Контрольная работа по: "Бухгалтерская финансовая отчетность"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2011 в 14:36, контрольная работа

Описание

В переходный период к рыночной экономике совершенствуется не только и не столько политические, сколько экономические отношения в обществе, а вместе с ними совершенствуется и система бухгалтерского учета.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ – ЭТО система показателей финансово – хозяйственной деятельности и имущественного положения предприятия. Она представляет собой ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП всего учетного процесса и является способом периодического обобщения данных текущего учета.

Содержание

Сущность и назначение бухгалтерских отчетов в рыночной экономике: понятие «бухгалтерская отчетность»; назначение бухгалтерской отчетности………………………………………………………………….3
Пользователи бухгалтерской отчетности, адреса и сроки ее предоставления (промежуточной, годовой)…………………………….3
Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности………………..7
Общие требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности в Законе «О бухгалтерской отчетности» и других нормативных актах. Качественные характеристики БО……………………………………….8
Состав бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г № 67н (4 варианта состава бухгалтерской отчетности). ПБУ 4/99, его значение и содержание………………………………………………….10
Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность, их целевая направленность и особенности составления…………………………..15
Раздел 2. Задача………………………………………………..…..16
Список использованной литературы……………………………..24

Скачать (61.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Бфо.docx

— 65.15 Кб (Скачать документ)

Таблица 3

Группировка хозяйственных средств по источником формирования

Группа источников	Подгруппы источников		№ по таб. 2	Отдельные виды источников	Сумма в руб.
1	2		3	4	5
Собственные источники (капитал и резервы)
Уставной капитал		Зарегистрированный уставной капитал			1000000
Резервный капитал		Резервы, образованные в соответствии с законодательством			11000
Финансовый результат прошлых лет		Нераспределен-ная прибыль прошлых лет			512107
Финансовый результат отчетного года		Нераспределен-ная прибыль отчетного года			55437
Финансовый результат отчетного года		Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО собственных источников					1578544
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты		Кредиты банков			15000
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые вложения		Прочие (векселя, облигации и др).			43031
Кредиторская задолженность		Поставщикам и подрядчикам			10788
		Перед персоналом			8117
		Перед гос.внебюджетными фондами			6383
		Перед бюджетом			29331
		Авансы полученные			3558
		Итого по группе			58177
Резервы предстоящих расходов		Резервы, включаемые в затраты на производство продукции			5248
ИТОГО заемных источников					121456
ВСЕГО источников					1700000

Задача 2. На основании данных, содержащихся в таблицах 2, 3 осуществить балансовую группировку хозяйственных средств и источников их формирования КП «Урожай» 31.08.01 г. в графе 3 таблице 4.

Таблица 4

Бухгалтерский учет КП «Урожай»

Актив	Код строки	На 31.08.01 (руб.)	На 01.09.01 (руб.)
1	2	3	4
1.Внеоборотные активы	110
Нематериальные активы		7500
В том числе: Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы	111	7500
Организационные расходы	112
Деловая репутация организации	113
Основные средства	120	1453716
В том числе: Земельные участки и объекты природопользования	121	63614
Здания, машины и оборудование	122	1390102
Незавершенное строительство	130	98253
Доходные вложения в материальные ценности	135
В том числе: Имущество для передачи в лизинг	136
Имущество, представляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140
В том числе: Инвестиции в дочерние общества	141
Инвестиции в зависимые общества	142
Инвестиции в другие организации	143
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	8000
Прочие долгосрочные финан-совые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	1567469
II.Оборотные активы
Запасы	210	68070
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	31846
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	13550
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	22674
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе: Покупатели и заказчики	231
Векселя к получению	232
Задолженность дочерних и зависимых обществ	233
Авансы выданные	234
Прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	9933
В том числе: Покупатели и заказчики	241	5918
Векселя к получению	242
Задолженность дочерних и зависимых обществ	243
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал	244
Авансы выданные	245
Прочие дебиторы (71)	246	4015
Краткосрочные финансовые вложения		30000
В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
Собственные акции, выкупленные у акционеров	252
Прочие краткосрочные финансовые вложения	253	30000
Денежные средства	260	24528
В том числе: Касса	261	6895
Расчетные счета	262	12633
Валютные счета	263
Прочие денежные средства	264	5000
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	132531
БАЛАНС
(сумма строк 190+290)	300	1700000
ПАССИВ
III.Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1000000
Резервный капитал	420	11000
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредитель-ными документами	432
Фонд социальной сферы	440
Целевое финансирование	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	512107
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	55437
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	1578544
IV.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	15000
В том числе: Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	15000
Займы, подлежащие погаше-нию более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	15000
V.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	43031
В том числе: Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	43031
Займы, подлежащие погаше-нию в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	58177
В том числе: Поставщики и подрядчики	621	10788
Векселя к уплате	622
Задолженность перед дочерни-ми и зависимыми обществами	623
Задолженность перед персо-налом организации	624	8117
Задолженность перед государ-ственными внебюджетными фондами	625	6383
Задолженность перед бюджетом	626	29331
Авансы полученные	627	3558
Прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	5248
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	106456
БАЛАНС
(сумма строк 490+590+690)	700	1700000

Задача 3. В учете КП «Урожай» необходимо отразить хозяйственные операции за август 2001г. На основе нижеприведенных данных:

запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл.5.
сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл.6.
сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями
подсчитайте суммы оборотов (по дебиту и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца
составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл.7) с учетом остатков по счетам на 31.07.01.

