Денежные средства

     Жесткая система внутреннего контроля над денежными средствами и ликвидными активами увеличивает вероятность того, что произведенные оценки денежных средств и их эквивалентов являются точной и надежной информацией для пользователей финансовых отчетов.

     Охрана  денежных средств является наиболее важным вопросом на многих предприятиях. Денежные средства легко скрыть и перевезти, на них нет знаков принадлежности, и они являются конвертируемыми. Риск кражи напрямую связан с тем, что отдельные лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств.

     Внутренний  контроль над денежными средствами должен выполнять следующие функции:

     • Отдельное хранение и отдельный  учет денежных средств.

     • Учет всех операций, произведенных  за наличный расчет.

     • Хранение только необходимого остатка в кассе.

     • Периодические проверочные подсчеты остатков в кассе 

     • Физический контроль денежных средств.

     Контроль  над поступлением

     Поступления денежных средств имеют много  источников и различных контрольных  операций во всех компаниях. Следующие процедуры применяются наиболее часто:

     1. Распределение обязанностей по выплате денежных средств, записи операций, проведенных за наличный расчет и сверке кассовых остатков. Это распределение снижает вероятность кражи и сокрытия посредством поддельных записей.

     2. Закрепление за каждым отдельным работником определенной ответственности за учет и регистрацию денежных средств, для обеспечения постоянного и непрерывного потока денежных средств с самого начала поступления их на банковские счета. Этот контроль требует:

     (а)  незамедлительного подсчета,

     (б)  незамедлительной записи,

     (в)  своевременного депонирования всех  полученных денежных средств. 

     3. Поддерживание непрерывного контроля исполнения функций управления денежными средствами и ведения записей. Этот контроль включает повседневные и внезапные подсчеты денежных средств в кассе, внутренние ревизии и ежедневные отчеты о полученных денежных средствах, платежах и остатках.

     Контроль  денежных средств  на расчетных счетах

     Использование счетов банка или других финансовых учреждений является важным способом контроля денежных средств. Банковские счета имеют несколько преимуществ:

     • Денежные средства физически защищены в здании банка.

     • Отдельный учет денежных средств  ведется банком.

     • Управление денежными средствами, вследствие чего риск кражи сведен к минимуму.

     • Клиенты могут переводить платежи  непосредственно в банк получателя безналичным путем.

     Финансовые  учреждения предоставляют услуги по управлению денежными средствами такие  как: обмен денежных средств на другую валюту, перевод денежных средств в другие страны и выплата процентов по сберегательным счетам.

     Система электронных платежей – это способ перевода средств между банками  посредством телефона, телеграфа  или компьютера. Электронный перевод  предоставляет работающие в реальном масштабе времени компьютерные связи для незамедлительной разноски операций по счетам. Преимущества заключаются в уменьшении бумажной работы, сокращении ошибок и снижении операционных издержек.

2.2. Учет денежных средств и денежных документов

 
 

      Хозяйственные связи  - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции, Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое  - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

      С момента создания предприятия у  него появляются денежные средства: вначале — перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем — полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги.

      В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации является рубль.

      Согласно  п. 2 статьи 861 Гражданского кодекса  Российской Федерации расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

      Денежные  средства организаций находятся  в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. д.

      Если  Ваше предприятие осуществляет розничную  торговлю или оказывает услуги населению  за наличный расчет, то оно будет  иметь в своем распоряжении наличные денежные средства в виде банкнот и монет, которые должны храниться в кассе только в размере лимита, установленного обслуживающим банком, а далее инкассироваться (сдаваться на хранение в банк) через определенные промежутки времени (ежедневно, еженедельно, ежемесячно).

      Возможны  расчеты векселями — долговыми обязательствами установленной гражданским законодательством формы — которые имеют особую форму учета.

Основными задачами учета денежных средств  и расчетов являются:

• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Своевременная информация о временном высвобождении  денежных средств даст Вам возможность  разместить их на депозите или инвестировать  в акции, облигации наряду с другими  ценными бумагами для получения  дополнительного дохода.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную  деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это наличные денежные средства в  кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.

     Управление  денежными средствами имеет большое  значение из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует от фирм денежных средств для модернизации технологических процессов и дальнейшего их развития. Поэтому правильно раскрывать и классифицировать денежные средства и их эквиваленты необходимо для того, чтобы точно оценить ликвидность компании.

     Хранение  денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

• надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
• контролируется использование по целевому назначению;
• облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

     Расчетный счет очень важен для нормального  функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

     На  расчетные счета зачисляются  денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме  того, на расчетные счета зачисляются  выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

     Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так  и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

     Целями  бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о финансовом положении, результатах  деятельности и изменениях в финансовом положении предприятия; обеспечение  информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Абрамова  М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 1996.
2. Алибекова Ф.Р.  О понятии "банк" и "банковская услуга" // Банки Казахстана. -Алматы, 2000. -N10. - С. 28-30
3. Банки Казахстана: Справ.-аналит.изд.. -Алматы: Информ.Агенство Economix Data, 1999. -330 с.
4. Банковское дело: справочное пособие. М. : Экономика. 1993г.
5. Бухгалтерский и налоговый учет в Казахстане.- Алматы: БИКО, 2006.-272с.
6. Виноградова Т. Н.  Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования. - Ростов н./Д: Феникс, 2001. -378 с.
7. Выступление Председателя Правления ОАО "Народный банк Казахстана"
8. Давлетова М.Т.  Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане// Финансы Казахстана = Каржы Каражат. -Алматы, 2000. -№ 9-10. - С.37-50
9.  Жунусова Г. Некоторые особенности банковской конкуренции// АльПари. -Алматы, 2000. -N3-4. - С.100-103. -Библиогр.: 8назв.
10. Куанова Г.А.  Депозиты в банковской системе Казахстана // Саясат. -Алматы, 2000. -№ 6-7. - С.63-68. -Библиогр.: 3 назв.
11. Лаврушин О.И. Банковское дело. М., 2000 г.
12. Лим А.  Депозит - капитал, приносящий доход // Финансы Казахстана = Каржы Каражат. -Алматы, 2000. -N 11-12. - С. 69-70
13. Методические рекомендации по применению международных стандартов финансовой отчетности.-Алматы:БИКО, 2006.-240с.