Методика заполнения форм бухгалтерской финансовой отчетности

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

-

-

Списана сумма прочих доходов

124034

Проданы организацией транспортные средства, продажная стоимость, включая НДС, руб. 

48026

Проданы организацией акции, приобретённые  для перепродажи

- продажная стоимость  

47520

Предъявлены поставщикам штрафные санкции  за нарушение условий договора (признано поставщиками)

5170

Зачислены по мемориальному ордеру банка  на расчётный счёт проценты банка  за пользование денежными средствами организации, руб.

3630

Списана часть доходов будущих  периодов

6600

Сумма уценки амортизации

15400

Оборот

124034

Оборот 

124034

Сальдо на 31.12.2011 г

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

-

-

Списано оборудование ввиду физического  износа, руб.

- остаточная стоимость

2200

Списана сумма прочих расходов

126290

Продолжение таблицы 54

Проданы организацией транспортные средства:

- НДС

8645

Отражается списание проданных объектов основных средств:

- остаточная стоимость

33000

Отражено списание проданных акций

45045

Отражено на основании справки  бухгалтерии начисление процентов  по полученным кредитам, руб.

9900

Сумма уценки первоначальной стоимости

27500

Оборот

126290

126290

Сальдо на 31.12.2011 г

-

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

-

-

Списана сумма прочих расходов

126290

Списана сумма прочих доходов

124034

Списана сумма убытка

2256

Оборот

126290

Оборот 

126290

Сальдо на 31.12.2011 г

-

-

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

-

Сальдо на 31.12.2010 г.

11830

Отражено на основании справки  бухгалтерии начисление резервов на выплату вознаграждений по итогам года

3850

Оборот

3850

Сальдо на 31.12.2011 г

15680

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

-

Сальдо на 31.12.2010 г.

4368

Акцептован счёт подрядчика за выполненный  ремонт основных средств (за счёт резерва), руб.

5500

Отражено на основании справки  бухгалтерии начисление на ремонт основных средств

2860

Оборот

5500

Оборот

2860

Сальдо на 31.12.2011 г

1728

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

Сальдо на 31.12.2010 г.

21840

Оборот 

-

-

Сальдо на 31.12.2011 г

21840

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

Сальдо на 31.12.2010 г.

Списано часть доходов будущих  периодов на прочие доходы

6600

В мае получены безвозмездно материалы  для упаковки товаров (стоимость  по рыночным ценам), руб.

13200

Оборот

6600

Оборот

13200

Сальдо на 31.12.2011 г

6600

Д^т

К^т

Содержание хозяйственной операции

Итого по дебету, руб.

Содержание хозяйственной операции

Итого по кредиту, руб.

Сальдо на 31.12.2010 г.

-

Сальдо на 31.12.2010 г.

-

Списана сумма убытка

2256

Списана сумма прибыли от продаж

61564

Начислен налог на прибыль

11861

Прибыль отнесена на нераспределённую

47447

Продолжение таблицы 60

Оборот

61564

Оборот

61564

Сальдо на 31.12.2011 г

-

Сальдо на 31.12.2011 г

-

Наименование счётов

Сальдо на

Начало года

Обороты за

год

Сальдо на

конец года

Д

К

Д

К

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

01 «Основные средства»

828100

412500

113300

1127300

02 «Амортизация основных средств»

209300

53500

100100

255900

04 «Нематериальные активы»

22750

79200

101950

05 «Амортизация нематериальных активов»

4550

20198

24748

08 «Вложения во внеоборотные активы»

19110

419700

419700

19110

09 «Отложенные налоговые активы»

17472

17472

10 «Материалы»

49950

13200

6600

56550

19 «Налог на добавленную стоимость  по приобретённым ценностям»

2912

168300

168300

2912

41 «Товары»

258440

407000

1233200

567760

44 «Расходы на продажу»

301776

301776

50 «Касса»

3913

44000

42900

5013

51 «Расчётные счета»

309400

257400

327800

239000

58 «Финансовые вложения»

127400

45045

82355

60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»

231140

228800

1103300

228800

1334440

62 «Расчёты с покупателями и  заказчиками»

159250

1947000

223300

2106250

223300

66 «Расчёты по краткосрочным кредитам  и займам»

59150

9900

69050

Продолжение таблицы 61

1

2

3

4

5

6

7

68 «Расчёты по налогам и сборам»

40677

168300

383396

255773

69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»

8736

33858

42594

70 «Расчёты с персоналом по оплате  труда»

54600

86130

99000

41730

71 «Расчёты с подотчётными лицами»

1365

24200

24860

705

75 «Расчёты с учредителями»

33000

37470

11000

15470

76 «Расчёты с разными дебиторами  и кредиторами»

728

94276

100716

8470

101444

102746

77 «Отложенные налоговые обязательства»

12103

12103

80 «Уставный капитал»

832650

33000

865650

82 «Резервный капитал»

39130

3867

42997

83 «Добавочный капитал»

133770

133770

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)»

77350

19337

47447

105460

90 «Продажи»

5779436

5779436

91 «Прочие доходы и расходы»

376614

376614

96 «Резервы предстоящих расходов»

16198

5500

6710

17408

97 «Расходы будущих периодов»

21840

21840

98 «Доходы будущих периодов»

6600

13200

6600

99 «Прибыли и убытки»

61564

61564

Итого

1877230

1877230

11065773

11065773

4689461

4689461

Прочие доходы

Прочие расходы

Содержание операции

Сумма, руб.

Содержание операции

Сумма, руб.

1

2

3

4

Проданы организацией объекты основных средств:

- продажная стоимость  (без НДС)

39381

Списано оборудование ввиду физического  износа:

- остаточная стоимость

2200

Проданы организацией акции, приобретённые  для перепродажи:

- продажная стоимость

47520

Отражено списание проданных объектов основных средств:

- остаточная стоимость

33000

Предъявлены поставщикам штрафные санкции  за нарушение условий договора (признано поставщиками)

5170

Отражено списание проданных акций

45045

Зачислены по мемориальному ордеру банка  на расчётный счет проценты банка  за пользование денежными средствами организации

3630

Отражено на основании справки  бухгалтерии начисление процентов  по полученным кредитам

9900

Списана часть доходов будущих  периодов на прочие доходы

6600

Сумма уценки первоначальной стоимости  оборудования

27500

Сумма уценки амортизации

15400

Всего

117701

Всего

117645

в т.ч.

в т.ч.

- % к получению

3630

- % к уплате

9900

- доходы от участия в деятельности  других организациях

-

- прочие

-