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в Приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на субсчет 90-2 «Себестоимость продаж».

Таблица 5

Остатки по счетам бухгалтерского учета КП «Урожай»

№	№ сч.	Наименование счета	Остатки на 31.07.01г. (руб.)
			Вариант 1		Вариант II		Вариант III
			Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	01	Основные средства	12 100		24 200		36 300
2	02	Амортизация основных средств		3 290		6 580		9 870
3	10	Материалы	3 190		6 380		9 570
4	20	Основное производство	1 220		2 440		3 660
5	43	Готовая продукция	650		1 300		1 950
6	50	Касса	1 045		2 090		3 135
7	51	Расчетный счет	4 301		8 602		12 903
8	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 830		5 660		8 490
9	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 670		5 340		8 010
10	68	Расчеты с бюджетом		200		400		600
11	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		320		640		960
12	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 506		3 012		4 518
13	71	Расчеты с подотчетными лицами	300		600		900
14	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	250	450	500	900	750	1 350
15	99	Прибыли и убытки (нераспределнная)		1 750		3 500		5 250
16	80	Уставной капитал		8 400		16 800		25 200
17	83	Добавочный капитал		2 660		5 320		7 980
18	96	Резервы предстоящих расходов		870		1 740		2 610
19	66	Краткосрочные кредиты банков		3 450		6 900		10 350
		ИТОГО	25726	25726

Таблица 6

Хозяйственные операции за июнь и корреспонденциям счетов

№	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май.	1 753	50	51
2	Выдана из кассы заработная плата	1 030	70	50
3	Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет	723	51	50
4	Причитающаяся к выплате начисления заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	723	70	76
5	Поступила на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков	895	10	60
6	Оплачено поставщикам из подотчетных сумм	153	60	71
7	Поступила на расчетный счет сумма в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию	4 300	51	62
8	Отпущены в производство и израсходованы материалы на: производство общехозяйственные нужды Итого	1 310 560 1 870	20 26	70 70
9	Начислена амортизация основных средств: основного производства общехозяйственного назначения Итого	270 190 460	20 26	02 02
10	Начислено работникам в оплату труда за июнь: рабочим занятым в основном производстве административно-управленчес-кому персоналу Итого	1 230 890 2 120	20 26	70 70
11	Произведены отчисления в фонды социального страхования по расчету к оплате труда: рабочих административно-управленчес-кому персоналу Итого	123 89 212	20 26	69 69
12	Произведены удержания из начислений оплаты труда: налога на доходы физических лиц по исполнительным докумен-там (разные кредиторы) Итого	273 42 315	70 70	68 76
13	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: в оплату за услуги общехо-зяйственного назначения по исполнительным документам расходы по продажам продукции налог на доходы с физических лиц в бюджет Итого	500 63 136 280 979	26 76 44 68	51 51 51 51
14	Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйст-венного назначения	1 287	26	96
15	Списаны общехозяйственные расходы (суммы определить)	3516	90-2	26
16	Выпушена из производства и оприходована на склад готовая продукция по себестоимости (Для ее определения следует иметь в виду, что затраты в незавершенном производстве на 1-е июня составили по расчету бухгалтерии – 1210)	4153	43	20
17	Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по оптовым ценам (рыночным)	5 130	62	90-1
18	Списаны расходы на продажи за июнь	136	90-2	44
19	Списана отгруженная (реализован-ная) продукция, со склада по себестоимости	2 064	90-2	43
20	Установлен и списан финансовый результат от реализации продукции	586	99	90-9
21	Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	1 320	66	51
22	Выдана из кассы депонированная заработная плата	723	76	50
23	Выдано подотчет на хозяйственные нужды	110	71	50
24	Перечислено с расчетного счета: поставщикам по счетам за приобретенные материалы внебюджетным фондам по социальным отчислениям	1 560 516	60 69	51 51
	Итого	2 076
25	Всего за месяц	….

Таблица 7

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам сентябрь 2001г.

№	Наименование счета	Остаток на 31 мая		Оборот за июнь		Остаток на 30 июня
№	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	12 100				12100
2	Амортизация основных средств		3 290		460		3750
3	Материалы	3 190		895		4085
4	Основное производство	1 220		2933	4153
5	Готовая продукция	650		4153	2064	2739
6	Касса	1 045		1753	2586	212
7	Расчетный счет	4 301		5023	6128	3196
8	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 830	1713	895		2012
9	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 670		5130	4300	3500
10	Расчеты с бюджетом		200	280	273		193
11	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		320	516	212		16
12	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 506	2068	3990		3428
13	Расчеты с подотчетными лицами	300		110	153	257
14	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	250	450	786	765	1036	1215
15	Прибыли и убытки (нераспределнная)		1 750	586			1164
16	Уставной капитал		8 400				8400
17	Добавочный капитал		2 660				2660
18	Резервы предстоящих расходов		870		1287		2157
19	Краткосрочные кредиты банков		3 450	1320			2130
Всего		25726	25726	27266	27266	27125	27125

Информация о работе Контрольная работа по: "Бухгалтерская финансовая отчетность"