Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 15:01, курсовая работа
Целью написания курсовой работы является систематизация теоретических и практических знаний, отбор источников и методов получения аудиторских доказательств, рассмотрение применяемых аудиторских процедур, обобщение и логическое изложение материала, рассмотрение проблемы аудита расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
Введение………………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические аспекты аудита расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.....................................................................................................................5
1.1. Организация бухгалтерского учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами…………………………………………………………………………….5
1.2. Источники и методы получения аудиторских доказательств при проверке расчетов с прочими дебиторами и кредиторам .......………………………………..11
1.3. Аудиторские процедуры, применяемые при проведении проверки и типичные ошибки…………………………………………………………………………………18
Глава 2. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами на примере «Вимм-Билль-Данн»…………………………………………………………………..21
2.1. Краткая характеристика организации…………………………………………..21
2.2. Планирование аудиторской проверки расчетов с прочими дебиторами и кредиторами …………………………………………………………………………..23
2.3. Аудиторская проверка расчетов с прочими дебиторами и кредиторами ОАО «Вимм-Билль-Данн»…………………………………………………………………..31
Глава 3. Аудиторская проверка расчетов с прочими дебиторами и кредиторами ОАО «Вимм-Билль-Данн» …………………………………………………………...31
Заключение …………………………………………………………………………..34
Список использованной литературы …………………………………………….36
Приложения ………………………………………………………………………….38
Продолжение приложения А
| от 2 до 10 лет | ||
| свыше 10 лет | низкий | |
| Стаж работы в проверяемой организации | ||
| менее 1 года | ||
| от 1 года до 5 лет | средний | |
| свыше 5 лет | ||
| 9. | Средний возраст работников бухгалтерии | |
| от 20 до 30 лет | ||
| свыше 30 | низкий | |
| 10 | Доля работников
бухгалтерии, имеющих высшее или
среднее экономическое |
|
| менее 30% | ||
| от 30 до 65% | ||
| более 65% | низкий | |
| 11 | Доля работников бухгалтерии, обучавшихся за последний год на курсах повышения квалификации, посещающих семинары, получающих дополнительное образование | |
| менее 20% | высокий | |
| от 20 до 40% | ||
| свыше 40% | ||
| 12 | Текучесть кадров бухгалтерии и налоговой службы | |
| высокая (свыше 40%) | ||
| средняя (от 10 до 40%) | ||
| низкая (менее 10%) | низкий | |
| 13 | Угроза непрерывности деятельности | низкий |
| 14 | Реорганизация | |
| 15 | Применяемая система КОД | |
| универсальная | средний | |
| адаптированная к условиям данной организации | ||
| разработанная специально для данной организации | ||
| 16 | Наличие разработанной единой внутренней отчетности и единой системы свода данных для структурных подразделений | |
| да | ||
| нет | высокий | |
| Итого оценок: | ||
| "Высоких" | 2 | |
| "Средних" | 2 | |
| "Низких" | 10 | |
| Итоговая оценка неотъемлемого риска | низкий | |
Приложение Б
Проверка
состояния системы внутреннего
контроля и бухгалтерского учета операций
по учету продажи товаров, работ, услуг
и оценка риска контроля ОАО «Вимм-Билль-Дан»
| № п/п | Направления и вопросы тестирования | Ответы | Примечания | Оценка риска | ||
| Нет ответа | Да | Нет | ||||
| 1 | Проверяется ли полнота и правильность исчисления выручки от реализации; | Х |
ежемесячно |
низкий | ||
| 2 | Проверяется ли
соответствие данных первичных документов
на реализацию товаров, работ, услуг
и сводных регистров? |
Х | ежемесячно |
низкий | ||
| 3 | Соблюдается ли график документооборота по учету продажи товаров, работ, услуг? | Х | низкий | |||
| 4 | Соответствует ли выбранный метод учета продажи товаров, работ и услуг особенностям и специфике предприятия и как соблюдается он на практике? | Х | низкий | |||
Продолжение приложения Б
| 5 | С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета финансовых результатов? | Х | ежемесячно | низкий | ||
| 6 | Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете: | |||||
| только на основании первичных документов | Х | низкий | ||||
| без подтверждающих первичных документов | ||||||
| 7 | Исправления в бухгалтерском учете | |||||
| всегда обоснованы | Х | низкий | ||||
| не обоснованы | ||||||
| 8 | Итого оценок | |||||
| "Высоких" | - | |||||
| "Средних" | - | |||||
| "Низких" | 7 | |||||
| 9 | Итоговая оценка риска контроля | низкий |
Информация о работе Методика аудиторской проверки расчетов с прочими дебиторами