Программа аудиторской проверки

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 12:39, практическая работа

Описание

Аудиторская проверка проведена под руководством директора фирмы Славинская А.Т., при участии уполномоченных аудиторов Вахтеркина А.М., имеющей лицензию Национального Банка РК №18 от 12 декабря 2001 года ,квалификационное свидетельство № 0000502 от 31.10.2000г. Губкина Т.В. имеющей лицензию Национального Банка РК №18 от 11 декабря 2012 года, квалификационное свидетельство № 31243567 от 31.10.2001г. Смирнова Г.Ч., имеющей лицензию Национального Банка РК №12 от 12 ноября 1999 года, квалификационное свидетельство № 00034546 от 31.10.1998г.

Скачать (14.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Проверяемая организация.doc

— 90.00 Кб (Скачать документ)

Проверяемая организация:	ТОО «Тархан-Па»					Период:	19.09.11-19.10.11
Количество чел-час:		700
Руководитель аудиторской группы:				Славинская А.Т.
Состав аудиторской группы:					Вахтеркина А.М.	Смирнова Г.Ч.		Губкина Т.В.
Планируемый аудиторский риск			10%
Планируемый уровень существенности			120000

Программа аудиторской проверки

№ п.п	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы аудитора	Примечание
1	2	3	4	5	6
1	Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации	19.09-21.09	Вахтеркина А.М. Смирнова Г.Ч.	Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика.	«Общая информация о клиенте», разд. I-1 рабочих документов -
1.2	Изучение учредительных и регистрационных документов
1.3	Проверка соблюдения порядка и сроков формирования уставного капитала
1.4	Проверка наличия необходимых лицензий и сертификатов на деятельность
2.	Аудит системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля
2.1	Анализ организационной структуры и организационно-распорядительной документации	22.09-30.09	Вахтеркина А.М. Смирнова Г.Ч. Губкина Т.В.	первичные документы, учетные регистры
2.2	Анализ системы документооборота и информационных потоков			Копии учредительных документов,копии решений, регистры бухгалтерского учета
2.3	Анализ системы организации бухгалтерского учёта
2.4	Проверка соблюдения плана счетов финансово-хозяйственной деятельности			Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы материальной ответственности.
2.5	Анализ системы внутреннего контроля и управления. Проверка своевременности и полноты проведения инвентаризации			Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности	.
2.6	Оценка эффективности системы внутреннего контроля		Губкина Т.В.	Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы
3	Аудит долгосрочных активов
3.1	Проверка правильности оценки основных средств и применяемых методов начисления амортизации	1.10-10.10	Губкина Т.В.	Акты приемки-передачи, накладные, приказы
3.2	Проверка учета поступления, использования и выбытия объектом основных средств		Вахтеркина А.М.	Методики оценки, маршрутные листы, штатное расписание, договоры о материальной ответственности
3.3	Проверка правильности оценки нематериальных активов и применяемых методов начисления амортизации		Губкина Т.В.
3.4	Анализ поступления, использования и выбытия нематериальных активов		Вахтеркина А.М.	Приказы, регистры, расчеты, справки ответственности
4	Аудит производственных запасов
4.1	Проверка правильности формирования стоимости производственных запасов	10.10-19.10	Вахтеркина А.М. Губкина Т.В.	Товарно-транспортная накладная, Счета-фактуры
4.2	Проверка правильности учёта производственных запасов, методики списания в производство	10.10-19.10	Смирнова Г.Ч. Вахтеркина А.М.	Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры, акты на списание хищений, недостач, потерь

Аудиторское заключение

независимого аудитора

Председателю правления, Совету директоров, акционерам ТОО «Тархан-Па», Агентству РК

по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, а также другим заинтересованным лицам

Аудиторское заключение

о финансовой отчетности ТОО «Тархан-Па»

по состоянию на 1 января 2011 года

г.Темиртау 19 октября 2011 г.

1. ТОО «SPECTRE AUDIT», действующим на основании Устава и Лицензии на проведение аудита страховой (перестраховочной) организации, выданной Национальным банком РК за № Ю–4 от 4 марта 2002 года, на основании заключенного договора №11 от 18 сентября 2011 года проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности включающей в себя отчет о совокупном доходе , ТОО «Тархан-Па» по состоянию на 01.01.2011 года, а также соответствующих отчетах о доходах и расходах, о движении денег, об изменении в собственном капитале, пояснительную записку.

2. Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена руководством ТОО «Тархан-Па» исходя из Закона Республики Казахстан от 26 декабря 1995 года №2732 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» с последующими изменениями, Стандартов бухгалтерского учета, утвержденными в Республике Казахстан, а также Международными стандартами финансовой, и концептуальной основы для подготовки и представления финансовой отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов РК от 29 октября 2002 года №542.

За составление финансовой отчетности ответственность несет руководство Общества. Мы несем ответственность за выраженное мнение по этой финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита.

3. Мы провели аудит в соответствии с положениями (стандартами) аудита, утвержденными в Республике Казахстан, а также с установленными требованиями осуществления аудита страховой (перестраховочной) деятельности, утвержденными Постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 12 июля 2004 года № 206 «Об установлении требований к осуществлению аудита накопительного пенсионного фонда и страховой деятельности страховой (перестраховочной) организации.

Эти положения (стандарты) обязывают нас планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить разумную уверенность отсутствия в финансовой отчетности существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе доказательств, подтверждающих показатели финансовой отчетности и раскрытия. Аудит также включает оценку использованных принципов бухгалтерского2 учета; существенных субъективных оценок и суждений, сделанных руководством; представления финансовой отчетности в целом. Считаем, что проведенный аудит предоставляет нам достаточную основу для выражения нашего мнения.

4. Мы не наблюдали за проведением инвентаризации активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2010г, так как эта дата предшествовала привлечению нас в качестве аудиторов компании. Сумма дебиторской задолженности превышающей 90 дней составляет 26 179 583 тенге. В связи с вышеизложенным, любая корректировка данного остатка может повлиять на величину доходов и расходов и, соответственно, на финансовый результат.

5. По нашему мнению, если оставить в стороне любые поправки, которые могли бы быть признанными необходимыми при возможности получить достаточные подтверждения в отношении обстоятельств, указанных в пункте 4 настоящего заключения, финансовая отчетность ТОО «Тархан-Па» во всех существенных аспектах отражает достоверную и объективную картину о финансовом положении Общества на 01.01.2011 г., результатах его финансово-хозяйственной деятельности, движении денег, изменениях в собственном капитале на указанную дату в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, утвержденными в Республике Казахстан, и соответствует законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете.

Аудитор Славинская А.Т.

Квалификационное свидетельство

№ 0000502 от 31.10.2000г.

Директор Славинская А.Т.

Выполнила:

ст.гр. УиА-08-02

Шиморянова А.С.

Проверила:

преп. Ильина Т.Ф.

Информация о работе Программа аудиторской проверки