Модели построения отчета о движении денежных средств в России

Руководитель  _                             Дяченко                                   _Дяченко В.Д.

                                                                              (подпись)                                           (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                        Иванова                                       Иванова А.Н.

                                                       (подпись)                                           (расшифровка подписи)

« 25 »           марта        2008 _г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Заключение 

    В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др.

    Курсовая  работа посвящена раскрытию теоретических  и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. На основании этого, можно сделать ряд выводов.

    Денежные  средства - это финансовые ресурсы  организации, самые высоколиквидные  активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

    Для получения информации о денежных потоках предприятия используют отчет о движении денежных средств, который характеризует источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам.

    Предприятия могут использовать прямой или косвенный  методы представления информации о потоках денежных средств от текущей деятельности. При прямом методе в отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, а при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат предприятия (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период.Показатели формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняются на основании аналитических данных к счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Отчет по форме № 4 составляется прямым методом с указанием всех потоков денежных средств.

    В зарубежном учете информация о движении денежных средств предприятия считается  полезной для пользователей финансовой отчетности с точки зрения оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты (при этом также обращают внимание на своевременность и постоянство такой генерации). Отчет о движении денежных средств является неотъемлемой частью отчетности предприятия, составленной по международным стандартам, и имеет такое же большое значение для финансового анализа. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы 

    1. Федеральный закон "О бухгалтерском  учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в  ред. Федерального закона от 10.01.03 г.).

    2. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом МФ РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. Приказа МФ РФ от 23.08.2000 г. № 31н).

    3. Положение по бухгалтерскому  учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утв. Приказом МФ РФ от 06.10.2008 г. № 106н.

    4. Положение по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" (ПБУ 4/99), утв . Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. № 43н.

    5. План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. (в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.2006 г.).

    6. «О формах бухгалтерской отчетности» Приказ Министерства финансов РФ от 22.07.2003 г. № 67н (в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.2006 г.).

    7. Бабаева З.Д. и др. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации: методология, задачи, ситуации, тесты: Учеб. Пособие/ З.Д. Бабаева, В.А. Терехова, Т.Н. Шейна и др.-М.: Финансы и статистика, 2003.-544с.

    8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. В.Д. Новодворского. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 608 с. – (Серия «Высшее финансовое образование»)

    9. Гейц И. В. Закрытие 2005 года и составление бухгалтерской отчетности: Практическое руководство. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006

    10. Дементьева Н.М. Годовой отчет – 2005. Учетная политика на 2006 год. – Новосибирск. ИЦ “Мысль”, 2005. - 96 с.

    11. Дымова И.А. Международные стандарты бухгалтерского учета. – М.: Главбух, 2004. - 156 с.

    12. Назарян Е.Н. Комментарии к формированию бухгалтерской отчетности. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2004. – 120 с.

    13. Палий В.Ф. Перспективы применения МСФО в российских организациях.// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 8 – с. 3-7.

    14. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Организации и консолидированные группы. – 2-е изд., перераб. и. доп. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2004. – 344 с.

    15. Стуков Л.С. Правовые аспекты использования МСФО.// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 7. – с. 64-66.

    16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с. – (Экономическое образование).

    17. Герасименко А. Финансовая отчетность  для руководителей и начинающих  специалистов – М.: Альпина Бизнес  Букс, 2009. – 436 с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Таблица 1

  Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

    Таблица 2

Отчет о  движении денежных средств (косвенный  метод)