Формирование профессии бухгалтера

 

 

Расчетно-платежная  ведомость за январь.

 

№   п/п	Фамилия, имя,   отчество	Должность	Начислено
			Оклад,   час. Ставка	Отработано  дни/часы	Итого	Районный   коэффициент  30%	Северная   надбавка 20%	пособия по   временной нетру-  доспособности		всего   начислено
								дни   болезни	сумма
1	2	3	4	5		6	7	8	9	10
1	Донкова О.С.	Директор	18,000,00р.	20	18000	5400	3600			27000
2	Семенова К.С.	гл. бухгалтер	16,000,00р.	20	16000	4800	3200			24000
3	Ланской Д.В.	по договору			18000					18000
4	Петровская К.Т.	по договору			8000					8000
5	Макарова Н.П.	по договору			9000	2700	1800			13500
6	Аксютина Т.П.	по договору			4000	1200	800			6000
7	Данина О.К.	по договору			7000	2100	1400			10500
		Итого:				16200,0	10800		0	107000
			Удержано			Сумма к  выдаче
			НДФЛ	Алименты	всего   удержано
			11	12	13	14
1	Донкова О.С.	Директор	3198		3198,00	23802,00
2	Семенова К.С.	гл. бухгалтер	2938		2938,00	21062,00
3	Ланской Д.В.	по договору	2340		2340,00	15660,00
4	Петровская К.Т.	по договору	1040		1040,00	6960,00
5	Макарова Н.П.	по договору	1755		1755,00	11745,00
6	Аксютина Т.П.	по договору	780		780,00	5220,00
7	Данина О.К.	по договору	1365		1365,00	9135,00
		итого	13416		13416	93584

 

 

 

 

Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на

200 i год по предприятию ООО ОСД Аудит

 

 

1. Бухгалтерский учет ведется  в соответствии с Законом "О  бухгалтерском учете", Положением  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации, положениями  по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н.

2. Первоначальная стоимость  нематериальных активов погашается  линейным способом исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п.15 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов").

3. Амортизационные отчисления по  нематериальным активам отражаются  в бухгалтерском учете путем  накопления соответствующих сумм на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".

4. Объекты основных средств,  используемые организацией в  течение периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не  более 10 000 рублей за единицу,  списываются на затраты на  производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (п.18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств").

5. Амортизация основных  средств начисляется линейным  способом (п.18 ПБУ 6/01 "Учет основных  средств"). Срок полезного использования  объектов основных средств устанавливается  при принятии объектов к учету  исходя из:

- ожидаемого срока  использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

- ожидаемого физического  износа, зависящего от режима  эксплуатации (количества смен), естественных  условий и влияния агрессивной  среды, системы проведения ремонта;

- нормативно-правовых  и других ограничений использования этого объекта (п.20 ПБУ 6/01 "Учет основных средств").

6. Учет процесса приобретения  и заготовления материалов осуществляется  в оценке по фактической себестоимости  с применением счета 10 "Материалы" (План счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н).

7. При отпуске материально-производственных  запасов в производство и ином  выбытии их оценка производится  по средней себестоимости (п.16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов").

8. Учет затрат на  производство ведется с подразделением  на прямые, собираемые по дебету  счетов 20 "Основное производство" (п.9 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

9. Затраты на ремонт  основных средств включаются в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п.27 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", п.5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

10. Коммерческие расходы  признаются полностью в отчетном  году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.9 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

11. Долгосрочная задолженность  по полученным займам и (или)  кредитам переводится в краткосрочную  в момент, когда по условиям  договора займа и (или) кредита  до возврата основной суммы долга остается 365 дней (ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию").

12. Создается резерв  на предстоящую оплату отпусков  работникам (п. 72 Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации).

13. Создается резерв  по сомнительным долгам (п.70 Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации).

Рабочий план счетов

 

01 Основные средства

01.1 Основные средства в организации

01.2 Выбытие основных средств

02 Амортизация основных средств

02.1 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

08 Вложения во внеоборотные активы

08.1 Приобретение земельных участков

08.2 Строительство объектов основных средств

08.3 Приобретение отдельных объектов основных средств

08.4 Приобретение нематериальных активов

10 Материалы

10.3 Топливо

10.5 Запасные части

10.6 Прочие материалы

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе

10.11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19.1 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

19.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

19.3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

20 Основное производство

1. Затраты по договорам подряда
2. Затраты по совместителям

50 Касса

50.1 Касса организации (в рублях)

50.3 Денежные документы (в рублях)

50.11 Касса организации (в валюте)

50.33 Денежные документы (в валюте)

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

55.1 Аккредитивы (в рублях)

55.2 Чековые книжки (в рублях)

55.3 Депозитные счета (в рублях)

55.4 Прочие специальные счета (в рублях)

57 Переводы в пути

57.1 Переводы в пути (в рублях)

57.11 Переводы в пути (в валюте)

58 Финансовые вложения

58.1 Паи и акции

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)

60.2 Расчеты по авансам выданным (в рублях)

60.3 Векселя выданные

60.11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)

60.22 Расчеты по авансам выданным (в валюте)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)

62.2 Расчеты по авансам полученным (в рублях)

62.3 Векселя полученные

62.11 Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)

62.22 Расчеты по авансам полученным (в валюте)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66.1 Краткосрочные кредиты (в рублях)

66.2 Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)

66.3 Краткосрочные займы (в рублях)

66.4 Проценты по краткосрочным займам (в рублях)

66.11 Краткосрочные кредиты (в валюте)

66.22 Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)

66.33 Краткосрочные займы (в валюте)

66.44 Проценты по краткосрочным займам (в валюте)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67.1 Долгосрочные кредиты (в рублях)

67.2 Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)

67.3 Долгосрочные займы (в рублях)

67.4 Проценты по долгосрочным займам (в рублях)

67.11 Долгосрочные кредиты (в валюте)

67.22 Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)

67.33 Долгосрочные займы (в валюте)

67.44 Проценты по долгосрочным займам (в валюте)

68 Расчеты по налогам и сборам

68.1 Налог на доходы физических лиц

68.2 Налог на добавленную стоимость

68.3 Налог на доходы (прибыль) организаций

68.4 Прочие налоги и сборы

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

69.3.1 Расчеты с ФФОМС

69.3.2 Расчеты с ТФОМС

69.11 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

69.12 Расчеты по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

71.1 Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)

71.11 Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

73.1 Расчеты по предоставленным займам

73.2 Расчеты по возмещению материального ущерба

75 Расчеты с учредителями

75.1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

75.2 Расчеты по выплате доходов

75.3 Расчеты по акциям на предъявителя

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию

76.2 Расчеты по претензиям

76.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

76.4 Расчеты по депонированным суммам

76.5 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)

77 Отложенные налоговые обязательства

80 Уставный капитал

81 Собственные акции (доли)

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 Прибыль, подлежащая распределению

84.2 Убыток, подлежащий покрытию

86 Целевое финансирование

90 Продажи

90.1 Выручка

90.2 Себестоимость

90.3 Налог на добавленную стоимость

90.9 Прибыль/убыток от продаж

91 Прочие доходы и расходы

91.1 Прочие доходы

91.2 Прочие расходы

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов

94 Недостачи и потери от порчи ценностей

96 Резервы предстоящих расходов

97 Расходы будущих периодов

98 Доходы будущих периодов