквозная задача по «Особенности учёта в торговле»