Международные стандарты финансовой отчетности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «МСФО»

Задание 1

На 1 января 20ХХг. Компания «Х» имеет следующие  внеоборотные активы:

	Первоначальная  стоимость, тыс. у.е.	Сумма амортизации, тыс. у.е.
Здание	2 350	658
Оборудование	1 940	320
Транспортные  средства	690	310
Вычислительная  техника	320	42

 

Примечания:

1 –  Амортизация начисляется в полном  годовом объеме следующими способами:  здание – линейным способом  исходя из срока использования  50 лет; оборудование – способом  уменьшаемого остатка по ставке 20%, транспортные средства – линейным  способом по ставке 15%, вычислительная  техника – способом уменьшаемого  остатка по ставке 30%

2 –  В начале года здание переоценено  с учетом индекса цен 14% (пропорциональная  переоценка);

3 –  в начале года признан убыток  от обесценения оборудования  в размере 80 тыс. у.е.

4 –  в январе приобретены средства  вычислительной техники на сумму  110 тьс. у.е.

5 –  списаны 2 персональных компьютера, первоначальной стоимостью 15 тыс. у.е. каждый, бывшие в эксплуатации 2 года

Составьте примечания к финансовой отчетности по каждому классу объектов на начало и конец отчетного периода  относительно:

- первоначальной  или переоцененной стоимости;

- сумме  начисленной амортизации;

- остаточной  стоимости. 

 

Ответ:

1. Здания.

Первоначальная  стоимость 2350 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на начало года 2350*86%(100-14) = 2021 тыс. у.е.

Начислена амортизация 2350*2%(100%/50лет) = 47 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на конец года 2021 – 47 = 1974 тыс. у.е.

2. Оборудование.

Первоначальная  стоимость 1940 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на начало года 1940-320 = 1620 тыс. у.е.

Начислена амортизация  1620*20% = 324 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на конец года 1620-324 = 1296 тыс. у.е.

3. Транспортные  средства.

Первоначальная  стоимость 690 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на начало года 690-310 = 380 тыс. у.е.

Начислена амортизация 690*15% = 103,5 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на конец года 380-103,5 = 276,5 тыс. у.е.

4. Вычислительная  техника.

Первоначальная  стоимость 320 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на начало года 320-42 = 278 тыс. у.е.

Введено средств  в январе на 110 тыс. у.е.

Списано средств  в январе на 15*70%*70% = 7,35 тыс. у.е.

Начислена амортизация 

278*30%*1/12 + (278+110-7,35)*30%*11/12 = 104,69 тыс. у.е.

Остаточная стоимость  на конец года 278+110-7,35-104,69 = 275,96 тыс. у.е.

 

Задание 2

Бухгалтерский баланс (входящее сальдо)

Актив	У.е.	Пассив	У.е.
Оборудование Амортизация Товары Офисные принадлежности Дебиторская задолженность Денежные средства	10 000 (500) 2000 200 1500 1800	Вложения собственника Прибыль Кредит на 1 год Кредиторская  задолженность	5000 500 7000 2500
	15000		15000

 

На основе данных о хозяйственных операциях  составьте бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках  и отчет о движении денежных средств (прямым и косвенным способом).

За период произошли следующие операции:

- владелец  внес денежные средства в размере  2000 у.е.;

- начислена  амортизация оборудования в размере  50 у.е.;

- погашена  задолженность по кредиту в  сумме 400 у.е.;

- погашена  дебиторская задолженность в  сумме 1000 у.е.;

- уплачено  за аренду помещения за текущий  месяц в сумме 200 у.е.;

- проданы  товары, себестоимостью 1300 у.е., выручка  1600 у.е., денежные средства получены  от покупателя в размере 800 у.е.;

- в кредит  приобретено оборудование стоимостью  600 у.е.;

- начислена  задолженность по заработной  плате в сумме 300 у.е;

- владелец  изъял денежные средства в  сумме 100 у.е.

 

Бухгалтерский баланс 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного  года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные  средства	120	10000-500+200 =9700	-50+600 =10250
Незавершенное строительство	130
Доходные  вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные  финансовые вложения	140
Отложенные  налоговые активы	145
Прочие  внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	9700	10250
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211
животные  на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	2000	-1300=700
товары  отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие  запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после   отчетной даты)	230	1500	-1000+800=1300
в том  числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной   даты)	240
в том  числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные  средства	260	1800	+2000-100-400+1000 +800=5100
Прочие  оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1500	7100
БАЛАНС	300		17350

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	5000	+2000-100=6900
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()	()
Добавочный  капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	500	-50=450
Итого по разделу III	490	5500	7350
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные  налоговые обязательства	515
Прочие  долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	7000	7000
Кредиторская  задолженность	620	2500	-400+600=2700
в том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622		+300=300
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие  кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630
Доходы  будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие  краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	9500	10000
БАЛАНС	700	15000	17350
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные  основные средства	910		-200
в том  числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980
Нематериальные  активы, полученные в пользование	990

 

Отчет о прибылях и убытках 
 

Показатель		За отчетный  период
наименование	код
1	2	3
Доходы  и расходы по обычным  видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	1600
Себестоимость проданных товаров, продукции,   работ, услуг	020	(1300)
Валовая прибыль	029	300
Коммерческие  расходы	030	()
Управленческие  расходы	040	()
Прибыль (убыток) от продаж	050
Прочие  доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты  к уплате	070	()
Доходы  от участия в других организациях	080
Прочие  доходы	090	1000
Прочие  расходы	100	(50+400+200=650)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	650
Отложенные  налоговые активы	141
Отложенные  налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(130)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода	190	520
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию